Testo Unico Sanzioni Tributarie italiano: 105 articoli aggiornati al 20 agosto 2026
Consulta il Testo Unico Sanzioni Tributarie, emanato con il D.Lgs. 173/2024, nella versione riportata come vigente al 20 agosto 2026. Il testo raccoglie 105 articoli ed è destinato a disciplinare le sanzioni tributarie, ma non è ancora applicabile: la sua decorrenza è fissata al 1° gennaio 2027. Fino a quella data restano applicabili le disposizioni che il Testo Unico è destinato a sostituire. Verifica sempre quale disciplina è in vigore per il caso concreto.
Si applica dal 1° gennaio 2027.
Cos'è il Testo Unico Sanzioni Tributarie
Il Testo Unico Sanzioni Tributarie è il testo normativo emanato con il D.Lgs. 173/2024 e composto da 105 articoli. È dedicato alla disciplina delle sanzioni in materia tributaria. La pagina consente di consultare il testo e orientarsi tra le sue disposizioni; per l’applicazione concreta occorre però prestare particolare attenzione alla decorrenza stabilita.
Il dato essenziale è temporale: benché il testo sia stato emanato e la versione qui considerata risulti riferita al 20 agosto 2026, la disciplina del Testo Unico si applica soltanto dal 1° gennaio 2027. Fino al 31 dicembre 2026 restano applicabili le norme che il nuovo testo è destinato a sostituire. Perciò la consultazione del Testo Unico non va confusa con l’individuazione automatica delle regole applicabili oggi a una violazione o a un procedimento: la risposta dipende anche dalla data dei fatti e dalle disposizioni transitorie pertinenti.
Il provvedimento di riferimento indicato per il codice è il D.Lgs. 173/2024. La pagina riporta un testo articolato in 105 articoli; non si attribuiscono qui titoli, capi o ulteriori suddivisioni non verificati. Per ricostruire con precisione il quadro normativo, è opportuno leggere le singole disposizioni insieme alle norme applicabili nel periodo interessato e consultare la fonte ufficiale. La data associata al testo indica il riferimento della versione consultata, non anticipa la data di efficacia della nuova disciplina.
Come consultare il codice
Per consultare il Testo Unico, seleziona l’articolo di interesse dalla struttura di navigazione disponibile nella pagina oppure usa la ricerca per numero o per parole presenti nel testo. La consultazione per articolo aiuta a individuare la disposizione pertinente; la ricerca testuale può essere utile quando non si conosce il numero, ma i risultati vanno letti nel loro contesto.
Prima di applicare una disposizione, controlla sempre la data rilevante. Il testo del D.Lgs. 173/2024 qui riferito al 20 agosto 2026 è destinato ad applicarsi dal 1° gennaio 2027; fino ad allora restano applicabili le norme che sostituisce. Per verificare il testo ufficiale e gli eventuali aggiornamenti, consulta la versione disponibile su Normattiva e controlla la data di vigenza indicata dalla fonte. Se il caso riguarda fatti avvenuti in un periodo diverso, valuta la disciplina temporalmente applicabile e le eventuali regole transitorie.
Domande frequenti
Da quale provvedimento è stato emanato il Testo Unico Sanzioni Tributarie?
Il provvedimento indicato per questo testo è il Decreto legislativo 173/2024 (D.Lgs. 173/2024). Il Testo Unico comprende 105 articoli. Per citare una disposizione in un elaborato o in un atto, verifica il testo ufficiale e riporta il riferimento normativo completo, oltre al numero dell’articolo pertinente.
Quanti articoli contiene il Testo Unico Sanzioni Tributarie?
Il testo considerato in questa pagina è composto da 105 articoli. Il numero degli articoli descrive l’estensione del testo, ma non indica da solo quali disposizioni siano applicabili a una situazione concreta. Per interpretare una norma, occorre leggerla nel contesto del Testo Unico e verificare la decorrenza della disciplina.
