Testo Unico Imposte sui Redditi italiano: 377 articoli aggiornati al 15 agosto 2026
Consulta il Testo Unico Imposte sui Redditi nella versione riferita al 15 agosto 2026, composta da 377 articoli. Il testo è indicato come emanato con D.Lgs. 117/2026 ed è destinato ad applicarsi dal 1° gennaio 2027: fino a quella data restano applicabili le disposizioni che sostituisce. Questa pagina aiuta a orientarsi nel testo, ma non anticipa l’entrata in vigore delle nuove regole.
Si applica dal 1° gennaio 2027. Fino ad allora resta applicabile il testo che sostituisce: Testo Unico delle Imposte sui Redditi.
Cos'è il Testo Unico Imposte sui Redditi
Il Testo Unico Imposte sui Redditi, abbreviato in questa pagina come tu-redditi, raccoglie disposizioni dedicate alla disciplina dei redditi ai fini tributari. In termini generali, un testo unico in materia di imposte sui redditi serve a organizzare le regole che riguardano la rilevanza fiscale dei redditi, la loro determinazione e il trattamento applicabile ai soggetti interessati. La denominazione e i riferimenti identificativi riportati in questa scheda sono quelli forniti per il testo consultabile: D.Lgs. 117/2026, con una consistenza indicata di 377 articoli e una versione riferita al 15 agosto 2026.
È essenziale distinguere la disponibilità del testo dalla sua applicabilità. Secondo la nota fornita, il decreto entra in applicazione dal 1° gennaio 2027. Fino a quel momento continuano ad applicarsi le norme che il nuovo testo è destinato a sostituire. Perciò il contenuto di questa pagina non va utilizzato come se descrivesse già la disciplina operativa per periodi anteriori a quella data. Per una questione concreta, occorre verificare quale normativa sia applicabile al periodo d’imposta e alla situazione considerati.
La struttura analitica per libri, titoli o capi non è inclusa nelle informazioni disponibili per questa scheda; non è quindi opportuno attribuire al testo una suddivisione gerarchica non verificata. La consultazione deve partire dagli elementi effettivamente presenti nella versione del codice pubblicata, seguendo le intestazioni e i collegamenti disponibili. Anche la numerazione e le rubriche dei singoli articoli vanno controllate sul testo stesso, senza trasferire automaticamente riferimenti appartenenti a una diversa versione normativa.
Il codice può interessare contribuenti, studenti, professionisti e ricercatori che desiderano individuare le disposizioni raccolte nel nuovo testo e comprenderne l’ambito generale. Non sostituisce però la verifica delle norme transitorie, delle eventuali disposizioni collegate o della disciplina applicabile prima del 2027. Per confermare il contenuto e lo stato del testo, il riferimento da consultare è la versione pubblicata da Normattiva con data di aggiornamento indicata al 15 agosto 2026.
Come consultare il codice
Per trovare una disposizione, parti dall’indice e dalle intestazioni effettivamente presenti nella pagina, quindi apri l’articolo d’interesse. Se conosci già il numero, usa la funzione di ricerca del browser o gli strumenti di navigazione disponibili per raggiungere più rapidamente il punto desiderato. Quando cerchi una materia, prova anche parole chiave pertinenti e verifica il contesto degli articoli vicini: il solo titolo potrebbe non chiarire l’ambito completo della disposizione.
Controlla sempre la data della versione consultata. Questa scheda fa riferimento al testo vigente al 15 agosto 2026, ma la disciplina indicata si applica solo dal 1° gennaio 2027. Per le regole applicabili prima di tale data, non presumere che il nuovo testo abbia già sostituito la normativa precedente: consulta la fonte ufficiale e verifica il periodo di riferimento. I collegamenti a Normattiva permettono di confrontare il testo e controllare eventuali versioni o aggiornamenti successivi.
Domande frequenti
Quanti articoli contiene il Testo Unico Imposte sui Redditi?
La versione descritta in questa scheda è composta da 377 articoli. Il numero indica la consistenza del testo riferito al 15 agosto 2026; per citare una disposizione in modo preciso, verifica comunque la numerazione e la rubrica direttamente nella versione consultata. Non è opportuno ricavare il contenuto o la numerazione di un articolo da testi precedenti senza controllare che il riferimento corrisponda anche a questa edizione.
Da quando si applica il Testo Unico Imposte sui Redditi?
In base alla nota associata al testo, le sue disposizioni si applicano dal 1° gennaio 2027. La pubblicazione o la consultazione di una versione con data anteriore non significa che le nuove regole siano già operative. Per stabilire quale disciplina usare, considera il periodo d’imposta interessato e controlla le disposizioni transitorie e la fonte ufficiale.
Quali norme si applicano prima del 1° gennaio 2027?
La nota fornita specifica che, fino al 31 dicembre 2026, restano applicabili le norme che il nuovo testo sostituisce. Questa indicazione è importante per non trattare il decreto come disciplina già vigente sul piano applicativo. Per una situazione concreta, individua il periodo a cui si riferisce il reddito e verifica su Normattiva le disposizioni applicabili in quel momento, comprese eventuali regole transitorie.
Qual è la data della versione consultabile?
La versione descritta in questa scheda è riferita al 15 agosto 2026 e viene indicata come testo vigente a quella data nella fonte Normattiva. La data di riferimento serve a identificare lo snapshot consultato, ma non va confusa con la decorrenza di applicazione delle disposizioni, indicata al 1° gennaio 2027. Per controllare eventuali modifiche successive, consulta la versione ufficiale aggiornata.
Dove posso verificare il testo ufficiale del codice?
Per controllare il testo e i suoi riferimenti, consulta Normattiva, indicata come fonte della versione al 15 agosto 2026. Verifica la data della versione, la rubrica dell’articolo e gli eventuali collegamenti a modifiche o disposizioni correlate. Quando devi determinare la disciplina applicabile a un caso, controlla anche la decorrenza: il testo descritto in questa scheda si applica dal 1° gennaio 2027.
È corretto usare questo testo per calcolare imposte relative a periodi anteriori al 2027?
Non presumere che il nuovo testo disciplini già i periodi anteriori al 2027. La nota specifica che fino al 1° gennaio 2027 continuano ad applicarsi le norme che saranno sostituite. Per calcoli, dichiarazioni o valutazioni riferiti a periodi precedenti, individua la normativa applicabile a quel periodo e verifica le fonti ufficiali. La consultazione di questo codice, da sola, non determina quale regola si applichi al caso.
