Testo Unico Adempimenti e Accertamento italiano: 371 articoli aggiornati al 19 settembre 2026
Consulta il Testo Unico Adempimenti e Accertamento (D.Lgs. 141/2026), composto da 371 articoli e riportato secondo la fonte Normattiva al 19 settembre 2026. Attenzione alla decorrenza: il testo è indicato come in vigore, ma si applica soltanto dal 1° gennaio 2027. Fino a quella data restano applicabili le norme che il Testo Unico sostituisce.
Si applica dal 1° gennaio 2027.
Cos'è il Testo Unico Adempimenti e Accertamento
Il Testo Unico Adempimenti e Accertamento è un atto normativo indicato con la sigla D.Lgs. 141/2026. In base al suo titolo, raccoglie disposizioni relative agli adempimenti e all’accertamento, nell’ambito tributario. Il titolo, da solo, non consente però di ricostruire in modo affidabile tutte le materie disciplinate, le singole procedure o le categorie di soggetti interessati: per tali dettagli occorre consultare il testo degli articoli.
La versione qui descritta è riferita al testo di Normattiva indicato come vigente al 19 settembre 2026 e comprende 371 articoli. Non sono disponibili in questa scheda dati verificati sulla struttura interna in libri, titoli o capi; perciò non vengono attribuite al provvedimento ripartizioni o rubriche non confermate. La consultazione degli articoli permette di verificare la formulazione delle disposizioni direttamente nel testo.
È essenziale distinguere l’entrata in vigore dalla decorrenza dell’applicazione. Il Testo Unico è in vigore ma le sue disposizioni si applicano dal 1° gennaio 2027. Fino al 31 dicembre 2026 restano applicabili le norme che il nuovo testo sostituisce. Di conseguenza, per valutare una situazione riferita a un periodo precedente alla decorrenza, non si deve assumere che le disposizioni del Testo Unico siano già operative: occorre individuare la disciplina applicabile nel tempo e verificare le fonti pertinenti. Questa pagina è uno strumento di consultazione e non sostituisce la verifica della normativa applicabile al caso concreto.
Come consultare il codice
Puoi consultare gli articoli del Testo Unico per numero e usare la navigazione della pagina per spostarti tra le parti disponibili. Una ricerca per parole chiave può aiutare a individuare disposizioni che menzionano un tema, ma i risultati vanno letti nel loro contesto: definizioni, rinvii e disposizioni collegate possono incidere sul significato dell’articolo.
Per verificare il testo ufficiale e la versione riferita alla data di interesse, segui il collegamento a Normattiva, indicato come fonte dello snapshot al 19 settembre 2026. Controlla sempre anche le informazioni sulla decorrenza: in base ai dati forniti, il Testo Unico si applica dal 1° gennaio 2027 e, fino ad allora, restano applicabili le norme che sostituisce. La data della versione consultata e quella di applicazione non sono quindi intercambiabili.
Domande frequenti
Che cos’è il Testo Unico Adempimenti e Accertamento?
È il provvedimento identificato nei dati di questa pagina come D.Lgs. 141/2026 e composto da 371 articoli. Il titolo lo riferisce alla materia degli adempimenti e dell’accertamento. Per conoscere con precisione il contenuto di una singola disposizione, le procedure interessate o i soggetti coinvolti, è necessario leggere il relativo articolo e gli eventuali rinvii. La scheda non ricostruisce dettagli non verificati sulla struttura interna.
Quando si applica il Testo Unico Adempimenti e Accertamento?
Il Testo Unico si applica dal 1° gennaio 2027. La sua indicazione come atto in vigore non significa che le sue disposizioni siano già applicabili prima di quella data. Per stabilire quale norma regola un caso concreto, è importante considerare il periodo a cui si riferisce e controllare la decorrenza e le disposizioni pertinenti nel testo ufficiale.
Quali norme si applicano prima del 1° gennaio 2027?
Fino al 31 dicembre 2026 restano applicabili le norme che il Testo Unico sostituisce, secondo la nota fornita per questo snapshot. Questa indicazione non identifica, da sola, tutte le disposizioni sostituite né risolve ogni questione di diritto intertemporale. Per individuare la disciplina applicabile a uno specifico adempimento o accertamento, occorre verificare il testo ufficiale, le date rilevanti e le eventuali disposizioni transitorie.
Quanti articoli contiene il Testo Unico Adempimenti e Accertamento?
La versione indicata in questa scheda comprende 371 articoli. Il conteggio è riferito ai dati dello snapshot Normattiva riportato al 19 settembre 2026. Per consultare una disposizione specifica, cerca il suo numero nella pagina e verifica poi il testo ufficiale alla data che ti interessa. Il numero complessivo degli articoli non indica, da solo, quali disposizioni siano applicabili in un determinato periodo.
A quale data è aggiornato il testo consultabile?
La data indicata per la fonte è il 19 settembre 2026; lo snapshot è attribuito a Normattiva e descritto come testo vigente a quella data. Questa informazione riguarda il riferimento temporale della versione consultata, non anticipa la decorrenza applicativa del provvedimento. Per verificare eventuali aggiornamenti successivi o il testo ufficiale relativo a un’altra data, consulta Normattiva e controlla la cronologia della versione.
Dove posso verificare il testo ufficiale del decreto?
La fonte indicata per la versione di questa pagina è Normattiva. Puoi usare il collegamento alla fonte per consultare il provvedimento e controllare il testo degli articoli nella versione pertinente. Quando verifichi una disposizione, considera sia la data della versione sia la sua decorrenza: secondo i dati forniti, il Testo Unico si applica dal 1° gennaio 2027 e prima di allora restano applicabili le norme che sostituisce.