Il Testo Unico Sanzioni Tributarie è già applicabile?
No. La decorrenza indicata per il Testo Unico è il 1° gennaio 2027. Fino a quella data restano applicabili le norme che il Testo Unico è destinato a sostituire. La data della versione consultata, 20 agosto 2026, non modifica questa decorrenza.
Quali norme si applicano prima del 1° gennaio 2027?
Fino al 31 dicembre 2026 restano applicabili le disposizioni che il Testo Unico sostituirà. Per individuare la regola pertinente occorre quindi verificare la normativa vigente nel periodo interessato, tenendo conto della data dei fatti e delle eventuali disposizioni transitorie. La consultazione del nuovo testo, da sola, non basta a stabilire quale norma governi un caso concreto.
Che cosa significa la data 20 agosto 2026 associata al testo?
La data 20 agosto 2026 identifica il riferimento temporale della versione del testo indicata come vigente su Normattiva per questa pagina. Non significa che il Testo Unico sia già applicabile in quel giorno: la sua applicazione decorre dal 1° gennaio 2027. Per controllare il testo ufficiale e la sua vigenza, consulta Normattiva.
Dove posso verificare il testo ufficiale del Testo Unico?
La fonte indicata per il testo è Normattiva. Da questa pagina puoi consultare gli articoli e raggiungere la fonte ufficiale per controllare il testo e la relativa versione. Verifica la data di vigenza riportata e ricorda che, prima del 1° gennaio 2027, restano applicabili le norme che il Testo Unico sostituisce.
Indice degli articoli
- PARTE I — Disposizioni in materia di sanzioni amministrative
- Titolo I — DISPOSIZIONI GENERALI IN MATERIA DI SANZIONI AMMINISTRATIVE PER LE VIOLAZIONI DI NORME TRIBUTARIE
- Capo I — Disposizioni generali
- Art. 1 — Sanzioni amministrative (articolo 2 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 2 — Principio di legalità e proporzionalità (articolo 3 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 3 — Imputabilità (articolo 4 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 4 — Colpevolezza (articolo 5 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 5 — Cause di non punibilità (articolo 6 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 6 — Fatto denunciato all'autorità giudiziaria e addebitabile a terzi (articolo 1 della legge n. 423 del 1995)
- Art. 7 — Criteri di determinazione della sanzione (articolo 7 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 8 — Intrasmissibilità della sanzione agli eredi (articolo 8 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 9 — Concorso di persone (articolo 9 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 10 — Riferibilità esclusiva alla persona giuridica delle sanzioni amministrative tributarie (articolo 2, comma 2-bis, del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 11 — Autore mediato (articolo 10 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 12 — Responsabili per la sanzione amministrativa (articolo 11 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 13 — Concorso di violazioni e continuazione (articolo 12 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 14 — Ravvedimento (articolo 13 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 14-bis — Ulteriori disposizioni in materia di ravvedimento
- Art. 15 — Ravvedimento parziale (articolo 13-bis del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 16 — Cessione di azienda (articolo 14 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 17 — Trasformazione, fusione e scissione di società (articolo 15 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 18 — Procedimento di irrogazione delle sanzioni (articolo 16 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 19 — Disposizioni per l'accelerazione dell'irrogazione delle sanzioni (articolo 16-bis del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 20 — Irrogazione immediata e definizione agevolata delle sanzioni in caso di autotutela parziale (articoli 17 e 17-bis del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 21 — Tutela giurisdizionale (articolo 18 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 22 — Decadenza e prescrizione (articolo 20 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 23 — Sanzioni accessorie (articolo 21 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 24 — Sospensione dei rimborsi e compensazione (articolo 23 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 25 — Riscossione della sanzione (articolo 24 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Art. 26 — Abolizione della soprattassa e della pena pecuniaria (articolo 26 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