Indice degli articoli
- PARTE I — Regime ordinario
- TITOLO I — Imposta sul reddito delle persone fisiche
- Capo I — Disposizioni generali
- Art. 1 — Presupposto dell'imposta (articolo 1 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 2 — Soggetti passivi (articolo 2 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 3 — Base imponibile (articolo 3 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 3 decreto del Presidente della Repubblica 4 febbraio 1988, n. 42; articolo 9, comma 2, legge 21 marzo 1990, n. 53)
- Art. 4 — Coniugi e figli minori (articolo 4 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 5 — Redditi prodotti in forma associata (articolo 5 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 6 — Classificazione dei redditi (articolo 6 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 14, commi 4 e 4-bis, legge 24 dicembre 1993, n. 537)
- Art. 7 — Periodo di imposta (articolo 7 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 8 — Determinazione del reddito complessivo (articolo 8 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 9 — Determinazione dei redditi e delle perdite (articolo 9 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 10 — Oneri deducibili (articolo 10 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 3 decreto del Presidente della Repubblica 4 febbraio 1988, n. 42; articolo 2, comma 5-bis, quinto periodo, decreto legislativo 30 aprile 1997, n. 184; articolo 36, comma 32, decreto-legge 4 luglio 2006, n. 223, convertito, con modificazioni, dalla legge 4 agosto 2006, n. 248; articolo 1, comma 169, terzo periodo, legge 30 dicembre 2024, n. 207)
- Art. 11 — Determinazione dell'imposta (articolo 11 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 12 — Detrazioni per carichi di famiglia (articolo 12 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 13 — Altre detrazioni (articolo 13 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, comma 6, legge 30 dicembre 2024, n. 207)
- Art. 14 — Detrazione per oneri (articolo 15 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 3, comma 7, terzo, quarto e quinto periodo, decreto-legge 31 maggio 1994, n. 330, convertito, con modificazioni, dalla legge 27 luglio 1994, n. 473; articolo 1, comma 4, decreto-legge 31 dicembre 1996, n. 669, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 febbraio 1997, n. 30; articolo 2, comma 5-bis, quinto periodo, decreto legislativo 30 aprile 1997, n. 184; articolo 1, comma 335, legge 23 dicembre 2005, n. 266; articolo 2, comma 6, legge 22 dicembre 2008, n. 203; articolo 1, commi 679 e 680, legge 27 dicembre 2019, n. 160)
- Art. 15 — Detrazioni per le erogazioni liberali in denaro in favore di partiti politici (articolo 11, commi 1, 2, 4-bis e 7, decreto-legge 28 dicembre 2013, n. 149, convertito, con modificazioni, dalla legge 21 febbraio 2014, n. 13)
- Art. 16 — Detrazioni per canoni di locazione (articolo 16 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 17 — Detrazione delle spese per incentivi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica degli edifici (articolo 16-bis decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 18 — Riordino delle detrazioni (articolo 16-ter decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 19 — Tassazione separata (articolo 17 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 24, comma 31, decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22
- Art. 20 — Imposizione sostitutiva dei redditi di capitale di fonte estera (articolo 18 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 21 — Indennità di fine rapporto e di fine servizio (articolo 19 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, comma 9, legge 27 dicembre 2006, n. 296; articolo 2, comma 514, legge 24 dicembre 2007, n. 244; articolo 24, commi 1 e 2, decreto-legge 28 gennaio 2019, n. 4, convertito, con modificazioni, dall'articolo 1, comma 1, legge 28 marzo 2019, n. 26)
- Art. 22 — Redditi dei soci delle società personali in caso di recesso, esclusione, riduzione del capitale e liquidazione (articolo 20-bis decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 23 — Determinazione dell'imposta per gli altri redditi tassati separatamente (articolo 21 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 24 — Scomputo degli acconti (articolo 22 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 25 — Applicazione dell'imposta ai non residenti (articolo 23 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 26 — Determinazione dell'imposta dovuta dai non residenti (articolo 24 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Capo II — Redditi fondiari
- Art. 27 — Redditi fondiari (articolo 25 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 28 — Imputazione dei redditi fondiari (articolo 26 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 29 — Reddito dominicale dei terreni (articolo 27 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 30 — Determinazione del reddito dominicale (articolo 28 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 3-ter, comma 1, decreto-legge 17 giugno 2005, n. 106, convertito, con modificazioni, dalla legge 31 luglio 2005, n. 156)
- Art. 31 — Variazioni del reddito dominicale (articolo 29 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 32 — Denuncia e decorrenza delle variazioni (articolo 30 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 11-bis, comma 1, decreto-legge 14 marzo 1988, n. 70, convertito, con modificazioni, dalla legge 13 maggio 1988, n. 154; articolo 2, comma 33, periodi da 1 a 8, decreto-legge 3 ottobre 2006, n. 262, convertito, con modificazioni, dalla legge 24 novembre 2006, n. 286; articolo 2 decreto legislativo 13 dicembre 2024, n. 192)
- Art. 33 — Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali (articolo 31 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 34 — Reddito agrario (articolo 32 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 35 — Imputazione del reddito agrario (articolo 33 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 36 — Determinazione del reddito agrario (articolo 34 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 3, comma 50, legge 23 dicembre 1996, n. 662; articolo 14, commi 3 e 4, legge 15 dicembre 1998, n. 441; articolo 1, comma 512, legge 24 dicembre 2012, n. 228)
- Art. 37 — Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali (articolo 35 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 38 — Reddito dei fabbricati (articolo 36 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 12, comma 1, decreto legislativo 29 marzo 2004, n. 99)
- Art. 39 — Determinazione del reddito dei fabbricati (articolo 37 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 3, comma 48, legge 23 dicembre 1996, n. 662; articolo 8, commi 1, 3 e 4, legge 9 dicembre 1998, n. 431)
- Art. 40 — Variazioni del reddito dei fabbricati (articolo 38 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 41 — Decorrenza delle variazioni (articolo 39 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 42 — Fabbricati di nuova costruzione articolo 40 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 43 — Unità immobiliari non locate (articolo 41 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 44 — Costruzioni rurali (articolo 42 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 9, commi 3, 3-bis e 6, decreto-legge 30 dicembre 1993, n. 557, convertito, con modificazioni, dalla legge 26 febbraio 1994, n. 133)
- Art. 45 — Immobili non produttivi di reddito fondiario (articolo 43 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Capo III — Redditi di capitale
- Art. 46 — Redditi di capitale (articolo 44 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 6, comma 1, legge 30 aprile 1999, n. 130; articolo 12, comma 13-bis, decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461)
- Art. 47 — Determinazione del reddito di capitale (articolo 45 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 2, commi 2 e 3, decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461)
- Art. 48 — Versamenti dei soci (articolo 46 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 49 — Utili da partecipazione (articolo 47 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, commi 1007 e 1008, legge 27 dicembre 2017, n. 205)
- Art. 50 — Redditi imponibili ad altro titolo (articolo 48 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Capo IV — Redditi di lavoro dipendente
- Art. 51 — Redditi di lavoro dipendente (articolo 49 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 52 — Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente (articolo 50 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, comma 373, legge 30 dicembre 2023, n. 213; articolo 1, comma 114, legge 28 dicembre 2015, n. 208)
