Art. 16 — Detrazioni per canoni di locazione (articolo 16 decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917)

Ai soggetti titolari di contratti di locazione di unità immobiliari adibite ad abitazione principale, stipulati o rinnovati ai sensi della legge 9 dicembre 1998, n. 431, spetta una detrazione complessivamente pari a:

a) euro 300, se il reddito complessivo non supera euro 15.493,71;

b) euro 150, se il reddito complessivo supera euro 15.493,71 ma non euro 30.987,41.

Ai soggetti titolari di contratti di locazione di unità immobiliari adibite ad abitazione principale degli stessi, stipulati o rinnovati a norma degli articoli 2, comma 3, e 4, commi 2 e 3, della legge 9 dicembre 1998, n. 431, spetta una detrazione complessivamente pari a:

a) euro 495,80, se il reddito complessivo non supera euro 15.493,71;

b) euro 247,90, se il reddito complessivo supera euro 15.493,71 ma non euro 30.987,41.

Ai lavoratori dipendenti che hanno trasferito o trasferiscono la propria residenza nel comune di lavoro o in uno di quelli limitrofi nei tre anni antecedenti quello di richiesta della detrazione, e siano titolari di contratti di locazione di unità immobiliari adibite ad abitazione principale degli stessi e situate nel nuovo comune di residenza, a non meno di 100 chilometri di distanza dal precedente e comunque al di fuori della propria regione, spetta una detrazione, per i primi tre anni complessivamente pari a:

a) euro 991,60, se il reddito complessivo non supera euro 15.493,71;

b) euro 495,80, se il reddito complessivo supera euro 15.493,71 ma non euro 30.987,41.

Ai giovani di età compresa fra i 20 e i 31 anni non compiuti, con un reddito complessivo non superiore a euro 15.493,71, che stipulano un contratto di locazione ai sensi della legge 9 dicembre 1998, n. 431, per l'intera unità immobiliare o porzione di essa, da destinare a propria residenza, sempre che la stessa sia diversa dall'abitazione principale dei genitori o di coloro cui sono affidati dagli organi competenti ai sensi di legge, spetta, per i primi quattro anni di durata contrattuale, una detrazione dall'imposta lorda pari a euro 991,60, ovvero, se superiore, pari al 20 per cento dell'ammontare del canone di locazione e comunque entro il limite massimo di euro 2.000.

Le detrazioni di cui ai commi da 1 a 4, da ripartire tra gli aventi diritto, non sono tra loro cumulabili e il contribuente ha diritto, a sua scelta, di fruire della detrazione più favorevole.

Le detrazioni di cui ai commi da 1 a 4 sono rapportate al periodo dell'anno durante il quale l'unità immobiliare locata è adibita ad abitazione principale. Per abitazione principale si intende quella nella quale il soggetto titolare del contratto di locazione o i suoi familiari dimorano abitualmente.

I coltivatori diretti e agli imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola di età inferiore ai trentacinque anni, spetta, nel rispetto della regola de minimis di cui al regolamento (UE) n. 1408/2013 della Commissione, del 18 dicembre 2013, relativo all'applicazione degli articoli 107 e 108 del trattato sul funzionamento dell'Unione europea agli aiuti "de minimis" nel settore agricolo, una detrazione del 19 per cento delle spese sostenute per i canoni di affitto dei terreni agricoli diversi da quelli di proprietà dei genitori, entro il limite di euro 80 per ciascun ettaro preso in affitto e fino a un massimo di euro 1.200 annui. A tal fine, il contratto di affitto deve essere redatto in forma scritta.

Qualora la detrazione spettante ai sensi del presente articolo sia di ammontare superiore all'imposta lorda diminuita, nell'ordine, delle detrazioni di cui agli articoli 12 e 13, è riconosciuto un ammontare pari alla quota di detrazione che non ha trovato capienza nella predetta imposta. Con decreto del Ministro dell'economia e delle finanze sono stabilite le modalità per l'attribuzione del predetto ammontare.

Si applica dal 1° gennaio 2027. Fino ad allora resta applicabile il testo che sostituisce: Testo Unico delle Imposte sui Redditi. Testo vigente al 15 agosto 2026. Fonte: Normattiva — Presidenza del Consiglio dei Ministri, dati aperti con licenza CC BY 4.0, riprodotti gratuitamente. I testi della banca dati Normattiva non hanno carattere di ufficialità: l’unico testo ufficiale è quello pubblicato nella Gazzetta Ufficiale. Fonti e licenze →

Spiegazione

Chi prende in affitto la propria abitazione principale può ottenere una detrazione dall’imposta, il cui importo dipende dal reddito e, in alcuni casi, dal tipo di contratto. Sono previste misure specifiche per chi si trasferisce per lavoro e per i giovani che affittano una casa diversa da quella dei genitori; le agevolazioni per gli affitti abitativi non si sommano e si applica quella più vantaggiosa. La detrazione si calcola in proporzione ai mesi in cui l’alloggio è abitazione principale. È prevista inoltre un’agevolazione per giovani agricoltori che affittano terreni, e una somma può essere riconosciuta se la detrazione abitativa supera l’imposta dovuta.

Perché esiste questa norma

La norma sostiene chi affronta il costo di un’abitazione in affitto, con particolare attenzione ai redditi più bassi, ai giovani e a chi si trasferisce per lavoro. Favorisce inoltre l’accesso dei giovani all’attività agricola, entro limiti e condizioni definiti.

Domande frequenti

Quanto posso detrarre se affitto la mia abitazione principale?

Per i contratti ordinari, la detrazione è di 300 euro con reddito complessivo fino a 15.493,71 euro e di 150 euro oltre tale soglia, fino a 30.987,41 euro. Per i contratti a canone concordato indicati dalla norma, gli importi sono rispettivamente 495,80 e 247,90 euro.

Mi sono trasferito per lavoro: posso chiedere una detrazione maggiore?

Sì, se sei lavoratore dipendente, ti sei trasferito nel comune di lavoro o in uno limitrofo nei tre anni precedenti la richiesta e la nuova abitazione è almeno a 100 chilometri dalla precedente e fuori dalla tua regione. La detrazione spetta per i primi tre anni, entro le soglie di reddito previste.

Ho 25 anni e vado a vivere in affitto lontano dai miei genitori: quale agevolazione è prevista?

Se hai almeno 20 anni ma non hai ancora compiuto 31 anni, il reddito non supera 15.493,71 euro e l’alloggio non è l’abitazione principale dei tuoi genitori o affidatari, puoi detrarre per i primi quattro anni 991,60 euro oppure il 20% del canone, se maggiore, fino a 2.000 euro.

Sono un giovane agricoltore: posso detrarre l’affitto dei terreni?

Sì, se sei coltivatore diretto o imprenditore agricolo professionale, iscritto alla previdenza agricola e hai meno di 35 anni. La detrazione è del 19% della spesa, con un limite di 80 euro per ettaro e di 1.200 euro annui; il contratto deve essere scritto e il terreno non deve essere di proprietà dei genitori.

Se la detrazione per l’affitto è superiore all’imposta che devo pagare, perdo la differenza?

Non necessariamente: se la detrazione spettante supera l’imposta lorda residua dopo le detrazioni indicate dalla norma, è riconosciuto un importo pari alla parte che non ha trovato capienza. Le modalità sono stabilite con decreto ministeriale.

Capo I — Disposizioni generali