- Capo I — Disposizioni generali
- Titolo II — SANZIONI IN MATERIA DI IMPOSTE SUI REDDITI E DI IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO
- Capo I — Sanzioni in materia di imposte sui redditi
- Art. 27 — Violazioni relative alla dichiarazione delle imposte sui redditi e dell'imposta regionale sulle attività produttive (articolo 1 del decreto legislativo n. 471 del 1997; articolo 6, comma 6, secondo e quarto periodo, decreto-legge 21 ottobre 2021, n. 146, convertito, con modificazioni, dalla legge 17 dicembre 2021, n.215; articolo 8, comma 2, secondo e terzo periodo, decreto-legge 2 marzo 2012, n. 16, convertito, con modificazioni, dalla legge 26 aprile 2012, n. 44)
- Art. 28 — Violazioni relative alla dichiarazione dei sostituti d'imposta (articolo 2 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
- Art. 29 — Omessa denuncia delle variazioni dei redditi fondiari (articolo 3 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
- Capo II — Sanzioni in materia di imposta sul valore aggiunto
- Art. 30 — Violazioni relative alla dichiarazione dell'imposta sul valore aggiunto e ai rimborsi (articolo 5 del decreto legislativo n. 471 del 1997; articoli 38-bis.2, comma 11, secondo periodo, e 54-bis.1, commi 3 e 4, decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633)
- Art. 31 — Violazione degli obblighi relativi alla documentazione, registrazione e individuazione delle operazioni soggette all'imposta sul valore aggiunto (articolo 6 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
- Art. 32 — Violazioni relative alle esportazioni (articolo 7 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
- Art. 32-bis — Violazioni relative alle dichiarazioni di utilizzo nel territorio dell'Unione europea delle prestazioni di servizi di locazione, noleggio e simili di imbarcazioni da diporto
- Art. 32-ter — Violazione degli obblighi di conservazione e di comunicazione per i prestatori di servizi di pagamento (articolo 2, decreto legislativo 18 ottobre 2023, n. 153)
- Capo III — Disposizioni comuni alle imposte sui redditi e all'imposta sul valore aggiunto
- Art. 33 — Violazioni relative al contenuto e alla documentazione delle dichiarazioni (articolo 8 del decreto legislativo n. 471 del 1997 ; articolo 166-bis, comma 6, decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917; articolo 43-ter, terzo comma, secondo periodo, decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602)
- Art. 34 — Violazioni degli obblighi relativi alla contabilità (articolo_9 del decreto legislativo n. 471 del 1997 ; articolo 1, comma 145, terzo periodo, legge 28 dicembre 2015, n. 208)
- Art. 35 — Violazione degli obblighi degli operatori finanziari (articolo 10 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
- Art. 36 — Altre violazioni in materia di imposte dirette e di imposta sul valore aggiunto (articolo 11 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
- Art. 37 — Sanzioni accessorie in materia di imposte dirette e imposta sul valore aggiunto (articolo 12 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
- Capo I — Sanzioni in materia di imposte sui redditi
- Titolo III — SANZIONI IN MATERIA DI RISCOSSIONE
- Capo I — Sanzioni in materia di riscossione
- Art. 38 — Ritardati od omessi versamenti diretti e altre violazioni in materia di compensazione (articolo 13 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
- Art. 39 — Violazioni dell'obbligo di esecuzione di ritenute alla fonte (articolo 14 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
- Art. 40 — Incompletezza dei documenti di versamento (articolo 15 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
- Capo I — Sanzioni in materia di riscossione
- Titolo IV — SANZIONI IN MATERIA DI IMPOSTA DI REGISTRO, IPOTECARIA E CATASTALE, SUCCESSIONI E DONAZIONI, BOLLO