Indice degli articoli
- PARTE I — Adempimenti, comunicazioni e dichiarazioni
- TITOLO I — Adempimenti
- Capo I — Anagrafe tributaria e codice fiscale dei contribuenti
- Art. 1 — Compiti dell'anagrafe tributaria (articolo 1 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605)
- Art. 2 — Iscrizione all'anagrafe tributaria e cancellazioni (articolo 2 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605)
- Art. 3 — Attribuzione del numero di codice fiscale (articolo 3 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605)
- Art. 4 — Domanda di attribuzione del numero di codice fiscale (articolo 4 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605)
- Art. 5 — Comunicazione del numero di codice fiscale (articolo 5 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605)
- Art. 6 — Atti nei quali deve essere indicato il numero di codice fiscale (articolo 6 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605)
- Art. 7 — Comunicazioni all'anagrafe tributaria (articolo 7 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605; articolo 78, commi 25, 25-bis e 26, secondo periodo, Legge 30 dicembre 1991, n. 413)
- Art. 8 — Poteri dell'anagrafe tributaria (articolo 8 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605)
- Art. 9 — Segnalazione di dati e notizie da parte dei comuni (articolo 9 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605)
- Art. 10 — Comunicazioni all'anagrafe tributaria da parte degli organi dipendenti dal Ministro dell'economia e delle finanze (articolo 10 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605)
- Art. 11 — Obblighi a carico di intermediari ed altri soggetti che intervengono in operazioni fiscalmente rilevanti (articolo 10, comma 1, primo, secondo, terzo periodo, commi da 2 a 4, decreto legislativo 21 novembre 1997, n. 461)
- Art. 12 — Indicazione del numero di codice fiscale nelle richieste di registrazione di atti pubblici e di scritture private (articolo 11 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605)
- Art. 13 — Irricevibilità e inefficacia di domande e di atti presentati ad uffici pubblici (articolo 12 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605)
- Art. 14 — Segreto d'ufficio (articolo 15 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605)
- Capo II — Anagrafe dei rapporti
- Art. 15 — Comunicazioni (articolo 11, commi 2, 3, 4 e 4-bis, decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214)
- Art. 16 — Utilizzo dei dati dell'Archivio dei rapporti finanziari (articolo 1, commi da 682 a 686, Legge 27 dicembre 2019, n. 160)
- Art. 17 — Semplificazione degli adempimenti e riduzione dei costi di acquisizione delle informazioni finanziarie (articolo 11-bis decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214)
- Art. 18 — Trasferimenti attraverso intermediari bancari e finanziari e altri operatori (articolo 1 decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167, convertito con modificazioni, dalla legge 4 agosto 1990, n. 227)
- Capo III — Imposte sui redditi
- Art. 19 — Soggetti obbligati alla tenuta di scritture contabili (articolo 13 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 20 — Scritture contabili delle imprese commerciali, delle società e degli enti equiparati (articolo 14 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 21 — Inventario e bilancio (articolo 15 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 22 — Registro dei beni ammortizzabili (articolo 16 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 23 — Contabilità semplificata per le imprese minori (articolo 18 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 24 — Scritture contabili delle imprese di allevamento (articolo 18-bis decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600; articolo 2, comma 4 decreto-legge 27 aprile 1990, n. 90, convertito con modificazioni dalla legge 26 giugno 1990, n. 165)
- Art. 25 — Scritture contabili per le altre attività agricole (articolo 18-ter decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 26 — Scritture contabili degli esercenti arti e professioni (articolo 19 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 27 — Scritture contabili degli enti non commerciali (articolo 20 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 28 — Scritture contabili dei sostituti d'imposta (articolo 21 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 29 — Tenuta e conservazione delle scritture contabili (articolo 22 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600; articolo 7, commi 4-ter e 4-quater decreto-legge 10 giugno 1994, n. 357, convertito, con modificazioni dalla legge 8 agosto 1994, n. 489; articolo 17, comma 1-bis, decreto-legge 23 ottobre 2018, n. 119, convertito, con modificazioni dalla legge 17 dicembre 2018, n. 136)
- Art. 30 — Contenuto del prospetto delle attività e delle passività nei casi di passaggio dal regime di contabilità semplificata a quello di contabilità ordinaria (articolo 2 decreto del Presidente della Repubblica 23 dicembre 1974, n. 689)
- Art. 31 — Omessa tenuta dei libri contabili (articolo 3 decreto del Presidente della Repubblica 23 dicembre 1974, n. 689)
- Art. 32 — Valutazione dei beni immobili e dei beni registrati (articolo 4 decreto del Presidente della Repubblica 23 dicembre 1974, n. 689)
- Art. 33 — Valutazione dei beni mobili strumentali non iscritti in pubblici registri (articolo 5 decreto del Presidente della Repubblica 23 dicembre 1974, n. 689)
- Art. 34 — Valutazione delle merci destinate alla rivendita e delle materie prime (articolo 6 decreto del Presidente della Repubblica 23 dicembre 1974, n. 689)
- Art. 35 — Valutazione dei titoli (articolo 7 decreto del Presidente della Repubblica 23 dicembre 1974, n. 689)
- Art. 36 — Valutazione dei crediti e dei debiti (articolo 8 decreto del Presidente della Repubblica 23 dicembre 1974, n. 689)
- Art. 37 — Altre attività (articolo 9 decreto del Presidente della Repubblica 23 dicembre 1974, n. 689)
- Art. 38 — Ammortamento dei beni ammortizzabili (articolo 10 decreto del Presidente della Repubblica 23 dicembre 1974, n. 689)
- Art. 39 — Determinazione dell'accantonamento per trattamento di quiescenza e previdenza (articolo 11 decreto del Presidente della Repubblica 23 dicembre 1974, n. 689)
- Art. 40 — Valori riportati nel prospetto (articolo 12 decreto del Presidente della Repubblica 23 dicembre 1974, n. 689)
- Art. 41 — Redazione del prospetto (articolo 13, secondo comma, decreto del Presidente della Repubblica 23 dicembre 1974, n. 689)
- Art. 42 — Conservazione del prospetto (articolo 14, terzo comma, decreto del Presidente della Repubblica 23 dicembre 1974, n. 689)
- Art. 43 — Omessa redazione del prospetto (articolo 15, decreto del Presidente della Repubblica 23 dicembre 1974, n. 689)
- Capo IV — Opzioni in materia di imposte sui redditi e IVA
- Art. 44 — Opzione per il regime normale di applicazione delle imposte sul reddito (articolo 10 decreto-legge 2 marzo 1989, n. 69, convertito, con modificazioni, dalla legge 27 aprile 1989, n. 15)
- Art. 45 — Comunicazione delle opzioni (articolo 7-quater, comma 29, decreto-legge 22 ottobre 2016, n. 193, convertito con modificazioni dalla legge 1° dicembre 2016, n. 225)
- Capo V — Semplificazione "digitale" degli adempimenti
- Art. 46 — Modello Unico di delega per l'accesso ai servizi dell'Agenzia (articolo 21 decreto legislativo 8 gennaio 2024, n. 1)
- Art. 47 — Rafforzamento dei servizi digitali (articolo 22, commi 1 e 2, decreto legislativo 8 gennaio 2024, n. 1)
- Art. 48 — Rafforzamento dei contenuti conoscitivi del cassetto fiscale (articolo 23, commi 1, 2 e 3, decreto legislativo 8 gennaio 2024, n. 1)
- Capo I — Anagrafe tributaria e codice fiscale dei contribuenti
- TITOLO II — Comunicazioni
- Capo I — Comunicazioni ai fini degli Indici sintetici di affidabilità fiscale
- Art. 49 — Indici sintetici di affidabilità fiscale (articolo 9-bis, commi da 1 a 15, commi 16, secondo, terzo e quarto periodo, 17 e 18, decreto-legge 24 aprile 2017, n. 50, convertito, con modificazioni, dalla legge 21 giugno 2017, n. 96)
- Art. 50 — Ulteriori disposizioni in materia di indici sintetici di affidabilità (articolo 148 del decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34, convertito, con modificazioni, dalla legge 17 luglio 2020, n. 77)
- Capo II — Comunicazioni dati IVA
- Capo I — Comunicazioni ai fini degli Indici sintetici di affidabilità fiscale
- TITOLO III — Dichiarazioni
