Art. 195 — Acquisizione e utilizzazione delle informazioni tra istituzioni finanziarie del medesimo gruppo nonché tra terzi fornitori di servizi e istituzioni finanziarie (articolo 6 legge 18 giugno 2015, n. 95)
Le istituzioni finanziarie indicate all'articolo 193, comma 1, possono mettere a disposizione di terzi fornitori di servizi ovvero di altre istituzioni finanziarie appartenenti al medesimo gruppo la documentazione e le informazioni acquisite con riferimento ai titolari dei conti finanziari, necessarie ai fini dell'adempimento degli obblighi di adeguata verifica ai fini fiscali, acquisizione e comunicazione dei dati di cui agli articoli 193 e 194.
I terzi fornitori di servizi che mantengono la documentazione e le informazioni necessarie ai fini dell'adempimento degli obblighi di adeguata verifica ai fini fiscali, acquisizione e comunicazione dei dati di cui agli articoli 193 e 194 da parte delle istituzioni finanziarie di cui all'articolo 193, comma 1, possono mettere a disposizione delle suddette istituzioni finanziarie la documentazione e le informazioni necessarie per adempiere ai predetti obblighi.
Con i decreti ministeriali di cui all'articolo 193, comma 2, sono stabiliti le modalità e i termini per l'attuazione delle disposizioni dei commi 1 e 2 del presente articolo.
Spiegazione
Le istituzioni finanziarie possono condividere con fornitori di servizi o con altre istituzioni dello stesso gruppo i documenti e i dati sui titolari dei conti necessari per gli adempimenti fiscali previsti. Anche un fornitore che conserva tali informazioni può trasmetterle alle istituzioni finanziarie che ne hanno bisogno per adempiere ai medesimi obblighi. La condivisione è limitata a queste finalità e alle informazioni necessarie. Modalità e scadenze sono definite dai decreti ministeriali richiamati dalla norma.
Perché esiste questa norma
La norma consente di organizzare in modo efficace gli adempimenti fiscali quando documenti e informazioni sono gestiti da soggetti diversi dall’istituzione finanziaria tenuta a rispettarli. Limita la condivisione a quanto necessario, così da agevolare l’acquisizione e la comunicazione dei dati richiesti.
Domande frequenti
La banca può inviare i miei documenti a un’altra società del suo gruppo?
Sì, può mettere a disposizione di un’altra istituzione finanziaria dello stesso gruppo i documenti e le informazioni necessari agli adempimenti fiscali indicati dalla norma.
Un fornitore che gestisce i dati per la banca può passarli direttamente alla banca?
Sì, se conserva documenti e informazioni necessari agli adempimenti fiscali, può metterli a disposizione dell’istituzione finanziaria interessata.
La banca può condividere qualsiasi informazione sul mio conto?
No. La disposizione riguarda documenti e informazioni sui titolari dei conti finanziari necessari per gli specifici adempimenti fiscali previsti.
Queste informazioni possono essere condivise per finalità commerciali?
L’articolo autorizza la condivisione per gli adempimenti fiscali che indica, non per finalità commerciali.
Entro quale data il fornitore deve trasmettere le informazioni?
L’articolo non indica una data precisa: modalità e termini sono stabiliti dai decreti ministeriali richiamati dalla norma.
Sezione III — Adempimenti correlati allo scambio automatico di informazioni con altri Stati esteri