- Capo I — Sanzioni in materia di imposta di registro
- Art. 41 — Omissione della richiesta di registrazione e della presentazione della denuncia (articolo 69 del decreto del Presidente della Repubblica n. 131 del 1986)
- Art. 42 — Insufficiente dichiarazione di valore (articolo 71 del decreto del Presidente della Repubblica n. 131 del 1986)
- Art. 43 — Occultazione di corrispettivo (articolo 72 del decreto del Presidente della Repubblica n. 131 del 1986)
- Art. 44 — Omessa o irregolare tenuta o presentazione del repertorio (articolo 73 del decreto del Presidente della Repubblica n. 131 del 1986)
- Art. 45 — Altre infrazioni (articolo 74 del decreto del Presidente della Repubblica n. 131 del 1986)
- Capo II — Sanzioni in materia di imposte ipotecaria e catastale
- Capo III — Sanzioni in materia di imposta sulle successioni e donazioni
- Art. 47 — Omissione della dichiarazione (articolo 50 del decreto legislativo n. 346 del 1990)
- Art. 48 — Infedeltà della dichiarazione (articolo 51 del decreto legislativo n. 346 del 1990)
- Art. 49 — Altre violazioni (articolo 53 del decreto legislativo n. 346 del 1990)
- Art. 50 — Determinazione della sanzione amministrativa (articolo 54 del decreto legislativo n. 346 del 1990)
- Capo IV — Sanzioni in materia di imposta di bollo
- Art. 51 — Sanzioni a carico di soggetti tenuti a specifici adempimenti (articolo 24 del decreto del Presidente della Repubblica n. 642 del 1972)
- Art. 52 — Omesso od insufficiente pagamento dell'imposta ed omessa o infedele dichiarazione di conguaglio (articolo 25 del decreto del Presidente della Repubblica n. 642 del 1972)
- Art. 53 — Violazioni in materia di uso delle macchine bollatrici (articolo 26 del decreto del Presidente della Repubblica n. 642 del 1972)
- Art. 54 — Violazioni in materia di valori di bollo precedentemente usati (articolo 27 del decreto del Presidente della Repubblica n. 642 del 1972)
- Capo I — Sanzioni in materia di imposta di registro
- Titolo V — SANZIONI IN MATERIA DI TRIBUTI ERARIALI MINORI (IMPOSTA SULLE CONCESSIONI GOVERNATIVE; IMPOSTA SU ASSICURAZIONI PRIVATE E CONTRATTI VITALIZI; IMPOSTA SUGLI INTRATTENIMENTI; CANONE RAI)
- Capo I — Sanzioni in materia di imposte sulle concessioni governative e su assicurazioni private e contratti vitalizi
- Art. 55 — Sanzioni in materia di tasse sulle concessioni governative (articolo 9 del decreto del Presidente della Repubblica n. 641 del 1972)
- Art. 56 — Sanzioni in materia di imposte su assicurazioni private e contratti vitalizi (articolo 24 della legge n. 1216 del 1961)
- Art. 57 — Altre disposizioni (articolo 26 della legge n. 1216 del 1961)
- Capo II — Sanzioni in materia di imposta sugli intrattenimenti
- Art. 58 — anzioni amministrative per violazioni concernenti la fatturazione e l'annotazione delle operazioni, nonché la presentazione della dichiarazione e il rilascio di titoli di accesso (articolo 32 del decreto del Presidente della Repubblica n. 640 del 1972)
- Art. 59 — Altre violazioni (articolo 33 comma 1 del decreto del Presidente della Repubblica n. 640 del 1972)
- Art. 60 — Violazioni relative agli apparecchi misuratori fiscali e alle biglietterie automatizzate (articolo 33 commi 2 e 3 del decreto del Presidente della Repubblica n. 640 del 1972)
- Capo III — Sanzioni in materia di abbonamenti alle radioaudizioni e canone rai in bolletta
- Capo I — Sanzioni in materia di imposte sulle concessioni governative e su assicurazioni private e contratti vitalizi
- Titolo VI — ALTRE SANIZIONI
- Capo I — Sanzioni in materia di anagrafe tributaria e codice fiscale dei contribuenti
- Capo II — Sanzioni in materia di documento di accompagnamento dei beni viaggianti
- Capo III — Violazioni in materia di rilevazione ai fini fiscali di taluni trasferimenti da e per l'estero di denaro, titoli e valori
- Capo IV — Violazioni in materia di trasmissione telematica delle dichiarazioni e violazioni degli intermediari
- Titolo I — DISPOSIZIONI GENERALI IN MATERIA DI SANZIONI AMMINISTRATIVE PER LE VIOLAZIONI DI NORME TRIBUTARIE
- PARTE II — Disposizioni in materia di sanzioni penali
- Titolo I — SANZIONI PENALI
- Capo I — Disposizioni penali in materia fiscale