- Capo I — Imposte sui redditi
- Art. 52 — Dichiarazione dei soggetti passivi (articolo 1 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 53 — Contenuto della dichiarazione delle persone fisiche (articolo 2 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 54 — Certificazioni e documenti riguardanti la dichiarazione delle persone fisiche (articolo 3 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 55 — Contenuto della dichiarazione dei soggetti all'imposta sul reddito delle società (articolo 4 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 56 — Certificazioni e documentazioni riguardanti la dichiarazione dei soggetti all'imposta sul reddito delle società (articolo 5 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 57 — Dichiarazione delle società semplici, in nome collettivo, in accomandita semplice ed equiparate (articolo 6 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 58 — Dichiarazione annuale per gli investimenti e le attività detenute all'estero (articolo 4 decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167, convertito dalla legge 4 agosto 1990, n. 224)
- Art. 59 — Tassazione presuntiva (articolo 6 decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167, convertito dalla legge 4 agosto 1990, n. 224)
- Art. 60 — Esonero dalla dichiarazione annuale degli investimenti e delle attività detenute all'estero (articolo 38, commi 13 e 13.1, decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 30 luglio 2010, n. 122)
- Art. 61 — Trattamento dei dati risultanti dalla dichiarazione dei redditi e dell'imposta sul valore aggiunto (articolo 12-bis decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 62 — Semplificazione dei modelli di dichiarazione relativi alle imposte sui redditi, all'IRAP e all'IVA (articolo 15, comma 1, decreto legislativo 8 gennaio 2024, n. 1)
- Art. 63 — Limite annuale di utilizzo dei crediti d'imposta da indicare nel quadro RU della dichiarazione dei redditi (articolo 1, comma 53, legge 24 dicembre 2007, n. 244)
- Art. 64 — Obbligo di presentare le dichiarazioni dei redditi e dell'IRAP esclusivamente in via telematica (articolo 1, commi 218 e 219, legge 24 dicembre 2007, n. 244)
- Art. 65 — Semplificazione della dichiarazione annuale dei sostituti d'imposta (articolo 16, commi da 1 a 7, decreto legislativo 8 gennaio 2024, n. 1)
- Art. 66 — Dichiarazione dei redditi precompilata (articolo 1 decreto legislativo 21 novembre 2014, n. 175)
- Art. 67 — Trasmissione all'Agenzia delle entrate da parte di soggetti terzi di dati relativi a oneri e spese sostenute dai contribuenti e a redditi percepiti dai contribuenti (articolo 3, commi 2, 3, 3-bis, 4, primo periodo, 5 e 6 decreto legislativo 14 novembre 2014 n. 175; articolo 12 decreto legislativo 8 gennaio 2024, n. 1; articolo 16-bis, comma 4, decreto-legge 26 ottobre 2019, n. 124, convertito con modificazioni dalla legge 19 dicembre 2019, n. 157)
- Art. 68 — Accettazione e modifica della dichiarazione precompilata (articolo 4, commi 1 e dal 3 al 7, decreto legislativo 21 novembre 2014, n. 175)
- Art. 69 — Limiti ai poteri di controllo (articolo 5 decreto legislativo 21 novembre 2014, n. 175)
- Art. 70 — Visto di conformità (articolo 6, comma 3, decreto legislativo 21 novembre 2014, n. 175)
- Art. 71 — Semplificazioni in materia di addizionali comunali e regionali all'Irpef (articolo 8, commi 3 e 4, decreto legislativo 21 novembre 2014, n. 175)
- Art. 72 — Disposizioni di attuazione e finali delle norme in tema di semplificazione fiscale e dichiarazione dei redditi precompilata (articolo 9, comma 1, decreto legislativo 21 novembre 2014, n. 175)
- Art. 73 — Compensazione dei rimborsi da assistenza (articolo 15 decreto legislativo 21 novembre 2014, n. 175)
- Art. 74 — Coordinamento, razionalizzazione e semplificazione di disposizioni in materia di obblighi tributari (articolo 28, commi 3, 4, 6, decreto legislativo 21 novembre 2014, n. 175 e articolo 1, comma 63, legge 27 dicembre 2006, n. 296)
- Art. 75 — Rinvio alle modalità per la presentazione delle dichiarazioni relative alle imposte sui redditi
- Capo II — Imposta sul valore aggiunto
- Capo III — Disposizioni varie
- Art. 78 — Soggetti abilitati alla costituzione dei centri di assistenza fiscale(articolo 32 decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241)
- Art. 79 — Requisiti soggettivi (articolo 33 decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241)
- Art. 80 — Attività (articolo 34 decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241; articolo 2, comma 1, decreto legislativo 8 gennaio 2024, n. 1)
- Art. 81 — Responsabili dei centri (articolo 35 decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241)
- Art. 82 — Certificazione tributaria (articolo 36 decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241)
- Art. 83 — Assistenza fiscale prestata dai sostituti d'imposta (articolo 37 decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241)
- Art. 84 — Ampliamento dell'assistenza fiscale (articolo 51-bis, commi 1 e 2, decreto-legge 21 giugno 2013, n. 69, convertito con modificazioni dalla legge 9 agosto 2013, n. 98, e articolo 2, comma 2, decreto legislativo 8 gennaio 2024, n. 1)
- Art. 85 — Compensi (articolo 38 decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241; articolo 7, comma 3, decreto legislativo 21 novembre 2014, n. 175)
- Art. 86 — Disposizioni di attuazione (articolo 40, comma 1, decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241)
- Art. 87 — Facilitazioni per imprese e contribuenti (articolo 3, commi 1, 2 e 2-bis, decreto-legge 2 marzo 2012, n. 16, convertito, con modificazioni, dalla legge 26 aprile 2012, n. 44)
- Art. 88 — Esclusione dalla decadenza dal beneficio in caso di mancata esposizione in dichiarazione dei crediti d'imposta per i quali permane l'obbligo di indicazione in dichiarazione (articolo 13 decreto legislativo 8 gennaio 2024, n. 1)
- Capo I — Imposte sui redditi
- TITOLO I — Adempimenti
- PARTE II — Collaborazione, controlli e accertamento
- TITOLO I — Collaborazione
- Capo I — Concordato preventivo biennale
- Sezione I — Disposizioni generali
- Art. 89 — Finalità (articolo 6 decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13)
- Art. 90 — Ambito di applicazione (articolo 7 decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13)
- Art. 91 — Procedure informatiche di ausilio all'attuazione del concordato (articolo 8, commi da 1 a 3, decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13)
- Art. 92 — Elaborazione e adesione alla proposta di concordato (articolo 9 decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13; articolo 7-bis decreto-legge 19 ottobre 2024, n. 155, convertito con modificazioni dalla legge 9 dicembre 2024, n. 189)
- Sezione II — Contribuenti per i quali si applicano gli Indici sintetici di affidabilità fiscale
- Art. 93 — Concordato per i soggetti che applicano gli indici sintetici di affidabilità fiscale - requisiti (articolo 10 decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13)
- Art. 94 — Cause di esclusione (articolo 11 decreto legislativo 12 febbraio 2024 n. 13; articolo 9, comma 2, decreto legislativo 12 giugno 2025 n. 81)
- Art. 95 — Effetti dell'accettazione della proposta (articolo 12 decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13)
- Art. 96 — Adempimenti (articolo 13 decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13)
- Art. 97 — Rinnovo del concordato (articolo 14 decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13)
- Art. 98 — Reddito di lavoro autonomo oggetto di concordato (articolo 15 decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13; articolo 13, comma 2, decreto legislativo 12 giugno 2025 n. 81)
- Art. 99 — Reddito d'impresa oggetto di concordato (articolo 16 decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13; articolo 13, comma 2, decreto legislativo 12 giugno 2025, n. 81)
- Art. 100 — Valore della produzione netta oggetto di concordato (articolo 17 decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13)
- Art. 101 — Effetti del concordato ai fini dell'imposta sul valore aggiunto (articolo 18 decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13)
- Art. 102 — Rilevanza delle basi imponibili concordate (articolo 19 decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13)
- Art. 103 — Determinazione degli acconti (articolo 20 decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13)
