Art. 198 — Disposizioni applicabili (articolo 10 legge 18 giugno 2015, n. 95)
Resta ferma l'applicazione delle disposizioni previste dal decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231.
Spiegazione
Le regole sugli adempimenti legati allo scambio automatico di informazioni con altri Paesi non sostituiscono le disposizioni in materia di prevenzione del riciclaggio. Queste ultime continuano ad applicarsi anche in questo contesto. Chi è coinvolto deve quindi considerare entrambi i profili, quando pertinenti.
Perché esiste questa norma
La norma evita che gli adempimenti connessi allo scambio internazionale di informazioni siano intesi come un’esenzione dagli obblighi antiriciclaggio. In questo modo mantiene coordinati i controlli fiscali e quelli diretti a prevenire il riciclaggio.
Domande frequenti
Se fornisco informazioni per uno scambio automatico con un altro Paese, sono esonerato dagli obblighi antiriciclaggio?
No. Gli obblighi previsti dalla disciplina antiriciclaggio continuano ad applicarsi, quando pertinenti.
Questa disposizione introduce nuovi obblighi antiriciclaggio?
Non ne specifica di nuovi: stabilisce che le disposizioni antiriciclaggio restano applicabili.
Le regole antiriciclaggio si applicano solo alle operazioni con l’estero?
La disposizione non le limita alle operazioni con l’estero: ne conferma l’applicazione anche nel contesto dello scambio automatico di informazioni.
Se ho già adempiuto agli obblighi antiriciclaggio, ho assolto anche quelli relativi allo scambio di informazioni?
Non necessariamente. La norma mantiene applicabili le disposizioni antiriciclaggio, ma non afferma che esse sostituiscano gli altri adempimenti.
Questa norma descrive quali verifiche antiriciclaggio devo fare?
No. Si limita a confermare che restano applicabili le disposizioni antiriciclaggio, senza descrivere verifiche o procedure specifiche.
Sezione III — Adempimenti correlati allo scambio automatico di informazioni con altri Stati esteri
- Art. 192 — Disposizioni di attuazione (articolo 3 legge 18 giugno 2015, n. 95)
- Art. 193 — Obblighi di comunicazione all'Agenzia delle entrate (articolo 4 legge 18 giugno 2015, n. 95)
- Art. 194 — Obblighi di adeguata verifica ai fini fiscali e acquisizione di dati sui conti finanziari e su taluni pagamenti (articolo 5 legge 18 giugno 2015, n. 95)
- Art. 195 — Acquisizione e utilizzazione delle informazioni tra istituzioni finanziarie del medesimo gruppo nonché tra terzi fornitori di servizi e istituzioni finanziarie (articolo 6 legge 18 giugno 2015, n. 95)
- Art. 196 — Obblighi di prelievo alla fonte da parte degli intermediari qualificati con responsabilità primaria di sostituto d'imposta statunitense (articolo 7 legge 18 giugno 2015, n. 95)
- Art. 197 — Obblighi di comunicazione tra istituzioni finanziarie per l'applicazione del prelievo alla fonte (articolo 8 legge 18 giugno 2015, n. 95)
- Art. 199 — Codice fiscale statunitense (articolo 1, comma 722, legge 27 dicembre 2019, n. 160)