- Art. 53 — Determinazione del reddito di lavoro dipendente (articolo 51 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, comma 249 legge 11 dicembre 2016, n. 232; articolo 1, comma 390, legge 30 dicembre 2024, n. 207)
- Art. 54 — Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente (articolo 52 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Capo V — Redditi di lavoro autonomo
- Art. 55 — Redditi di lavoro autonomo (articolo 53 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 56 — Determinazione del reddito di lavoro autonomo (articolo 54 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 57 — Plusvalenze e altri proventi (articolo 54-bis decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 58 — Rimborsi e riaddebiti (articolo 54-ter decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 59 — Minusvalenze (articolo 54-quater decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 60 — Spese relative ai beni mobili e immobili (articolo 54-quinquies decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 61 — Spese relative a beni ed elementi immateriali (articolo 54-sexies decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 62 — Altre spese (articolo 54-septies decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 63 — Determinazione dei redditi assimilati a quello di lavoro autonomo (articolo 54-octies decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Capo VI — Redditi di impresa
- Art. 64 — Redditi d'impresa (articolo 55 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 65 — Determinazione del reddito d'impresa (articolo 56 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 66 — Altre attività agricole (articolo 56-bis decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 67 — Imprenditori agricoli (articolo 1, comma 1094, legge 27 dicembre 2006, n. 296)
- Art. 68 — Ricavi (articolo 57 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 69 — Plusvalenze (articolo 58 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, comma 64, secondo periodo, legge 28 dicembre 2015, n. 208)
- Art. 70 — Dividendi (articolo 59 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 71 — Spese per prestazioni di lavoro (articolo 60 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 72 — Interessi passivi (articolo 61 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 73 — Norme generali sulle componenti del reddito d'impresa (articolo 64 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 74 — Beni relativi all'impresa (articolo 65 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 75 — Imprese minori (articolo 66 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, commi 18 e 19, legge 11 dicembre 2016, n. 232; articolo 1, comma 652, legge 28 dicembre 2015, n. 208)
- Capo VII — Redditi diversi
- Art. 76 — Redditi diversi (articolo 67 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 77 — Plusvalenze (articolo 68 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 2, commi 36-quaterdecies e 36 quinquiesdecies, decreto-legge 13 agosto 2011, n. 138, convertito, con modificazioni, dalla legge 14 settembre 2011, n. 148; articolo 1, comma 633, legge 30 dicembre 2020, n. 178; articolo 1, commi 98 e 99, legge 29 dicembre 2022, n. 197)
- Art. 78 — Premi vincite e indennità (articolo 69 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, comma 540, legge 11 dicembre 2016, n. 232)
- Art. 79 — Redditi di natura fondiaria (articolo 70 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 80 — Altri redditi (articolo 71 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Capo I — Disposizioni generali
- TITOLO II — Imposta sul reddito delle società
- Capo I — Disposizioni generali
- Art. 81 — Presupposto dell'imposta (articolo 72 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 82 — Soggetti passivi (articolo 73 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 83 — Stato ed enti pubblici (articolo 74 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 2, comma 115, legge 23 dicembre 2009, n. 191; articolo 1, comma 721, legge 27 dicembre 2019, n. 160; articolo 5, comma 8, decreto legislativo 4 maggio 2001, n. 207)
- Art. 84 — Base imponibile (articolo 75 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 85 — Periodo d'imposta (articolo 76 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 86 — Aliquota dell'imposta (articolo 77 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, commi 65 e 66, legge 28 dicembre 2015, n. 208)
- Art. 87 — Detrazione d'imposta per oneri (articolo 78 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 88 — Scomputo degli acconti (articolo 79 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 89 — Riporto o rimborso delle eccedenze (articolo 80 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Capo II — Società ed enti commerciali residenti
- Sezione I — Determinazione della base imponibile
- Art. 90 — Reddito complessivo (articolo 81 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917)
- Art. 91 — Cessioni obbligatorie di partecipazioni sociali (articolo 82 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917)
- Art. 92 — Determinazione del reddito complessivo (articolo 83 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917)
- Art. 93 — Riporto delle perdite (articolo 84 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917)
- Art. 94 — Ricavi (articolo 85 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917)
- Art. 95 — Plusvalenze patrimoniali (articolo 86 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917)
- Art. 96 — Plusvalenze esenti (articolo 87 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917)
- Art. 97 — Sopravvenienze attive (articolo 88 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917)
- Art. 98 — Dividendi ed interessi (articolo 89 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 7, comma 2, secondo periodo, decreto-legge 8 gennaio 1996, n.6, convertito senza modificazioni dalla legge 6 marzo 1996, n. 110; articolo 5, comma 1, decreto-legge 28 giugno 1995, n. 250, convertito con modificazioni dalla legge 8 agosto 1995, n. 349)
- Art. 99 — Proventi immobiliari (articolo 90 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917; articolo 2, comma 5, legge 23 dicembre 2000, n. 388)
- Art. 100 — Proventi e oneri non computabili nella determinazione del reddito (articolo 91 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917)
- Art. 101 — Variazioni delle rimanenze (articolo 92 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917; articolo 92-bis decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917)
- Art. 102 — Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale (articolo 93 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917)
- Art. 103 — Valutazione dei titoli (articolo 94 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917)
- Art. 104 — Spese per prestazioni di lavoro (articolo 95 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917; articolo 62, legge 21 novembre 2000, n. 342; articolo 4, decreto legislativo 30 dicembre 2023, n. 216; articolo 1, commi 399 e 400, legge 30 dicembre 2024, n. 207)
- Art. 105 — Interessi passivi (articolo 96 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, commi 133, 134, 135 e 136, legge 30 dicembre 2025, n.199)
- Art. 106 — Deducibilità degli interessi passivi relativi a finanziamenti garantiti da ipoteca su immobili destinati alla locazione (articolo 1, comma 36, legge 24 dicembre 2007, n. 244)
- Art. 107 — Indeducibilità degli interessi sulle liquidazioni e versamenti IVA per i contribuenti minori (articolo 66, comma 11, decreto-legge 30 agosto 1993, n. 331, convertito con modificazioni dalla legge 29 ottobre 1993, n.427)
- Art. 108 — Oneri fiscali e contributivi (articolo 99 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917; articolo 6 comma 1, decreto-legge 29 novembre 2008, n. 185 convertito con modificazioni dalla legge 28 gennaio 2009, n.2; articolo 2, comma 1, decreto-legge 6 dicembre 2011 n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214)
- Art. 109 — Oneri di utilità sociale (articolo 100 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917; articolo 27, commi 1 e 2, legge 13 maggio 1999 n. 133; articolo 11, comma 6, decreto-legge 28 dicembre 2013, n. 149, convertito, con modificazioni, dalla legge 21 febbraio 2014, n. 13; articolo 54 legge 21 novembre 2000, n. 342)
- Art. 110 — Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite (articolo 101 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917; articolo 1, comma 4, primo e secondo periodo, decreto-legge 24 settembre 2002, n. 209, convertito con modificazioni dalla legge 22 novembre 2002, n.265; articolo 1, comma 62, legge 24 dicembre 2007, n. 244; articolo 5-quinquies, comma 3, decreto-legge 30 settembre 2005, n. 203, convertito, con modificazioni, dalla legge 2 dicembre 2005, n.248)