- Art. 104 — Regime opzionale di imposizione sostitutiva sul maggior reddito concordato per i soggetti che applicano gli indici sintetici di affidabilità fiscale (articolo 20-bis decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13; articolo 8, comma 2, decreto legislativo 12 giugno 2025, n. 81)
- Art. 105 — Cessazione del concordato (articolo 21 decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13; articolo 9, comma 2, decreto legislativo 12 giugno 2025, n. 81)
- Art. 106 — Decadenza del concordato (articolo 22 decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13)
- Sezione III — Disposizioni comuni di coordinamento e conclusive
- Art. 107 — Attività di accertamento (articolo 34, commi 1 e 2, decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13)
- Art. 108 — Disposizioni di coordinamento (articolo 35 decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13)
- Art. 109 — Commissione degli esperti (articolo 36 decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13)
- Art. 110 — Differimento del termine dei versamenti del saldo e del primo acconto per il primo anno di applicazione del concordato (articolo 37, comma 1, decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13)
- Art. 111 — Estensione del differimento del termine dei versamenti del saldo e del primo acconto per il primo anno di applicazione del concordato (articolo 37, comma 2, decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13)
- Sezione I — Disposizioni generali
- Capo II — Collaborazione tra Contribuente e Amministrazione Finanziaria
- Sezione I — Promozione adempimenti spontanei
- Art. 112 — Comunicazioni per la promozione degli adempimenti spontanei (articolo 1, comma 634, legge 23 dicembre 2014, n. 190)
- Art. 113 — Comunicazioni per la valutazione e stima di ricavi, compensi, redditi, volume d'affari e valore della produzione (articolo 1, comma 635, legge 23 dicembre 2014, n. 190)
- Art. 114 — Disposizioni di attuazione (articolo 1, comma 636, legge 23 dicembre 2014, n. 190)
- Sezione II — Accordi preventivi internazionali
- Art. 115 — Accordi preventivi per le imprese con attività internazionale (articolo 31-ter decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 116 — Rettifica in diminuzione del reddito per operazioni tra imprese associate con attività internazionale (articolo 31-quater decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Sezione III — Meccanismi di risoluzione delle controversie in materia fiscale nell'Unione europea
- Art. 117 — Oggetto ed ambito di applicazione (articolo 1 decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Art. 118 — Definizioni (articolo 2 decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Art. 119 — Istanze di apertura di procedura amichevole (articolo 3 decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Art. 120 — Presentazione di istanze di procedura amichevole ai sensi degli Accordi e delle Convenzioni internazionali per evitare le doppie imposizioni di cui l'Italia è parte o della Convenzione relativa all'eliminazione delle doppie imposizioni in caso di rettifica degli utili di imprese associate n. 90/436/CEE (articolo 4 decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Art. 121 — Fase istruttoria (articolo 5 Decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Art. 122 — Decisione dell'Autorità competente in merito all'istanza di apertura di procedura amichevole (articolo 6 decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Art. 123 — Procedura amichevole (articolo 7 Decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Art. 124 — Ricorso da parte dei soggetti interessati avverso la decisione di rigetto (articolo 8 Decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Art. 125 — Richiesta di istituzione della Commissione consultiva (articolo 9 decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Art. 126 — Istituzione della Commissione consultiva (articolo 10 decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Art. 127 — Nomina da parte del giudice nazionale (articolo 11 decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Art. 128 — Elenco delle personalità indipendenti (articolo 12 decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Art. 129 — Commissione per la risoluzione alternativa delle controversie (articolo 13 decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Art. 130 — Norme di funzionamento della Commissione consultiva o della Commissione per la risoluzione alternativa delle controversie (articolo 14 decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Art. 131 — Costi della procedura di risoluzione delle controversie (articolo 15 decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Art. 132 — Risoluzione delle controversie da parte della Commissione consultiva (articolo 16 decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Art. 133 — Violazione degli obblighi derivanti dalla partecipazione alla Commissione consultiva o alla Commissione per la risoluzione alternativa delle controversie (articolo 17 decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Art. 134 — Decisione delle Autorità competenti a seguito della procedura di risoluzione delle controversie (articolo 18 decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Art. 135 — Esecuzione delle decisioni adottate nell'ambito delle procedure amichevoli o delle procedure di risoluzione delle controversie (articolo 19 decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Art. 136 — Pubblicità (articolo 20 decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Art. 137 — Disposizioni varie (articolo 21 decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Art. 138 — Modalità e procedure operative (articolo 23 decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Art. 139 — Decorrenza (articolo 25 decreto legislativo 10 giugno 2020, n. 49)
- Sezione IV — Cooperazione e collaborazione rafforzata
- Art. 140 — Procedura di cooperazione e collaborazione rafforzata (articolo 1-bis, commi 1 e 2, decreto-legge 24 aprile 2017, n. 50 convertito, con modificazioni, dalla legge 21 giugno 2017, n. 96)
- Art. 141 — Determinazione del fatturato consolidato nell'ambito della procedura di cooperazione e collaborazione rafforzata (articolo 1-bis, commi da 3 a 13, decreto-legge 24 aprile 2017, n. 50 convertito, con modificazioni, dalla legge 21 giugno 2017, n. 96)
- Sezione V — Interpello nuovi investimenti
- Sezione VI — Regime dell'adempimento collaborativo
- Art. 143 — Finalità e oggetto (articolo 3 decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 128)
- Art. 144 — Requisiti (articolo 4 decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 128)
- Art. 145 — Doveri (articolo 5 decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 128)
- Art. 146 — Effetti (articolo 6, commi da 1 a 3 e da 3-ter a 6-quinquies, decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 128)
- Art. 147 — Competenze e procedure (articolo 7 decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 128)
- Art. 148 — Deroga alle disposizioni in materia di adempimento collaborativo (articolo 14 decreto legislativo 18 dicembre 2025, n. 192)
- Art. 149 — Regime opzionale di adozione del sistema di controllo del rischio fiscale (articolo 7-bis decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 128)
- Art. 150 — Disposizioni finali (articolo 1, comma 3, decreto legislativo 30 dicembre 2023, n. 221; articolo 1, comma 3, decreto legislativo 5 agosto 2024, n. 108)
- Sezione I — Promozione adempimenti spontanei
- Capo I — Concordato preventivo biennale
- Titolo II — Poteri e attribuzioni degli Uffici
- Capo I — Poteri e cooperazione amministrativa
- Sezione I — Poteri dell'Amministrazione finanziaria
- Art. 151 — Constatazione delle violazioni finanziarie (articolo 24 legge 7 gennaio 1929, n. 4)
- Art. 152 — Sequestrabilità dei libri contabili (articolo 25 legge 7 gennaio 1929, n. 4)
- Art. 153 — Accertamento delle violazioni finanziarie (articolo 30 legge 7 gennaio 1929, n. 4)
- Art. 154 — Ufficiali ed agenti di polizia tributaria (articolo 31 legge 7 gennaio 1929, n. 4)
- Art. 155 — Competenze della polizia ordinaria (articolo 32 legge 7 gennaio 1929, n. 4)
- Art. 156 — Violazioni finanziarie non penali. (articolo 34 legge 7 gennaio 1929, n. 4)
- Art. 157 — Facoltà di accesso della polizia tributaria. (articolo 35 legge 7 gennaio 1929, n. 4)