- Art. 70 — Istigazione a violare gli obblighi di pagamento (articolo 1 del decreto legislativo del Capo Provvisorio dello Stato n. 1559 del 1947)
- Art. 71 — Turbativa dell'attività di accertamento e riscossione (articolo 2 del decreto legislativo del Capo Provvisorio dello Stato n. 1559 del 1947)
- Art. 72 — Omissioni del pubblico ufficiale o dell'incaricato di un pubblico servizio (articolo 3 del decreto legislativo del Capo Provvisorio dello Stato n. 1559 del 1947)
- Capo II — Disciplina dei reati in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto
- Sezione I — Definizioni
- Sezione II — Delitti in materia di dichiarazione
- Art. 74 — Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (articolo 2 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 75 — Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici (articolo 3 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 76 — Dichiarazione infedele (articolo 4 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 77 — Omessa dichiarazione (articolo 5 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 78 — Tentativo (articolo 6 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Sezione III — Delitti in materia di documenti, pagamento di imposte e disposizioni varie
- Art. 79 — Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (articolo 8 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 80 — Concorso di persone nei casi di emissione o utilizzazione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (articolo 9 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 81 — Occultamento o distruzione di documenti contabili (articolo 10 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 82 — Omesso versamento di ritenute certificate (articolo 10-bis del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 83 — Omesso versamento di IVA (articolo 10-ter del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 84 — Indebita compensazione (articolo 10-quater del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 85 — Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte (articolo 11 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 86 — Pene accessorie (articolo 12 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 87 — Sequestro e confisca (articolo 12-bis del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 88 — Casi particolari di confisca (articolo 12-ter del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 89 — Cause di non punibilità. Pagamento del debito tributario (articolo 13 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 90 — Circostanze del reato (articolo 13-bis del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 91 — Circostanza attenuante. Riparazione dell'offesa nel caso di estinzione per prescrizione del debito tributario (articolo 14 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 92 — Violazioni dipendenti da interpretazione delle norme tributarie (articolo 15 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 93 — Interruzione della prescrizione (articolo 17 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 94 — Competenza per territorio (articolo 18 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 95 — Custodia giudiziale dei beni sequestrati (articolo 18-bis del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 96 — Principio di specialità (articolo 19 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 97 — Rapporti tra procedimento penale e processo tributario (articolo 20 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 98 — Sanzioni amministrative per le violazioni ritenute penalmente rilevanti (articolo 21 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 99 — Modalità di documentazione dell'avvenuta estinzione dei debiti tributari (articolo 22 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
- Art. 100 — Esibizione di atti falsi e comunicazione di dati non rispondenti al vero (articolo 5-septies del decreto-legge n. 167 del 1990 e articolo 11, comma 1, del decreto-legge n. 201 del 2011)
- Capo I — Disposizioni penali in materia fiscale
- Titolo I — SANZIONI PENALI
- PARTE III — Disposizioni finali
- Titolo I — DISPOSIZIONI FINALI
- Capo I — Abrogazioni e decorrenza degli effetti
- Titolo I — DISPOSIZIONI FINALI