Art. 193 — Obblighi di comunicazione all'Agenzia delle entrate (articolo 4 legge 18 giugno 2015, n. 95)
Le banche, le società di intermediazione mobiliare, la società Poste italiane Spa, le società di gestione del risparmio, le società finanziarie e le società fiduciarie residenti nel territorio dello Stato e ogni altra istituzione finanziaria residente in Italia, ad esclusione di qualsiasi stabile organizzazione delle stesse istituzioni finanziarie situata all'estero, nonché le stabili organizzazioni nel territorio dello Stato di istituzioni finanziarie non residenti comunicano all'Agenzia delle entrate le informazioni relative ai conti finanziari e ai pagamenti di cui all'articolo 194, comma 10.
Con uno o più decreti del Ministro dell'economia e delle finanze, emanati in attuazione degli accordi e delle intese tecniche di cui all'articolo 192, sono stabilite le regole tecniche per la rilevazione, la trasmissione e la comunicazione delle informazioni di cui al comma 1 del presente articolo all'Agenzia delle entrate.
Spiegazione
Banche e altri intermediari finanziari operanti in Italia devono trasmettere all’Agenzia delle entrate informazioni su determinati conti finanziari e pagamenti. L’obbligo riguarda gli enti finanziari residenti e le sedi italiane di enti esteri, ma non le sedi estere degli enti residenti. Le informazioni da comunicare sono quelle individuate dall’articolo 194, comma 10. Le modalità tecniche di raccolta e trasmissione saranno definite con uno o più decreti ministeriali.
Perché esiste questa norma
La norma rende possibile lo scambio automatico di informazioni finanziarie con altri Stati, favorendo la trasparenza fiscale. Affida a regole tecniche apposite la raccolta e la trasmissione dei dati, così da rendere uniforme e attuabile la comunicazione.
Domande frequenti
Quali soggetti devono inviare le informazioni?
Banche, intermediari e altri enti finanziari residenti in Italia, oltre alle sedi italiane di istituzioni finanziarie estere.
Quali dati devono essere comunicati?
Le informazioni relative ai conti finanziari e ai pagamenti individuati dall’articolo 194, comma 10.
Una banca italiana deve comunicare i dati della propria sede all’estero?
No. L’obbligo descritto non comprende le stabili organizzazioni all’estero degli enti finanziari residenti in Italia.
Una finanziaria estera con una sede in Italia è interessata?
Sì. La sede o stabile organizzazione situata in Italia di un’istituzione finanziaria non residente rientra tra i soggetti tenuti alla comunicazione.
Entro quale data devono essere trasmessi i dati?
Questo articolo non indica una scadenza. Le regole tecniche per rilevare e trasmettere le informazioni sono demandate a uno o più decreti ministeriali.