- Art. 158 — Razionalizzazione e riordino delle disposizioni normative in materia di attività di analisi del rischio (articolo 2, commi da 1 a 4, 7 e 9, decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13)
- Art. 159 — Attribuzione e poteri degli uffici dell'Agenzia delle entrate (articolo 31, primo e secondo comma, e articolo 32 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600 e articolo 51 decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633)
- Art. 160 — Trasferimenti attraverso non residenti (articolo 2 decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167, convertito, con modificazioni, dalla legge 4 agosto 1990, n. 227)
- Art. 161 — Accessi, ispezioni, verifiche (articolo 52 e articolo 63 decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633; articolo 33 e articolo 38-bis, comma 2, decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 162 — Raccolta e utilizzo dei dati e delle notizie rilevanti ai fini dell'accertamento (articolo 18, commi 4 e 5, legge 30 dicembre 1991, n. 413)
- Art. 163 — Disposizioni in materia di controlli fiscali sui circoli privati (articolo 30, commi 1 e 2, decreto-legge 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2; articolo 6, comma 6-bis, decreto legislativo 28 febbraio 2021, n. 39)
- Art. 164 — Scambio informazioni con INPS (articolo 83, commi 1, 2 e 2-bis, decreto-legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito con modificazioni dalla legge 6 agosto 2008, n. 133; articolo 11, comma 6, decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201 convertito con modificazioni dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214)
- Art. 165 — Misure di contrasto all'evasione fiscale e contributiva nel settore del lavoro domestico (articolo 1, commi da 60 a 62, legge 30 dicembre 2023, n. 213)
- Art. 166 — Incrocio tra le basi dati dell'INPS e dell'Agenzia delle entrate per contrastare la microevasione diffusa e attribuzioni di competenza (articolo 28, commi 1 e 2, primo periodo, decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78, convertito con modificazioni dalla legge 30 luglio 2010, n. 122; articolo 1, comma 360, legge 24 dicembre 2007, n. 244)
- Art. 167 — Collaborazione tra Agenzia delle entrate, Agenzia delle dogane e dei monopoli e Guardia di finanza per la prevenzione e repressione delle frodi in materia di IVA (articolo 83, commi 5, 6, 7 e 7-bis, decreto-legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito con modificazioni dalla legge 6 agosto 2008, n. 133)
- Art. 168 — Ampliamento ambito di applicazione delle misure cautelari (articolo 27, commi 5 e 6, del decreto-legge 29 novembre 2008, n. 185 convertito, con modificazioni, dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2)
- Art. 169 — Segnalazioni della Guardia di finanza per l'applicazione delle misure cautelari (articolo 8, comma 6, decreto-legge 2 marzo 2012, n. 16, convertito con modificazioni dalla legge 26 aprile 2012, n. 44)
- Art. 170 — Disposizioni in materia di scambio automatico di informazioni (articolo 16-sexies decreto-legge 23 ottobre 2018, n. 119, convertito con modificazioni dalla legge 17 dicembre 2018, n. 136)
- Art. 171 — Contrasto al fenomeno delle imprese «apri e chiudi» (articolo 23 decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 30 luglio 2010, n. 122)
- Art. 172 — Contrasto al fenomeno delle imprese in perdita «sistemica» (articolo 24 decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78, convertito con modificazioni dalla legge 30 luglio 2010, n. 122)
- Art. 173 — Scambio di informazioni su richiesta (articolo 31-bis decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 174 — Strumenti di cooperazione amministrativa avanzata (articolo 31-bis.1 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 175 — Presenza negli uffici amministrativi e partecipazione alle indagini amministrative nel territorio dello Stato di funzionari di altri Stati membri o giurisdizioni terze (PAOE) (articolo 31-bis.2 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 176 — Controlli simultanei (articolo 31-bis.3 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 177 — Verifiche congiunte (articolo 31-bis.4 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 178 — Comunicazione di violazioni tributarie (articolo 36 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Sezione II — Cooperazione amministrativa nel settore fiscale
- Art. 179 — Oggetto ed ambito di applicazione (articolo 1 decreto legislativo 4 marzo 2014, n. 29)
- Art. 180 — Definizioni (articolo 2 decreto legislativo 4 marzo 2014, n. 29)
- Art. 181 — Organizzazione (articolo 3 decreto legislativo 4 marzo 2014, n. 29)
- Art. 182 — Scambio di informazioni su richiesta (articolo 4 decreto legislativo 4 marzo 2014, n. 29)
- Art. 183 — Scambio automatico obbligatorio di informazioni (articolo 5 decreto legislativo 4 marzo 2014, n. 29)
- Art. 184 — Rilevazione e comunicazione del numero di Identificazione fiscale rilasciato da uno Stato membro o giurisdizione estera (articolo 5-bis decreto legislativo 4 marzo 2014, n. 29)
- Art. 185 — Scambio spontaneo di informazioni (articolo 6 decreto legislativo 4 marzo 2014, n. 29)
- Art. 186 — Richieste di notifica amministrativa (articolo 7 decreto legislativo 4 marzo 2014, n. 29)
- Art. 187 — Riscontro (articolo 8 decreto legislativo 4 marzo 2014, n. 29)
- Art. 188 — Disposizioni varie (articolo 9 decreto legislativo 4 marzo 2014, n. 29)
- Art. 189 — Utilizzo delle informazioni (articolo 10 decreto legislativo 4 marzo 2014 n. 29)
- Art. 190 — Violazione dei dati (articolo 10-bis decreto legislativo 4 marzo 2014, n. 29)
- Art. 191 — Obblighi dei servizi di collegamento (articolo 11, comma 2, decreto legislativo 4 marzo 2014, n. 29)
- Sezione III — Adempimenti correlati allo scambio automatico di informazioni con altri Stati esteri
- Art. 192 — Disposizioni di attuazione (articolo 3 legge 18 giugno 2015, n. 95)
- Art. 193 — Obblighi di comunicazione all'Agenzia delle entrate (articolo 4 legge 18 giugno 2015, n. 95)
- Art. 194 — Obblighi di adeguata verifica ai fini fiscali e acquisizione di dati sui conti finanziari e su taluni pagamenti (articolo 5 legge 18 giugno 2015, n. 95)
- Art. 195 — Acquisizione e utilizzazione delle informazioni tra istituzioni finanziarie del medesimo gruppo nonché tra terzi fornitori di servizi e istituzioni finanziarie (articolo 6 legge 18 giugno 2015, n. 95)
- Art. 196 — Obblighi di prelievo alla fonte da parte degli intermediari qualificati con responsabilità primaria di sostituto d'imposta statunitense (articolo 7 legge 18 giugno 2015, n. 95)
- Art. 197 — Obblighi di comunicazione tra istituzioni finanziarie per l'applicazione del prelievo alla fonte (articolo 8 legge 18 giugno 2015, n. 95)
- Art. 198 — Disposizioni applicabili (articolo 10 legge 18 giugno 2015, n. 95)
- Art. 199 — Codice fiscale statunitense (articolo 1, comma 722, legge 27 dicembre 2019, n. 160)
- Sezione IV — Scambio automatico obbligatorio di informazioni in materia di rendicontazione Paese per Paese
- Sezione V — Scambio automatico obbligatorio di informazioni nel settore fiscale relativamente ai meccanismi transfrontalieri soggetti all'obbligo di notifica.
- Art. 201 — Oggetto ed ambito di applicazione (articolo 1 decreto legislativo 30 luglio 2020, n. 100)
- Art. 202 — Definizioni (articolo 2 decreto legislativo 30 luglio 2020, n. 100)
- Art. 203 — Obblighi di comunicazione e esoneri (articolo 3 decreto legislativo 30 luglio 2020, n. 100)
- Art. 204 — Obbligo di comunicazione in più Stati membri (articolo 4 decreto legislativo 30 luglio 2020, n. 100)
- Art. 205 — Il meccanismo transfrontaliero rilevante ai fini della comunicazione (articolo 5 decreto legislativo 30 luglio 2020, n. 100)
- Art. 206 — Oggetto della comunicazione (articolo 6 decreto legislativo 30 luglio 2020, n. 100)
- Art. 207 — Termine di presentazione all'Agenzia delle entrate (articolo 7 decreto legislativo 30 luglio 2020, n. 100)
- Art. 208 — Scambio di informazioni (articolo 9 decreto legislativo 30 luglio 2020, n. 100)
- Art. 209 — Obblighi di conservazione della documentazione (articolo 11 decreto legislativo 30 luglio 2020, n. 100)
- Sezione VI — Scambio automatico obbligatorio di informazioni nel settore fiscale raccolte dai gestori di piattaforme
- Art. 210 — Oggetto ed ambito di applicazione (articolo 1 decreto legislativo 1° marzo 2023, n. 32)
- Art. 211 — Definizioni (articolo 2 decreto legislativo 1° marzo 2023, n. 32)
- Art. 212 — Identificazione dei venditori esclusi (articolo 3 decreto legislativo 1° marzo 2023, n. 32)
