Art. 167 — Collaborazione tra Agenzia delle entrate, Agenzia delle dogane e dei monopoli e Guardia di finanza per la prevenzione e repressione delle frodi in materia di IVA (articolo 83, commi 5, 6, 7 e 7-bis, decreto-legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito con modificazioni dalla legge 6 agosto 2008, n. 133)
Ai fini di una più efficace prevenzione e repressione dei fenomeni di frode in materia di IVA nazionale e comunitaria l'Agenzia delle entrate, l'Agenzia delle dogane e dei monopoli e la Guardia di finanza incrementano la capacità operativa destinata a tali attività anche orientando appositamente loro funzioni o strutture al fine di assicurare:
a) l'analisi dei fenomeni e l'individuazione di specifici ambiti di indagine;
b) la definizione di apposite metodologie di contrasto;
c) la realizzazione di specifici piani di prevenzione e contrasto dei fenomeni medesimi;
d) il monitoraggio dell'efficacia delle azioni poste in essere.
Il coordinamento operativo tra i soggetti istituzionali di cui al comma 1 è assicurato mediante un costante scambio informativo anche allo scopo di consentire la tempestiva emissione degli atti di accertamento e l'adozione di eventuali misure cautelari.
Gli esiti delle attività svolte in attuazione delle disposizioni di cui ai commi 1 e 2 formano oggetto di apposite relazioni annuali al Ministro dell'economia e delle finanze.
Al fine di assicurare l'efficacia dei controlli in materia di IVA all'importazione, con provvedimento del direttore dell'Agenzia delle dogane e dei monopoli, da emanare di concerto con il direttore dell'Agenzia delle entrate, sono stabilite le modalità per l'attivazione di un sistema completo e periodico di scambio di informazioni tra l'Autorità doganale e quella fiscale, da attuare con le risorse umane, strumentali e finanziarie disponibili a legislazione vigente, senza nuovi o maggiori oneri per la finanza pubblica.
Spiegazione
Per contrastare le frodi IVA, Agenzia delle entrate, Agenzia delle dogane e dei monopoli e Guardia di finanza devono rafforzare e coordinare le proprie attività. Analizzano i fenomeni, individuano le aree da controllare, definiscono metodi e piani d’intervento e ne verificano i risultati. Si scambiano informazioni per rendere più tempestivi gli accertamenti e, se necessario, adottare misure cautelari. Le attività sono riferite ogni anno al Ministro; per i controlli sull’IVA all’importazione, le modalità dello scambio tra autorità doganale e fiscale sono stabilite con un provvedimento congiunto.
Perché esiste questa norma
La norma tutela le entrate pubbliche e la correttezza della concorrenza, rendendo più efficace il contrasto alle frodi IVA nazionali e comunitarie. La collaborazione e lo scambio tempestivo di informazioni aiutano a individuare le frodi e a intervenire prima che producano ulteriori danni.
Domande frequenti
Quali enti collaborano per contrastare le frodi IVA?
L’Agenzia delle entrate, l’Agenzia delle dogane e dei monopoli e la Guardia di finanza, che coordinano le attività e si scambiano informazioni.
Che cosa succede se lo scambio di informazioni fa emergere una possibile frode?
Le informazioni possono consentire di emettere più tempestivamente atti di accertamento e di adottare eventuali misure cautelari. La norma non stabilisce, da sola, che ogni segnalazione comporti automaticamente tali provvedimenti.
Le attività contro le frodi vengono verificate nel tempo?
Sì. Gli enti monitorano l’efficacia delle azioni svolte e i relativi esiti sono raccolti in relazioni annuali al Ministro dell’economia e delle finanze.
Come vengono coordinati i controlli sull’IVA all’importazione?
Le modalità dello scambio periodico e completo di informazioni tra autorità doganale e fiscale sono stabilite con un provvedimento del direttore dell’Agenzia delle dogane e dei monopoli, concordato con quello dell’Agenzia delle entrate.
Questa collaborazione comporta nuove spese per la finanza pubblica?
No. Le modalità dello scambio informativo sull’IVA all’importazione devono essere attuate con le risorse già disponibili, senza nuovi o maggiori oneri per la finanza pubblica.
Sezione I — Poteri dell'Amministrazione finanziaria