- Art. 111 — Ammortamento dei beni materiali (articolo 102 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917; articolo 102-bis decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917; articolo 36, commi 7 e 7-bis, primo periodo, decreto-legge 4 luglio 2006, n. 223 del 2006, convertito con modificazioni dalla legge 4 agosto 2006, n.248; articolo 1, commi da 65 a 69, legge 29 dicembre 2022, n. 197; articolo 2, comma 218, legge 24 dicembre 2007, n. 244)
- Art. 112 — Ammortamento dei beni immateriali (articolo 103 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, comma 1079, legge 30 dicembre 2018, n. 145; articolo 1, comma 714, legge 27 dicembre 2019, n. 160; articolo 1, comma 16, legge 30 dicembre 2024, n. 207)
- Art. 113 — Ammortamento finanziario dei beni gratuitamente devolvibili (articolo 104 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917)
- Art. 114 — Accantonamenti di quiescenza e previdenza (articolo 105 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917; articolo 10, comma 1, decreto legislativo 5 dicembre 2005, n. 252)
- Art. 115 — Svalutazione dei crediti e accantonamenti per rischi su crediti (articolo 106 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917; articolo 16, comma 9, decreto legislativo 26 maggio 1997, n. 173; articolo 1, commi 56, 57 e 58 legge 30 dicembre 2025, n. 199)
- Art. 116 — Altri accantonamenti (articolo 107 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917)
- Art. 117 — Spese relative a più esercizi (articolo 108 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 118 — Norme generali sui componenti del reddito d'impresa (articolo 109 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 36, comma 13, legge 27 dicembre 1997, n. 449; articolo 2, comma 9, legge 27 dicembre 2002, n. 289; articolo 6, commi da 1 a 5, 6 primo e terzo periodo, 7, 8, 10 e 10-bis, decreto-legge 21 ottobre 2021, n. 146 convertito con modificazioni dalla legge 17 dicembre 2021, n.215)
- Art. 119 — Norme generali sulle valutazioni (articolo 110 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917; articolo 1, comma 177, legge 27 dicembre 2013, n. 147)
- Art. 120 — Imprese di assicurazioni (articolo 111 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917; articolo 82, comma 7, decreto-legge 25 giugno 2008 n. 112 convertito con modificazioni dalla legge 6 agosto 2008, n.133)
- Art. 121 — Strumenti finanziari derivati (articolo 112 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917)
- Art. 122 — Partecipazioni acquisite per il recupero di crediti bancari (articolo 113 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 123 — Banca d'Italia (articolo 114 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917)
- Sezione II — Opzioni per la trasparenza
- Sezione III — Consolidato nazionale
- Art. 126 — Soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti (articolo 117 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 127 — Effetti dell'esercizio dell'opzione (articolo 118 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 128 — Condizioni per l'efficacia dell'opzione (articolo 119 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 129 — Definizione del requisito di controllo (articolo 120 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 130 — Obblighi delle società controllate (articolo 121 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 131 — Obblighi della società o ente controllante (articolo 122 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 132 — Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del triennio (articolo 124 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 133 — Revoca dell'opzione (articolo 125 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 134 — Limiti all'efficacia e all'esercizio dell'opzione (articolo 126 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 135 — Responsabilità (articolo 127 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 136 — Disposizioni applicative (articolo 129 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Sezione IV — Consolidato mondiale
- Art. 137 — Soggetti ammessi alla determinazione della unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti (articolo 130 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 138 — Effetti dell'esercizio dell'opzione (articolo 131 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 139 — Condizioni per l'efficacia dell'opzione (articolo 132 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 140 — Definizione del requisito di controllo (articolo 133 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 141 — Obblighi della società o ente controllante e rettifiche di consolidamento (articolo 134 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 142 — Determinazione dell'imposta dovuta (articolo 136 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 143 — Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del periodo di validità dell'opzione (articolo 137 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 144 — Interruzione della tassazione di gruppo limitatamente ad una o più controllate non residenti (articolo 138 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 145 — Revoca dell'opzione (articolo 139 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 146 — Recupero delle perdite compensate articolo 139-bis decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 147 — Coordinamento con l'articolo 186 (articolo 140 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 148 — Disposizioni applicative (articolo 142 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 9, comma 7, decreto legislativo 18 novembre 2005, n. 247)
- Sezione I — Determinazione della base imponibile
- Capo III — Società ed enti commerciali non residenti
- Art. 149 — Reddito complessivo delle società e degli enti commerciali non residenti (articolo 151 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917)
- Art. 150 — Reddito di società ed enti commerciali non residenti derivante da attività svolte nel territorio dello Stato mediante stabile organizzazione (articolo 152 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 7, comma 3, decreto legislativo 14 settembre 2015, n. 147)
- Capo IV — Enti non commerciali residenti
- Art. 151 — Reddito complessivo (articolo 143 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 152 — Determinazione dei redditi (articolo 144 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 153 — Utili percepiti dagli enti non commerciali (articolo 1, commi da 44 a 47, legge 30 dicembre 2020, n. 178; articolo 1, comma 64, primo periodo, legge 28 dicembre 2015, n. 208)
- Art. 154 — Regime forfetario degli enti non commerciali (articolo 145 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 155 — Oneri deducibili (articolo 146 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 156 — Detrazione d'imposta per oneri (articolo 147 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 157 — Enti di tipo associativo (articolo 148 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 158 — Perdita della qualifica di ente non commerciale (articolo 149 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Capo V — Enti non commerciali non residenti
- Capo I — Disposizioni generali
- TITOLO III — Disposizioni comuni
- Capo I — Disposizioni generali
- Art. 160 — Divieto della doppia imposizione (articolo 163 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917)
- Art. 161 — Intermediari finanziari e società di partecipazione (articolo 162-bis decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917)
- Art. 162 — Disposizioni in materia di regimi fiscali privilegiati (articolo 47-bis decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917)
- Art. 163 — Strumenti finanziari emessi da soggetti vigilati (articolo 2, comma 22, decreto-legge 13 agosto 2011, n. 138, convertito con modificazioni dalla legge 14 settembre 2011, n. 148; articolo 9, decreto-legge 30 aprile 2019, n. 34, convertito con modificazioni dalla legge 28 giugno 2019, n. 58)
- Art. 164 — Disposizioni relative alla derivazione rafforzata per i soggetti che applicano i principi contabili internazionali (articolo 1, commi 60 e 61, legge 24 dicembre 2007, n. 244)
- Art. 165 — Emanazione di disposizioni di coordinamento per la determinazione della base imponibile dell'IRES e dell'IRAP (princìpi contabili internazionali) (articolo 4, comma 7-quater, decreto legislativo 28 febbraio 2005, n. 38)
- Art. 166 — Disposizioni relative alla derivazione rafforzata per i soggetti che applicano i principi contabili nazionali e coordinamento della disciplina in materia di IRES e IRAP con le modifiche alla disciplina del bilancio introdotte dal decreto legislativo n. 139 del 2015 (articolo 13-bis, commi 4, 9 e 11, decreto-legge 30 dicembre 2016, n. 244, convertito, con modificazioni, dalla legge 27 febbraio 2017, n. 19)