- Art. 213 — Identificazione dei venditori oggetto di comunicazione (articolo 4 decreto legislativo 1° marzo 2023, n. 32)
- Art. 214 — Determinazione dello Stato membro o degli Stati membri di residenza del venditore (articolo 5 decreto legislativo 1° marzo 2023, n. 32)
- Art. 215 — Raccolta di informazioni sui beni immobili in locazione(articolo 6 decreto legislativo 1° marzo 2023, n. 32)
- Art. 216 — Termini e validità delle procedure (articolo 7 decreto legislativo 1° marzo 2023, n. 32)
- Art. 217 — Termini e validità delle procedure (articolo 7 decreto legislativo 1° marzo 2023, n. 32)
- Art. 218 — Espletamento delle procedure da parte di terzi (articolo 9 decreto legislativo 1° marzo 2023, n. 32)
- Art. 219 — Obblighi di comunicazione ed esoneri (articolo 10 decreto legislativo 1° marzo 2023, n. 32)
- Art. 220 — Informazioni da comunicare (articolo 11 decreto legislativo 1° marzo 2023, n. 32)
- Art. 221 — Altre disposizioni atte a garantire il rispetto delle procedure di adeguata verifica e degli obblighi di comunicazione (articolo 12, commi 1, 2 e 5, decreto legislativo 1° marzo 2023, n. 32)
- Art. 222 — Procedura per la scelta di un unico Stato membro ai fini della comunicazione (articolo 13 decreto legislativo 1° marzo 2023, n. 32)
- Art. 223 — Registrazione unica di un gestore di piattaforma con obbligo di comunicazione (articolo 14 decreto legislativo 1° marzo 2023, n. 32)
- Art. 224 — Scambio di informazioni (articolo 15 decreto legislativo 1° marzo 2023, n. 32)
- Art. 225 — Esclusione dal regime delle locazioni brevi (articolo 16, comma 3, decreto legislativo 1° marzo 2023, n. 32)
- Art. 226 — Disposizioni in materia di protezione dei dati (articolo 17 decreto legislativo 1° marzo 2023, n. 32)
- Sezione VII — Attuazione della convenzione relativa all'eliminazione delle doppie imposizioni in caso di rettifica degli utili di imprese associate
- Sezione VIII — Disciplina sullo scambio automatico di informazioni su cripto-attività in attuazione della direttiva (UE) 2023/2226 del Consiglio, del 17 ottobre 2023, recante modifica della direttiva 2011/16/UE, relativa alla cooperazione amministrativa nel settore fiscale
- Art. 229 — Scambio automatico obbligatorio di informazioni relative a cripto-attività (articolo 6 decreto legislativo 10 dicembre 2025, n. 194)
- Art. 230 — Prestatori di servizi per le cripto-attività con obbligo di comunicazione (articolo 7 decreto legislativo 10 dicembre 2025, n. 194)
- Art. 231 — Obblighi di adeguata verifica (articolo 8 decreto legislativo 10 dicembre 2025, n. 194)
- Art. 232 — Procedure di adeguata verifica in materia fiscale per le persone fisiche utenti di cripto-attività (articolo 9 decreto legislativo 10 dicembre 2025, n. 194)
- Art. 233 — Procedure di adeguata verifica in materia fiscale per le entità utenti di cripto-attività (articolo 10 decreto legislativo 10 dicembre 2025, n. 194)
- Art. 234 — Requisiti per la validità delle autocertificazioni (articolo 11 decreto legislativo 10 dicembre 2025, n. 194)
- Art. 235 — Obblighi generali di adeguata verifica in materia fiscale (articolo 12 decreto legislativo 10 dicembre 2025, n. 194)
- Art. 236 — Obblighi di comunicazione (articolo 13 decreto legislativo 10 dicembre 2025, n. 194)
- Art. 237 — Ulteriori disposizioni per garantire l'efficace attuazione delle procedure di adeguata verifica e degli obblighi di comunicazione e sanzioni (articolo 14, commi 1 e 2, decreto legislativo 10 dicembre 2025, n. 194)
- Art. 238 — Registrazione unica di un gestore di cripto-attività (articolo 15 decreto legislativo 10 dicembre 2025, n. 194)
- Art. 239 — Autorizzazione di un prestatore di servizi per le cripto-attività (articolo 16 decreto legislativo 10 dicembre 2025, n. 194)
- Art. 240 — Disposizioni in materia di protezione di dati personali (articolo 17 decreto legislativo 10 dicembre 2025, n. 194)
- Art. 241 — Norme di esecuzione (articolo 18 decreto legislativo 10 dicembre 2025, n. 194)
- Sezione I — Poteri dell'Amministrazione finanziaria
- Capo I — Poteri e cooperazione amministrativa
- Titolo III — Controlli e accertamento
- Capo I — Imposte sui redditi
- Sezione I — Liquidazione
- Sezione II — Controllo formale
- Sezione III — Atti di recupero Paragrafo I Atti di recupero crediti
- Art. 246 — Misure di contrasto alle frodi in materia di cessioni dei crediti. Rafforzamento dei controlli preventivi (articolo 122-bis decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34, convertito, con modificazioni, dalla legge 17 luglio 2020, n. 77; articolo 25, commi 1 e 3, decreto-legge 10 agosto 2023, n. 104, convertito, con modificazioni, dalla legge 9 ottobre 2023, n. 136)
- Art. 247 — Atti di recupero crediti non spettanti o inesistenti (articolo 38-bis, commi 1 e 1-bis, decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 248 — Recupero dei contributi a fondo perduto (articolo 25, commi 12 e 13, decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34, convertito, con modificazioni, dalla legge 17 luglio 2020, n. 77)
- Art. 249 — Recupero altre agevolazioni (articolo 1, commi da 31 a 36, legge 30 dicembre 2021, n. 234)
- Art. 250 — Proroga termini di notifica degli atti per il recupero delle somme relative agli aiuti di Stato e agli aiuti de minimis in scadenza tra il 31 dicembre 2023 e il 31 dicembre 2027 (articolo 3, comma 6, decreto-legge 30 dicembre 2023, n. 215, convertito, con modificazioni, dalla legge 23 febbraio 2024, n. 18)
- Capo I — Imposte sui redditi
- TITOLO I — Collaborazione
- Sezione IV — Accertamento
- Art. 252 — Controllo delle dichiarazioni (articolo 37 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 252-bis — Accertamento per antieconomicità
- Art. 253 — Rettifica delle dichiarazioni delle persone fisiche (articolo 38 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 254 — Redditi determinati in base alle scritture contabili (articolo 39 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 255 — Componenti positivi direttamente afferenti a spese o altri componenti negativi relativi a beni o servizi non effettivamente scambiati o prestati (articolo 8, comma 2, primo periodo, decreto-legge 2 marzo 2012, n. 16, convertito, con modificazioni, dalla legge 26 aprile 2012, n. 44)
- Art. 256 — Rettifica delle dichiarazioni dei soggetti diversi dalle persone fisiche (articolo 40 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 256-bis — Società di capitali a ristretta base partecipativa
- Art. 257 — Rettifica delle dichiarazioni dei soggetti aderenti al consolidato nazionale (articolo 40-bis decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 258 — Accertamento d'ufficio (articolo 41 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 259 — Accertamento parziale in base agli elementi segnalati dall'anagrafe tributaria (articolo 41-bis decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 260 — Notifica mediante invio di raccomandata con avviso di ricevimento (articolo 3, commi da 4 a 6, decreto-legge 15 settembre 1990, n. 261, convertito con modificazioni dalla legge 12 novembre 1990, n. 331)
- Art. 261 — Accertamento dei redditi di fabbricati (articolo 41-ter decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 262 — Avviso di accertamento (articolo 42 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 263 — Partecipazione dei comuni all'accertamento (articolo 44 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600; articolo 1, commi 1, 2 e 2-bis, decreto-legge 30 settembre 2005, n. 203, convertito con modificazioni dalla legge 2 dicembre 2005, n. 248; articolo 18, commi 7, 8, 9, decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 30 luglio 2010, n. 122; articolo 83, commi da 16 a 17-ter, decreto-legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito, con modificazioni, dalla legge 6 agosto 2008, n. 133; articolo 2, commi 10 e 11, decreto legislativo 14 marzo 2011, n. 23; articolo 4-ter, decreto-legge 29 marzo 2024, n. 39, convertito con modificazioni dalla legge 23 maggio 2024, n. 67)
- Art. 314 — Organi competenti all'accertamento delle violazioni (articolo 35 decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 642)
- Art. 315 — Modalità di accertamento delle violazioni (articolo 36 decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 642)
- Art. 316 — Termini di decadenza - Rimborsi (articolo 37 decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 642)
- Sezione V — Disposizioni varie
