Art. 237 — Ulteriori disposizioni per garantire l'efficace attuazione delle procedure di adeguata verifica e degli obblighi di comunicazione e sanzioni (articolo 14, commi 1 e 2, decreto legislativo 10 dicembre 2025, n. 194)
A seguito dell'invio di due solleciti successivi alla prima richiesta, sempre che siano decorsi sessanta giorni dall'invio di quest'ultima, il prestatore di servizi per le cripto-attività con obbligo di comunicazione impedisce, all'utente di cripto-attività che non ha fornito le informazioni di cui agli articoli da 232 a 235, di effettuare operazioni oggetto di comunicazione.
Il prestatore di servizi per le cripto-attività con obbligo di comunicazione conserva i dati relativi alle attività intraprese e alle informazioni utilizzate per adempiere agli obblighi di adeguata verifica a fini fiscali di cui agli articoli da 232 a 235, e agli obblighi di comunicazione di cui all'articolo 236 fino al 31 dicembre del decimo anno successivo a quello in cui le informazioni sono comunicate o avrebbero dovuto essere comunicate.
Spiegazione
Se un utente non fornisce le informazioni fiscali richieste, il prestatore deve prima inviargli la richiesta e poi due solleciti. Solo quando sono stati inviati entrambi i solleciti e sono trascorsi almeno sessanta giorni dalla richiesta iniziale, il prestatore deve impedirgli di effettuare operazioni soggette a comunicazione. Il prestatore deve inoltre conservare i dati e le informazioni usati per i controlli e gli adempimenti. La conservazione termina il 31 dicembre del decimo anno successivo a quello in cui le informazioni sono state, o avrebbero dovuto essere, comunicate.
Perché esiste questa norma
La norma mira a ottenere le informazioni necessarie per gli obblighi fiscali e a impedire che la loro mancata comunicazione consenta di continuare a effettuare operazioni soggette a segnalazione. La conservazione prolungata dei dati permette di documentare gli adempimenti e le verifiche svolte.
Domande frequenti
Cosa succede se non invio le informazioni richieste dal prestatore?
Dopo la richiesta iniziale e due successivi solleciti, se sono trascorsi sessanta giorni dalla prima richiesta, il prestatore deve impedirti di effettuare operazioni soggette a comunicazione.
I sessanta giorni decorrono dall’ultimo sollecito?
No. Decorrono dall’invio della richiesta iniziale. Per bloccare le operazioni devono però essere stati inviati anche due solleciti successivi.
Il blocco riguarda tutte le operazioni sulle mie cripto-attività?
La norma prevede il blocco delle operazioni oggetto di comunicazione, non indica un divieto generalizzato per ogni attività o servizio.
Per quanto tempo il prestatore conserva i dati che mi riguardano?
Fino al 31 dicembre del decimo anno successivo a quello in cui le informazioni sono state comunicate o avrebbero dovuto esserlo.
Che cosa deve conservare il prestatore?
Deve conservare i dati sulle attività svolte e le informazioni utilizzate per gli obblighi di adeguata verifica fiscale e di comunicazione previsti dagli articoli da 232 a 235 e dall’articolo 236.
Sezione VIII — Disciplina sullo scambio automatico di informazioni su cripto-attività in attuazione della direttiva (UE) 2023/2226 del Consiglio, del 17 ottobre 2023, recante modifica della direttiva 2011/16/UE, relativa alla cooperazione amministrativa nel settore fiscale