- Art. 167 — Disposizioni di coordinamento per la determinazione della base imponibile dell'IRES e dell'IRAP (princìpi contabili nazionali) (articolo 4, comma 7-quinquies, decreto legislativo 28 febbraio 2005, n. 38)
- Art. 168 — Limiti di deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore, utilizzati nell'esercizio di imprese, arti e professioni (articolo 164 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917)
- Art. 169 — Rideterminazione dei valori di acquisto di partecipazioni (articolo 5, legge 28 dicembre 2001, n. 448)
- Capo II — Operazioni straordinarie
- Art. 170 — Trasformazione della società (articolo 170 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 171 — Trasformazione eterogenea (articolo 171 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 172 — Fusione di società (articolo 172 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 173 — Scissione di società (articolo 173 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 4, comma 1, decreto-legge 11 marzo 1997, n. 50, convertito, con modificazioni, dalla legge 9 maggio 1997, n. 122)
- Art. 174 — Applicazione analogica (articolo 174 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 175 — Conferimenti di partecipazioni di controllo o di collegamento (articolo 175 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 176 — Regimi fiscali del soggetto conferente e del soggetto conferitario (articolo 176 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 177 — Scambi di partecipazioni (articolo 177 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 178 — Operazioni straordinarie e attività professionali (articolo 177-bis decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 179 — Disciplina del riporto delle perdite fiscali infragruppo (articolo 177-ter decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Capo III — Liquidazione volontaria e procedure concorsuali
- Art. 180 — Liquidazione ordinaria (articolo 182 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 181 — Liquidazione giudiziale e liquidazione coatta (articolo 183 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 182 — Applicazione analogica (articolo 184 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Capo I — Disposizioni generali
- TITOLO IV — Disposizioni relative ai rapporti internazionali
- Capo I — Disposizioni generali
- Art. 183 — Stabile organizzazione (articolo 162 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 184 — Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (articolo 168-ter decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 185 — Credito d'imposta per i redditi prodotti all'estero (articolo 165 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 186 — Disposizioni in materia di imprese estere controllate (articolo 167 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n.917)
- Art. 187 — Accordi internazionali (articolo 169 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 10 decreto legislativo 18 dicembre 2025, n. 192)
- Capo II — Operazioni straordinarie fra soggetti residenti in Stati membri diversi dell'Unione europea
- Art. 188 — Fusioni, scissioni conferimenti di attivo, scambi di azioni concernenti società di Stati membri diversi (articolo 178 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 189 — Regime di neutralità fiscale (articolo 179 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 190 — Riserve in sospensione d'imposta (articolo 180 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 191 — erdite fiscali (articolo 181 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Capo III — Valori fiscali in ingresso e in uscita
- Art. 192 — Valori fiscali in ingresso (articolo 166-bis, commi 1, 2, 3, 4, 5 e 6, primo periodo, decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 193 — Imposizione in uscita (articolo 166 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 194 — Interpello in merito alla sussistenza di una stabile organizzazione all'estero (articolo 14, comma 4, decreto legislativo 14 settembre 2015, n. 147)
- Capo IV — Disallineamenti da ibridi
- Art. 195 — Definizioni (articolo 6 decreto legislativo 29 novembre 2018, n. 142)
- Art. 196 — Giurisdizione (articolo 7 decreto legislativo 29 novembre 2018, n. 142)
- Art. 197 — Disallineamenti da ibridi (articolo 8 decreto legislativo 29 novembre 2018, n. 142)
- Art. 198 — Disallineamenti da ibridi inversi (articolo 9 decreto legislativo 29 novembre 2018, n. 142)
- Art. 199 — Disallineamenti da residenza fiscale (articolo 10 decreto legislativo 29 novembre 2018, n. 142)
- Art. 200 — Disposizioni in materia di controlli (articolo 11 decreto legislativo 29 novembre 2018, n. 142)
- Capo I — Disposizioni generali
- TITOLO I — Imposta sul reddito delle persone fisiche
- PARTE II — Regime speciale
- TITOLO I — Disposizioni speciali ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche
- Capo I — Disciplina speciale settore agricolo
- Art. 201 — Esenzione dei proventi degli apicoltori ricadenti nei comuni montani. (articolo 1, comma 511, legge 27 dicembre 2017, n. 205)
- Art. 202 — Imposizione sostitutiva per i raccoglitori occasionali di prodotti selvatici non legnosi (articolo 1, commi 692, 693, 694, 695, legge 30 dicembre 2018, n. 145)
- Capo II — Imposizione sostitutiva sulle locazioni di immobili abitativi
- Art. 203 — Imposizione sostitutiva sulle locazioni di immobili abitativi (articolo 3, commi 1, 2, 3, 4, decreto legislativo 14 marzo 2011, n. 23)
- Art. 204 — Esclusioni (articolo 3, comma 6, decreto legislativo 14 marzo 2011, n. 23)
- Art. 205 — Applicazione dell'aliquota della cedolare secca per contratti a canone concordato (articolo 3, comma 6-bis, decreto legislativo 14 marzo 2011, n. 23, articolo 9, commi 2-bis e 2-bis.1, decreto-legge 28 marzo 2014, n. 47, convertito, con modificazioni, dalla legge 23 maggio 2014 n. 80)
- Art. 206 — Disposizioni varie (articolo 3, commi 7, 10-bis e 11, decreto legislativo 14 marzo 2011, n. 23)
- Capo III — Regime fiscale delle locazioni brevi
- Art. 207 — Regime fiscale delle locazioni brevi (articolo 4, commi 1, 2, 3 decreto-legge 24 aprile 2017, n. 50, convertito, con modificazioni, dalla legge 21 giugno 2017, n. 96; articolo 1, comma 595, legge 30 dicembre 2020, n. 178)
- Art. 208 — Adempimenti per i soggetti che esercitano attività di intermediazione immobiliare (articolo 4, commi 4, primo periodo, 5, 5-bis, 5-ter, primo e secondo periodo, 6 e 7, decreto-legge 24 aprile 2017, n. 50, convertito, con modificazioni, dalla legge 21 giugno 2017, n. 96)
- Capo IV — Piani di risparmio a lungo termine
- Art. 209 — Esenzione per i redditi di natura finanziaria derivanti dagli investimenti detenuti nei piani di risparmio a lungo termine (articolo 1, commi da 100 a 114, legge 11 dicembre 2016, n. 232)
- Art. 210 — Disposizioni per i piani di risparmio a lungo termine costituiti tra il 1° gennaio 2019 e il 31 dicembre 2019 (articolo 1, commi da 211 a 215, legge 30 dicembre 2018, n. 145)
- Art. 211 — Disposizioni per i piani di risparmio a lungo termine costituiti a decorrere dal 1° gennaio 2020 (articolo 13-bis, commi 1, 2, 2-bis, 2-ter, 4, 5, decreto-legge 26 ottobre 2019, n. 124, convertito, con modificazioni, dalla legge 19 dicembre 2019, n. 157)
- Capo V — Proventi da partecipazioni a società, enti o OICR di dipendenti e amministratori
- Capo VI — Trattamento fiscale delle rendite vitalizie aventi funzione previdenziale in corso di costituzione
- Capo VII — Riduzione d'imposta per il personale delle forze di polizia e delle forze armate
- Capo VIII — Esenzioni per i redditi derivanti da taluni rapporti di collaborazione
- Capo IX — Disposizioni speciali sulla tassazione del trattamento di fine rapporto
- Capo X — Lavoratori frontalieri
- Art. 217 — Franchigia per i lavoratori frontalieri (articolo 1, comma 175, legge 27 dicembre 2013, n. 147; articolo 4 legge 13 giugno 2023, n. 83)
- Art. 218 — Deducibilità dei contributi obbligatori per i prepensionamenti di categoria dei lavoratori frontalieri (articolo 5 legge 13 giugno 2023, n. 83)
- Art. 219 — Non imponibilità degli assegni familiari erogati dagli enti di previdenza dello Stato in cui il frontaliere presta lavoro (articolo 6 legge 13 giugno 2023, n. 83)
- Art. 220 — Redditi prodotti in Italia dai frontalieri svizzeri (articolo 8 legge 13 giugno 2023, n. 83)
- Art. 221 — Tassazione dei redditi di talune categorie di lavoratori frontalieri (articolo 6 decreto-legge 9 agosto 2024, n. 113, convertito, con modificazioni, dalla legge 7 ottobre 2024, n. 143)
- Capo XI — Esenzioni per le borse di studio
- Capo XII — Esenzioni per la partecipazione dei lavoratori alle società cooperative
- Capo XIII — Stock options ed emolumenti variabili
- Capo XIV — Regime per la determinazione del reddito dei lavoratori impatriati