- Art. 264 — Domicilio fiscale (articolo 58 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 265 — Domicilio fiscale stabilito dall'amministrazione (articolo 59 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 266 — Notificazioni (articolo 60 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 267 — Assistenza per le richieste di notifica tra le autorità competenti degli Stati membri dell'Unione europea (articolo 60-bis decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 268 — Notificazioni e comunicazioni al domicilio digitale (articolo 60-ter decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 269 — Rappresentanza dei soggetti diversi dalle persone fisiche (articolo 62 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 270 — Rappresentanza e assistenza dei contribuenti (articolo 63, commi 1 e 2, decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 271 — Eredi del contribuente (articolo 65 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 272 — Computo dei termini (articolo 66 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 273 — Divieto della doppia imposizione (articolo 67 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Art. 274 — Pubblicazione degli elenchi dei contribuenti (articolo 69 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600)
- Capo II — Imposta sul valore aggiunto
- Sezione I — Liquidazione
- Art. 276 — Liquidazione dell'imposta dovuta in base alle dichiarazioni (articolo 54-bis decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633)
- Art. 277 — Liquidazione IVA nel caso di dichiarazioni omesse (articolo 54-bis.1, commi 1, 2 e 5, decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633)
- Art. 278 — Controlli automatizzati sui soggetti identificati in Italia (articolo 54-ter decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633)
- Art. 279 — Liquidazione dell'imposta dovuta relativamente alle operazioni effettuate nell'ambito dei regimi speciali di cui agli articoli 149 e seguenti del testo unico IVA da soggetti non residenti (articolo 54-quater decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633)
- Art. 280 — Adempimenti e controlli ai fini IVA propedeutici all'immatricolazione o successiva voltura dei veicoli oggetto di acquisto intraunionale o introdotti nel territorio dello Stato come provenienti dal territorio degli Stati di cui all'articolo 50 del testo unico in materia di imposta sul valore aggiunto, di cui al decreto legislativo 19 gennaio 2026, n. 10 o oggetto di importazione (articolo 1, commi da 9 a 11, decreto-legge 3 ottobre 2006, n. 262, convertito con modificazioni dalla legge 24 novembre 2006, n. 286)
- Sezione II — Accertamento
- Art. 281 — Competenza per il controllo degli obblighi strumentali di certificazione dei corrispettivi (articolo 2, comma 7, legge 26 gennaio 1983, n. 18; articolo 8, comma 8, decreto-legge 2 marzo 2012, n. 16, convertito, con modificazioni, dalla legge 26 aprile 2012, n. 44)
- Art. 282 — Plafond IVA - Lettere di intento illegittime (articolo 1, commi 1079, 1080 e 1081, legge 30 dicembre del 2020, n. 178)
- Art. 283 — Rettifica delle dichiarazioni (articolo 54 decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633)
- Art. 284 — Accertamento dell'imposta dovuta dai soggetti di cui agli articoli 149 e 152 del testo unico in materia di imposta sul valore aggiunto, approvato con decreto legislativo 19 gennaio 2026 n. 10 (articolo 54-quinquies decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre del 1972, n. 633)
- Art. 285 — Accertamento induttivo (articolo 55 decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre del 1972, n. 633)
- Art. 286 — Notificazione e motivazione degli accertamenti (articolo 56 decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre del 1972, n. 633)
- Art. 287 — Pagamento delle imposte accertate (articolo 60 decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre del 1972, n. 633)
- Art. 288 — Solidarietà nel pagamento dell'imposta (articolo 60-bis decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre del 1972, n. 633)
- Art. 289 — Collaborazione degli uffici dell'Agenzia delle dogane e dei monopoli (articolo 64 decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre del 1972, n. 633)
- Art. 290 — Obblighi dell'amministrazione finanziaria (articolo 65 decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre del 1972, n. 633; articolo 55 decreto-legge 30 agosto 1993, n. 331 convertito, con modificazioni, dalla legge 29 ottobre 1993, n. 427)
- Art. 291 — Pubblicazione degli elenchi dei contribuenti (articolo 66-bis decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre del 1972, n. 633)
- Sezione I — Liquidazione
- Capo III — Disposizioni comuni ai fini delle imposte sui redditi e dell'IVA
- Art. 292 — Disposizioni in materia di controlli automatici e formali delle dichiarazioni (articoli 2, 3 e 3-bis decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 462; articolo 2-bis decreto-legge 30 settembre 2005, n. 203, convertito, con modificazioni, dalla legge 2 dicembre 2005, n. 248)
- Art. 293 — Termine per gli accertamenti (articolo 43 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600; articolo 57 decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre del 1972, n. 633; articolo 1, comma 640, lettera b), legge 23 dicembre 2014, n. 190; articolo 3 decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127)
- Art. 294 — Contrasto ai paradisi fiscali (articolo 12, commi 1, 2, primo periodo, da 2-bis a 3-ter, decreto-legge 1° luglio 2009, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 3 agosto 2009, n. 102)
- Art. 295 — Concentrazione della riscossione nell'accertamento (articolo 29 decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 30 luglio 2010, n. 122)
- Art. 296 — Segreto d'ufficio (articolo 66 decreto del Presidente della Repubblica 1972, n. 633; articolo 68 decreto del Presidente della Repubblica 1973, n. 600)
- Art. 297 — Disposizioni comuni applicabili (articolo 70 decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600; articolo 75 decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre del 1972, n. 633)
- Capo IV — Imposta di registro e altri tributi indiretti
- Sezione I — Imposta di Registro
- Art. 298 — Valore dei beni e dei diritti (articolo 51 decreto del Presidente della Repubblica 1986, n. 131)
- Art. 299 — Rettifica del valore degli immobili e delle aziende (articolo 52 decreto del Presidente della Repubblica 26 aprile 1986, n. 131; articolo 1, comma 497, legge 23 dicembre 2005, n. 266; articolo 35, comma 22 decreto-legge 4 luglio 2006, n. 223, convertito, con modificazioni, dalla legge 4 agosto 2006, n. 248, articolo 2, comma 63, legge 24 dicembre 2003, n. 350, e articolo 1-bis, comma 7, del decreto-legge 12 luglio 2004 n. 168, convertito, con modificazioni, dalla legge 30 luglio 2004, n. 191; articolo 2, comma 45, decreto legge 3 ottobre 2006, convertito, con modificazioni, dalla legge 24 novembre 2006, n. 286)
- Art. 300 — Liquidazione dell'imposta derivante dai contratti di locazione (articolo 52-bis decreto del Presidente della Repubblica 26 aprile 1986, n. 131)
- Art. 301 — Atti sprovvisti di indicazioni necessarie (articolo 53 decreto del Presidente della Repubblica 26 aprile 1986, n. 131)
- Art. 302 — Attribuzioni e poteri degli Uffici (articolo 53-bis decreto del Presidente della Repubblica 26 aprile 1986, n. 131)
- Art. 303 — Decadenza dell'azione dell'Amministrazione finanziaria (articolo 76 decreto del Presidente della Repubblica 26 aprile 1986, n. 131)
- Art. 304 — Decorrenza dei termini in caso di regolarizzazione spontanea (articolo 1, comma 640, lettera c), legge 23 dicembre 2014, n. 190)
- Art. 305 — Prescrizione del diritto all'imposta (articolo 78 decreto del Presidente della Repubblica 26 aprile 1986, n. 131)
- Sezione II — Imposte ipotecaria e catastale
- Sezione III — Imposta sulle successioni e donazioni Paragrafo I Successioni
- Art. 309 — Rettifica e liquidazione della maggiore imposta (articolo 34 decreto legislativo 31 ottobre 1990, n. 346; articolo 2, comma 63, legge 24 dicembre 2003, n. 350; articolo 1-bis, comma 7, decreto-legge 12 luglio 2004 n. 168, convertito, con modificazioni, dalla legge 30 luglio 2004, n. 191; articolo 2, comma 45, decreto-legge 3 ottobre 2006, n. 262, convertito, con modificazioni, dalla legge 24 novembre 2006, n. 286)
- Art. 310 — Accertamento e liquidazione d'ufficio (articolo 35 decreto legislativo 31 ottobre 1990, n. 346)
- Art. 311 — Poteri dell'amministrazione finanziaria (articolo 47 decreto legislativo 31 ottobre 1990, n. 346)
- Sezione I — Imposta di Registro
- Capo V — Tributi erariali minori
- Sezione I — Imposte sulle assicurazioni e contratti vitalizi
- Art. 317 — Norme applicabili per la risoluzione delle controversie (articolo 27 legge 29 ottobre 1961, n. 1216)
- Art. 318 — Accertamento delle violazioni (articolo 28 legge 29 ottobre 1961, n. 1216)
- Art. 319 — Assistenza per lo scambio di informazioni tra le autorità competenti degli Stati membri dell'Unione europea (articolo 28-bis legge 29 ottobre 1961, n. 1216)
- Art. 320 — Della prescrizione (articolo 29 legge 29 ottobre 1961, n. 1216)
- Art. 321 — Prescrizione per l'azione del contribuente (articolo 30 legge 29 ottobre 1961, n. 1216)
- Sezione II — Imposta sugli intrattenimenti
- Art. 322 — Controllo dei versamenti di imposte relative ad apparecchi e congegni per il gioco lecito (articolo 14-ter decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 640)
- Art. 323 — Iscrizione a ruolo delle somme dovute a seguito dei controlli automatici (articolo 14-quater decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 640)
- Art. 324 — Disposizioni in materia di recupero dell'IVA sugli intrattenimenti (articolo 14-quinquies decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 640)
- Art. 325 — Semplificazione degli adempimenti dei contribuenti (articolo 15 decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 640)
- Art. 326 — Rivalsa (articolo 16 decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 640)
- Art. 327 — Concessione del servizio (articolo 17 decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 640)
- Art. 328 — Vigilanza (articolo 18 decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 640)
- Art. 329 — Dichiarazione di effettuazione di attività (articolo 19 decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 640)
- Art. 330 — Accertamento delle violazioni, termini di decadenza e rimborsi (articoli 37 e 40 decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 640)
- Sezione III — Imposta sulle transazioni finanziarie (Tobin Tax)
- Sezione IV — Degli abbonamenti alle radioaudizioni
- Sezione V — Imposta sui servizi digitali
- Sezione VI — Tasse sulle concessioni governative
- Sezione I — Imposte sulle assicurazioni e contratti vitalizi
- Capo VI — Altre disposizioni sull'accertamento e sui controlli
- Sezione I — Area fabbricabile ai fini delle imposte sui redditi, dell'imposta sul valore aggiunto, dell'imposta di registro e dell'imposta municipale unica
- Sezione II — Controlli per le imprese di rilevante dimensione
- Sezione III — Sospensioni delle comunicazioni e dei termini
- Art. 338 — Sospensione dell'invio di comunicazioni e inviti) (articolo 10 decreto legislativo 8 gennaio 2024, n. 1
- Art. 339 — Sospensione del termine di pagamento delle somme dovute a seguito dei controlli automatici e dei controlli formali e della liquidazione delle imposte sui redditi assoggettati a tassazione separata (articolo 7-quater, comma 17, decreto-legge 22 ottobre 2016, n. 193, convertito con modificazioni dalla legge 1° dicembre 2016, n. 225)
- Art. 340 — Sospensione dei termini per la trasmissione dei documenti e delle informazioni richieste ai contribuenti (articolo 37, comma 11-bis, secondo periodo, decreto-legge 4 luglio 2006, n. 223, convertito con modificazioni dalla legge 4 agosto 2006, n. 248)
- Art. 341 — Sospensione dei termini per eventi eccezionali (articolo 12 decreto legislativo 24 settembre 2015, n. 159)
- Art. 342 — Sospensione dei termini per le vittime delle richieste estorsive e dell'usura (articolo 20, comma 2, legge 23 febbraio 1999, n. 44)
- Sezione IV — Proroghe scadenze e remissione in bonis
- Art. 343 — Proroga scadenze in giorni festivi (articolo 7, comma 2, lettera l), decreto-legge 13 maggio 2011, n. 70, convertito, con modificazioni dalla legge 12 luglio 2011, n. 106)
- Art. 344 — Remissione in bonis (articolo 2, commi 1 e 2, decreto-legge 2 marzo 2012, n. 16, convertito, con modificazioni, della legge 26 aprile 2012, n. 44)
- Capo VII — Disposizioni in materia di accertamento con adesione
- Sezione I — Accertamento con adesione
- Art. 345 — Definizione degli accertamenti (articolo 1 decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218)
- Art. 346 — Definizione degli accertamenti nelle imposte sui redditi e nell'imposta sul valore aggiunto (articolo 2 decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218)
- Art. 347 — Definizione degli accertamenti nelle altre imposte indirette (articolo 3 decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218)
- Sezione II — Procedimento per la definizione degli accertamenti nelle imposte sui redditi e nell'imposta sul valore aggiunto.
- Art. 348 — Competenza degli uffici (articolo 4 decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218)
- Art. 349 — Avvio del procedimento (articolo 5 decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218)
- Art. 350 — Adesione ai verbali di constatazione (articolo 5-quater decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218)
- Art. 351 — Istanza del contribuente (articolo 6 decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218; articolo 7-quater, comma 18, decreto legge 22 ottobre 2016, n. 193, convertito, con modificazioni, dalla legge 1° dicembre 2016, n. 225)
- Art. 352 — Atto di accertamento con adesione (articolo 7 decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218)
- Art. 353 — Adempimenti successivi (articolo 8 decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218)
- Art. 354 — Perfezionamento della definizione (articolo 9 decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218)
- Art. 355 — Soggetti aderenti al consolidato nazionale (articolo 9-bis decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218)
- Sezione III — Procedimento per la definizione di altre imposte indirette
- Art. 356 — Competenza degli uffici (articolo 10 decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218)
- Art. 357 — Avvio del procedimento (articolo 11 decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218)
- Art. 358 — Istanza del contribuente (articolo 12 decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218)
- Art. 359 — Atto di accertamento con adesione, adempimenti successivi e definizione (articolo 13 decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218)
- Sezione IV — Disposizioni finali
- Art. 360 — Disposizioni di coordinamento (articolo 15, comma 2, decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218)
- Art. 361 — Modalità di pagamento. (articolo 15-bis decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218)
- Art. 362 — Controlli sulla base della copia delle dichiarazioni (articolo 16 decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218)
- Art. 363 — Delegificazione (articolo 17, comma 3, decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218)
- Sezione I — Accertamento con adesione
- PARTE III — Disposizioni transitorie e finali
- TITOLO I — Disposizioni transitorie e finali
- Art. 364 — Imposta sostitutiva per annualità ancora accertabili dei soggetti che aderiscono al concordato preventivo biennale (articolo 2-quater, commi da 1 a 15, decreto-legge 9 agosto 2024, n. 113, convertito con modificazioni dalla legge 7 ottobre 2024, n. 143)
- Art. 365 — Imposta sostitutiva per annualità ancora soggette ad accertamento dei soggetti che aderiscono al concordato preventivo per il biennio 2025-2026 (articolo 12-ter, commi da 1 a 18, decreto-legge 17 giugno 2025, n. 84, convertito con modificazioni dalla legge 30 luglio 2025, n. 108)
- Art. 365-bis — Imposta sostitutiva per il periodo d'imposta 2023 dei soggetti che rinnovano l'adesione al concordato preventivo per il biennio 2026-2027
- Art. 366 — Norme di interpretazione autentica (articolo 10 decreto legislativo 12 giugno 2025, n. 81)
- Art. 367 — Abrogazioni
- Art. 368 — Decorrenza
- TITOLO I — Disposizioni transitorie e finali
- Art. 251 — Accollo del debito d'imposta altrui e divieto di compensazione (articolo 1 decreto-legge 26 ottobre 2019, n. 124, convertito, con modificazioni, dalla legge 19 dicembre 2019, n. 157)
- Art. 312 — Accertamento delle liberalità indirette (articolo 56-bis decreto legislativo 31 ottobre 1990, n. 346)
- Art. 313 — Rinvio (articolo 60 decreto legislativo 31 ottobre 1990, n. 346)