- Capo XV — Disposizioni per il rientro in Italia di docenti e ricercatori residenti all'estero
- Capo XVI — Imposizione sostitutiva sulle liberalità destinate ai lavoratori
- Capo XVII — Disposizioni speciali per i premi di produttività
- Capo XVIII — Imposizione sostitutiva sulle prestazioni del personale sanitario
- Capo XIX — Imposizione sostitutiva sulle pensioni erogate a taluni lavoratori frontalieri
- Capo XX — Imposizione sostitutiva sui compensi dei docenti
- Capo XXI — Regime forfetario
- Art. 232 — Requisiti per l'accesso al regime forfetario (articolo 1, commi da 54 a 56, legge 23 dicembre 2014, n. 190)
- Art. 233 — Soggetti esclusi dal regime forfetario (articolo 1, comma 57, legge 23 dicembre 2014, n. 190; articolo 17, legge 13 dicembre 2024, n. 203)
- Art. 234 — Previsioni di rinvio in materia di imposta sul valore aggiunto (articolo 1, commi da 58 a 63, legge 23 dicembre 2014, n. 190)
- Art. 235 — Determinazione del reddito imponibile e dell'imposta (articolo 1, commi da 64 a 68, legge 23 dicembre 2014, n. 190; articolo 1 decreto legislativo 12 giugno 2025, n. 81)
- Art. 236 — Semplificazione degli adempimenti contabili, dichiarativi e di sostituto d'imposta (articolo 1, comma 69, legge 23 dicembre 2014, n. 190)
- Art. 237 — Opzione per il regime ordinario ai fini dell'imposta sul valore aggiunto e delle imposte sui redditi (articolo 1, comma 70, legge 23 dicembre 2014, n. 190)
- Art. 238 — Cessazione dal regime forfetario (articolo 1, commi 71 e 72, legge 23 dicembre 2014, n. 190)
- Art. 239 — Obblighi informativi (articolo 1, comma 73, legge 23 dicembre 2014, n. 190)
- Art. 240 — Norme di coordinamento (articolo 1, commi 74, primo e terzo periodo, e 75, legge 23 dicembre 2014, n. 190)
- Art. 241 — Previsioni di rinvio in materia previdenziale (articolo 1, commi da 76 a 84, legge 23 dicembre 2014, n. 190)
- Art. 242 — Norme che restano abrogate (articolo 1, commi 85 e 88, legge 23 dicembre 2014, n. 190; articolo 10, comma 12-undecies, primo periodo, decreto-legge 31 dicembre 2014, n. 192, convertito, con modificazioni, dalla legge 27 febbraio 2015, n. 11)
- Art. 243 — Disciplina di attuazione e applicativa (articolo 1, comma 89, legge 23 dicembre 2014, n. 190)
- Capo XXII — Imposizione sostitutiva sulle plusvalenze da cessioni di immobili
- Capo XXIII — Imposizione sostitutiva sulla rideterminazione dei valori di acquisto dei terreni edificabili e con destinazione agricola
- Capo XXIV — Opzioni per le imposte sostitutive sui redditi delle persone fisiche che trasferiscono la propria residenza fiscale nel territorio dello Stato
- Art. 246 — Imposizione sostitutiva sui redditi prodotti all'estero dai soggetti che trasferiscono la residenza in Italia (articolo 24-bis decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, comma 154, legge 11 dicembre 2016, n. 232)
- Art. 247 — Imposizione sostitutiva sui redditi da pensione di fonte estera dei soggetti che trasferiscono la residenza in Italia (articolo 24-ter decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Capo I — Disciplina speciale settore agricolo
- TITOLO II — Disposizioni speciali ai fini dell'imposta sul reddito delle società
- Capo I — Regime per le società di investimento immobiliare quotate e non quotate
- Art. 248 — Ambito applicativo (articolo 1, commi 119, 119-bis, 119-ter, 121, 125, 141-bis, legge 27 dicembre 2006, n. 296)
- Art. 249 — Modalità di esercizio dell'opzione (articolo 1, comma 120, legge 27 dicembre 2006, n. 296)
- Art. 250 — Imposta sostitutiva di ingresso nel regime speciale (articolo 1, comma 126, 128, 129, 130, legge 27 dicembre 2006, n. 296)
- Art. 251 — Effetti dell'esercizio dell'opzione (articolo 1, commi 123, 123-bis, 127, 131, 132, 133, legge 27 dicembre 2006, n. 296)
- Art. 252 — Ritenuta sugli utili distribuiti (articolo 1, comma 134, 134-bis, 135, 136, della legge 27 dicembre 2006, n. 296)
- Art. 253 — Cessazione dal regime (articolo 1, comma 122, 124, legge 27 dicembre 2006, n. 296)
- Art. 254 — Trattamento fiscale di apporti, cessioni e conferimenti (articolo 1, commi da 137 a 140-quater, legge 27 dicembre 2006, n. 296)
- Art. 255 — Attuazione della disciplina (articolo 1, comma 141, legge 27 dicembre 2006, n. 296)
- Art. 256 — Soggettività del Gruppo Europeo di Interesse Economico (GEIE) (articolo 11 decreto legislativo 23 luglio 1991 n. 240)
- Capo II — Disposizioni in materia di forme pensionistiche complementari
- Art. 257 — Regime tributario delle forme pensionistiche complementari (articolo 17, commi da 1 a 9, decreto legislativo 5 dicembre 2005, n. 252; articolo 1, comma 622, legge 23 dicembre 2014, n. 190)
- Art. 258 — Trattamento fiscale delle prestazioni (articolo 11, commi 4-ter, 4-quater, 4-quinquies, 6, 6-bis, 6-ter, 7 e 8, decreto legislativo 5 dicembre 2005, n. 252)
- Art. 259 — Trattamento fiscale della cessazione dei requisiti di partecipazione e portabilità nella forma pensionistica complementare (articolo 14, commi 4, 5 e 7, decreto legislativo 5 dicembre 2005, n. 252; articolo 1, comma 156, legge 27 dicembre 2017, n. 205)
- Art. 260 — Trattamento fiscale nella fase di decumulo prima dell'erogazione delle prestazioni pensionistiche PEPP (prodotti pensionistici individuali paneuropei) (articolo 13, commi 2, 3, 6, 9 e 12, decreto legislativo 3 agosto 2022, n.114)
- Art. 261 — Regime tributario dei rendimenti delle prestazioni pensionistiche PEPP (prodotti pensionistici individuali paneuropei) (articolo 14 decreto legislativo 3 agosto 2022, n.114)
- Art. 262 — Trattamento fiscale nella fase di decumulo al momento dell'erogazione delle prestazioni pensionistiche PEPP (prodotti pensionistici individuali paneuropei) (articolo 15, commi da 3 a 7, decreto legislativo 3 agosto 2022, n.114)
- Capo III — Regime delle cooperative
- Art. 263 — Riserve delle società cooperative e loro consorzi (articolo 12 legge 16 dicembre 1977, n. 904; articolo 3 legge 18 febbraio 1999, n. 28; articolo 6, comma 1, decreto-legge 15 aprile 2002, n. 63, convertito, con modificazioni, dalla legge 15
- Art. 264 — Rivalutazione delle quote o delle azioni (articolo 7, commi da 1 a 3, legge 31 gennaio 1992, n. 59; articolo 17-bis, comma 1, decreto-legge 24 giugno 2014, n. 91, convertito, con modificazioni, dalla legge 11 agosto 2014, n. 116)
- Art. 265 — Fondi mutualistici per la promozione e lo sviluppo della cooperazione (articolo 11, commi 9 e 10, legge 31 gennaio 1992, n. 59)
- Art. 266 — Somme attribuite ai soci (articolo 12 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 601; articolo 6, comma 2, decreto-legge 15 aprile 2002, n. 63, convertito, con modificazioni, dalla legge 15 giugno 2002, n. 112)
- Art. 267 — Finanziamenti dei soci (articolo 1, comma 465, legge 30 dicembre 2004, n. 311; articolo 6, comma 3, decreto-legge 15 aprile 2002, n. 63, convertito, con modificazioni, dalla legge 15 giugno 2002, n. 112; articolo 13, comma 1, decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 601; articolo 6-bis decreto-legge 31 ottobre 1980, n. 693, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 1980, n. 891; articolo 6, comma 11, legge 23 dicembre 2000, n. 388)
- Art. 268 — Disposizioni relative all'applicazione degli articoli 263, comma 3, 266, comma 2, e 267, comma 2 (articolo 6, comma 6, decreto-legge 15 aprile 2002, n. 63, convertito, con modificazioni, dalla legge 15 giugno 2002, n. 112)
- Art. 269 — Cooperative a mutualità prevalente (articolo 1, comma 460, legge 30 dicembre 2004, n. 311)
- Art. 270 — Cooperative diverse da quelle a mutualità prevalente (articolo 1, comma 464, legge 30 dicembre 2004, n. 311)
- Art. 271 — Cooperative agricole e della piccola pesca (articolo 10, comma 1 e 3, decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 601; articolo 1, comma 461, legge 30 dicembre 2004, n. 311)
- Art. 272 — Cooperative di produzione e lavoro (articolo 11 decreto del Presidente della Repubblica del 29 settembre 1973, n. 601; articolo 1, comma 462, legge 30 dicembre 2004, n. 311)
- Art. 273 — Cooperative sociali (articolo 1, comma 463, legge 30 dicembre 2004, n. 311)
- Art. 274 — Condizioni di applicabilità delle agevolazioni (articolo 14 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 601)
- Art. 275 — Disciplina dell'attività di garanzia collettiva dei fidi (articolo 13, commi 24, 45, 46, 49 e 50, decreto-legge 30 settembre 2003, n. 269, convertito, con modificazioni, dalla legge 24 novembre 2003, n. 326)
- Capo IV — Riallineamento
- Capo V — Trasformazione in crediti d'imposta delle attività per imposte anticipate
- Art. 278 — Trasformazione in crediti d'imposta delle attività per imposte anticipate relative a svalutazioni e perdite su crediti e al valore dell'avviamento e delle altre attività immateriali (articolo 2, commi da 55 a 58, decreto-legge 29 dicembre 2010, n. 225 convertito con modificazioni dalla legge 26 febbraio 2011, n. 10)
- Art. 279 — Blocco della trasformazione in crediti di imposta delle attività per imposte anticipate (articolo 17 decreto-legge 27 giugno 2015, n. 83)
- Art. 280 — Attività per imposte anticipate (articolo 11, commi da 1 a 12, decreto-legge 3 maggio 2016, n. 59, convertito con modificazioni dalla legge 30 giugno 2016, n. 119)
- Art. 281 — Temporanea irrilevanza dei limiti di cui al comma 1 dell'articolo 93, ai fini del diritto alla trasformazione delle attività per imposte anticipate per le banche di credito cooperativo (articolo 26-ter, comma 1, decreto-legge 23 dicembre 2016, n. 237, convertito con modificazioni dalla legge 17 febbraio 2017, n. 15)
- Capo VI — Disposizioni relative al risanamento e risoluzione degli enti creditizi e delle imprese di investimento
- Art. 282 — Trasformazione in credito d'imposta delle attività per imposte anticipate in caso di ente sottoposto a risoluzione (articolo 1, commi 850, 851 e 853, legge 28 dicembre 2015, n. 208)
- Art. 283 — Regime fiscale della cessione di diritti, attività e passività di un ente sottoposto a risoluzione a un ente-ponte (articolo 15 decreto-legge 14 febbraio 2016, n. 18 convertito con modificazioni dalla legge 8 aprile 2016, n.49)
- Art. 284 — Disposizioni fiscali applicabili all'ente sottoposto a risoluzione (articolo 1, commi 170 e 171, legge 28 dicembre 2015, n. 208)
- Capo VII — Perdite attese su crediti verso la clientela iscritte in sede di prima applicazione dell'IFRS 9
- Capo VIII — Esenzione dei redditi derivanti da investimenti qualificati per le casse di previdenza e per le forme di previdenza complementare
- Capo I — Regime per le società di investimento immobiliare quotate e non quotate
- TITOLO III — Disposizioni speciali comuni ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e dell'imposta sul reddito delle società
- Capo I — Disposizioni speciali per il settore agricolo
- Art. 287 — Opzione per l'imposizione dei redditi a favore delle società agricole (articolo 1, commi 1093 e 1095, legge 27 dicembre 2006, n. 296)
- Art. 288 — Produzione e cessione di energia elettrica e calorica, di carburanti e prodotti chimici di origine agroforestale provenienti prevalentemente dal fondo, effettuate dagli imprenditori agricoli (articolo 1, commi 423 e 423-bis, legge 23 dicembre 2005, n. 266; articolo 5, comma 2-quater, decreto-legge 15 maggio 2024, n. 63, convertito, con modificazioni, dalla legge 12 luglio 2024, n. 101)
- Art. 289 — Regime fiscale agevolato per il primo insediamento delle imprese giovanili nell'agricoltura (articolo 4, commi 1 e 2, legge 15 marzo 2024, n. 36)
- Capo II — Determinazione della base imponibile per alcune imprese marittime
- Art. 290 — Ambito soggettivo e oggettivo (articolo 155 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articoli 6, comma 3, e 7, decreto legislativo 29 ottobre 2016, n. 221)
- Art. 291 — Determinazione del reddito imponibile (articolo 156 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 292 — Limiti all'esercizio dell'opzione e alla sua efficacia (articolo 157 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 24, commi da 6 a 9, legge 7 luglio 2016, n. 122)
- Art. 293 — Credito d'imposta in caso di locazione a scafo nudo di navi agevolate (articolo 157-bis decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 294 — Plusvalenze e minusvalenze (articolo 158 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 295 — Obblighi contabili (articolo 159 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 296 — Ulteriori effetti dell'esercizio dell'opzione (articolo 160 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 297 — Disposizioni applicative (articolo 161 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Capo III — Addizionale alle imposte sul reddito relativa alla produzione, distribuzione, vendita e rappresentazione di materiale pornografico e di incitamento alla violenza
- Art. 298 — Disciplina dell'addizionale alle imposte sul reddito per le attività di carattere pornografico e di incitamento alla violenza (articolo 1, comma 466, legge 23 dicembre 2005, n. 266)
- Art. 299 — Estensione dell'addizionale alle imposte sul reddito per le attività di carattere pornografico e di incitamento alla violenza (articolo 31, comma 3, primo periodo, decreto-legge 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2)
- Art. 300 — Addizionale sulla produzione e vendita di materiale pornografico o di incitamento alla violenza (articolo 11-quater, comma 1, decreto-legge 1° luglio 2009, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 3 agosto 2009, n. 102)
- Capo IV — Società di comodo
- Art. 301 — Società di comodo (articolo 30, commi da 1 a 4-quater e 9, legge 23 dicembre 1994, n. 724; articolo 4, comma 1-bis, decreto-legge 11 marzo 1997, n. 50, convertito, con modificazioni, dalla legge 9 maggio 1997, n. 122)
- Art. 302 — Maggiorazione dell'aliquota IRES per le società di comodo (articolo 2, commi da 36-quinquies a 36-nonies, decreto-legge 13 agosto 2011, n. 138, convertito, con modificazioni, dalla legge 14 settembre 2011, n. 148)
- Capo V — Regime fiscale degli utili distribuiti a società semplici
- Capo VI — Imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi di cui all'articolo 76, comma 1, lettere da d) a i)
- Art. 304 — Imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi di cui alle lettere da d) a i) del comma 1 dell'articolo 76 (articolo 5 decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461; articolo 1, comma 24, legge 30 dicembre 2024, n. 207)
- Art. 305 — Disposizioni antielusive (articolo 16, comma 1, legge 18 ottobre 2001, n. 383)
- Art. 306 — Opzione per l'applicazione dell'imposta sostitutiva su ciascuna plusvalenza o altro reddito diverso realizzato (articolo 6 , commi 1, 1-bis, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 10 e 11, decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461)
- Art. 307 — Imposta sostitutiva sul risultato maturato delle gestioni individuali di portafoglio (articolo 7 decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461)
- Capo I — Disposizioni speciali per il settore agricolo
- TITOLO I — Disposizioni speciali ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche
- PARTE III — Imposizione minima globale
- Titolo I — Disposizioni in materia di imposizione minima globale
- Capo I — Disposizioni generali
- Art. 308 — Definizioni (articolo 8 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 309 — Oggetto (articolo 9 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 310 — Ambito applicativo (articolo 10 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 311 — Entità escluse (articolo 11 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 312 — Criteri di localizzazione di un'impresa (articolo 12 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Capo II — Imposta minima integrativa, imposta minima suppletiva e imposta minima nazionale
- Art. 313 — Applicazione dell'imposta minima integrativa alla controllante capogruppo (articolo 13 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 314 — Applicazione dell'imposta minima integrativa alle partecipanti intermedie (articolo 14 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 315 — Applicazione dell'imposta minima integrativa alle partecipanti parzialmente possedute (articolo 15 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 316 — Attribuzione dell'imposta minima integrativa (articolo 16 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 317 — Scomputo dell'imposta minima integrativa (articolo 17 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 318 — Imposta minima nazionale (articolo 18 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 319 — Applicazione dell'imposta minima suppletiva (articolo 19 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 320 — Applicazione dell'imposta minima suppletiva nel Paese della controllante capogruppo (articolo 20 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 321 — Calcolo e imputazione dell'imposta minima suppletiva (articolo 21 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Capo III — Determinazione del reddito o perdita rilevante
- Art. 322 — Procedura di calcolo del reddito o perdita rilevante (articolo 22 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 323 — Variazioni per il calcolo del reddito o perdita rilevante (articolo 23 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 324 — Utile derivante dal trasporto marittimo internazionale (articolo 24 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 325 — Reddito o perdita rilevante della stabile organizzazione (articolo 25 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 326 — Imputazione del reddito o della perdita rilevante di una entità trasparente (articolo 26 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Capo IV — Calcolo delle imposte rilevanti rettificate
- Art. 327 — Imposte rilevanti (articolo 27 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 328 — Imposte rilevanti rettificate (articolo 28 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 329 — Modifiche ai valori delle imposte anticipate e delle imposte differite (articolo 29 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 330 — Scelta relativa alla perdita rilevante (articolo 30 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 331 — Imputazione delle imposte rilevanti di alcune tipologie di entità (articolo 31 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 332 — Modifiche successive alla presentazione della comunicazione e variazioni della aliquota fiscale (articolo 32 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Capo V — Calcolo dell'aliquota d'imposizione effettiva e dell'imposizione integrativa
- Art. 333 — Determinazione dell'aliquota di imposizione effettiva (articolo 33 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 334 — Calcolo dell'imposizione integrativa (articolo 34 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 335 — Riduzione da attività economica sostanziale (articolo 35 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 336 — Imposizione integrativa addizionale (articolo 36 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 337 — Esclusione de minimis (articolo 37 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 338 — Imprese partecipate in misura minoritaria (articolo 38 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 339 — Regimi semplificati (articolo 39 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Capo VI — Operazioni di riorganizzazione e società holding
- Art. 340 — Calcolo della soglia rilevante di ricavi in caso di fusioni e scissioni di gruppi multinazionali e nazionali (articolo 40 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 341 — Modifiche al perimetro di consolidamento (articolo 41 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 342 — Trasferimento di attività e passività (articolo 42 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 343 — Entità a controllo congiunto (articolo 43 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 344 — Gruppi a controllante multipla (articolo 44 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Capo VII — Regimi di neutralità fiscale e imposizione delle distribuzioni
- Art. 345 — Entità trasparente con qualifica di controllante capogruppo (articolo 45 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 346 — Controllante capogruppo soggetta al regime del dividendo deducibile (articolo 46 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 347 — Regime di imposizione sull'utile distribuito (articolo 47 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 348 — Il calcolo dell'aliquota d'imposizione effettiva e dell'imposizione integrativa per le entità di investimento (articolo 48 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 349 — Opzione per trattare un'entità di investimento come una entità fiscalmente trasparente (articolo 49 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 350 — Opzione per il regime della distribuzione imponibile (articolo 50 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Capo VIII — Disposizioni amministrative
- Art. 351 — Obblighi informativi (articolo 51, commi 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 e 8, decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 352 — Opzioni (articolo 52 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 353 — Dichiarazione, riscossione, accertamento e sanzioni (articolo 53 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Capo IX — Disposizioni transitorie e finali
- Art. 354 — Disciplina delle imposte anticipate, delle imposte differite e delle immobilizzazioni trasferite (articolo 54 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 355 — Disciplina transitoria in tema di riduzione da attività economica sostanziale (articolo 55 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 356 — Fase iniziale di esclusione dall'imposizione integrativa (articolo 56 del decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 357 — Differimento dell'imposta minima integrativa e dell'imposta minima suppletiva (articolo 57 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 358 — Esenzione transitoria per gli obblighi di comunicazione (articolo 58 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 359 — Prevenzione delle controversie (articolo 59 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Art. 360 — Decorrenza (articolo 60 decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209)
- Capo I — Disposizioni generali
- Titolo I — Disposizioni in materia di imposizione minima globale
- PARTE IV — Disposizioni varie, transitorie e finali
- TITOLO I — Disposizioni varie, transitorie e finali
- Capo I — Imposta straordinaria calcolata sull'incremento del margine di interesse
- Capo II — Disciplina transitoria delle svalutazioni e delle perdite su crediti degli enti creditizi e finanziari e delle imprese di assicurazione
- Capo III — Deducibilità dell'imposta municipale unica (IMU)
- Capo IV — Maggiorazione dell'ammortamento per gli investimenti in beni strumentali
- Capo V — Disposizioni transitorie e finali
- Art. 365 — Terreni e fabbricati soggetti a regimi vincolistici (articolo 185 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 366 — Società civili (articolo 186 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 367 — Eredità giacente (articolo 187 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 368 — Campione d'Italia (articolo 188-bis decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 1, comma 632, primo periodo, legge 27 dicembre 2013, n. 147)
- Art. 369 — Riferimenti legislativi a imposte abolite (articolo 189 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 370 — Disposizioni in materia di agevolazioni tributarie (articolo 191 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)
- Art. 371 — Misure temporanee sulla detrazione per l'adozione di misure antisismiche (articolo 16, commi da 1-bis a 1-septies.1, decreto-legge 4 giugno 2013, n. 63 convertito, con modificazioni, dalla legge 3 agosto 2013, n. 90; articolo 4-bis, comma 4, decreto-legge 29 marzo
- Art. 372 — Misure temporanee sulla detrazione per la riqualificazione energetica degli edifici (articolo 1, commi da 344 a 349, legge 27 dicembre 2006, n. 296; articolo 1, comma 48, secondoe terzo periodo, legge 13 dicembre 2010, n. 220; articolo 14, commi 1, 2, 2.1, 2-bis, 2-quater, 2- quater.1, 2-quinquies, 2-septies, 3, 3-bis, 3-ter, 3-quinquies, decreto-legge 4 giugno 2013, n. 63, convertito, con modificazioni, dalla legge 3 agosto 2013, n. 90; articolo 1, comma 88, legge 28 dicembre 2015, n. 208)
- Art. 373 — Misure temporanee sulla detrazione per il recupero del patrimonio edilizio (articolo 16, comma 1, decreto-legge 4 giugno 2013, n. 63, convertito, con modificazioni, dalla legge 3 agosto 2013, n. 90)
- Art. 374 — Disposizioni transitorie (articolo 4, comma 1, lettera g), decreto legislativo 12 dicembre 2003, n. 344; articolo 13, commi da 2 a 5, decreto legislativo 29 novembre 2018, n. 142; articolo 6, comma 3, e articolo 13, decreto legislativo 13 dicembre 2024, n. 192)
- Art. 375 — Norme di interpretazione autentica (articolo 39, comma 1, primo periodo, legge 21 novembre 2000, n. 342; articolo 138, comma 14, legge 23 dicembre 2000, n. 388; articolo 2-bis, comma 3, decreto legge 27 marzo 2026, n. 38, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 maggio 2026, n. 88; articolo 36, commi 30 e 34-bis, decreto-legge 4 luglio 2006, n. 223, convertito, con modificazioni, dalla legge 4 agosto 2006, n. 248; articolo 1, comma 35, legge 24 dicembre 2007, n. 244; articolo 5, comma 3, articolo 13, comma 3, e articolo 15, comma 2, decreto legislativo 14 settembre 2015, n. 147; articolo 7-quinquies, commi 1 e 2, decreto-legge 22 ottobre 2016, n. 193, convertito, con modificazioni, dalla legge 1° dicembre 2016, n. 225; articolo 1, comma 162, legge 11 dicembre 2016, n. 232; articolo 1, comma 271, legge 27 dicembre 2017, n. 205; articolo 1, comma 431, legge 27 dicembre 2019, n. 160; articolo 1, comma 98, legge 30 dicembre 2024, n. 207; articolo 1, comma 1-bis, decreto-legge 17 giugno 2025, n. 84, convertito, con modificazioni, dalla legge 30 luglio 2025, n. 108; articolo 5-bis decreto-legge 24 giugno 2025, n. 90, convertito, con modificazioni, dalla legge 30 luglio 2025, n. 109; articolo 18, comma 1, decreto-legge 30 giugno 2025, n. 95, convertito, con modificazioni, dalla legge 8 agosto 2025, n. 118; articolo 8, decreto legislativo 4 dicembre 2025, n. 186; articolo 5 decreto legislativo 18 dicembre 2025, n. 192)
- Art. 376 — Abrogazioni
- Art. 377 — Decorrenza
- TITOLO I — Disposizioni varie, transitorie e finali