Accertamento delle Imposte sui Redditi: 107 articoli aggiornati al 12 settembre 2026
Consulta il testo del D.P.R. 600/1973, dedicato alle disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi. La pagina raccoglie 107 articoli del codice, organizzati per una consultazione rapida da parte di privati, studenti, professionisti e ricercatori. Puoi orientarti tra le disposizioni sulla dichiarazione, i poteri degli uffici, i controlli, l’accertamento, la notificazione degli atti e i termini dell’attività amministrativa, con rinvio a Normattiva per il testo vigente.
Cos'è l'Accertamento delle Imposte sui Redditi
Il codice dell’Accertamento delle Imposte sui Redditi raccoglie le disposizioni comuni che regolano l’attività dell’amministrazione finanziaria nella verifica e nella determinazione dei redditi soggetti a imposizione. Il riferimento normativo è il D.P.R. 600/1973, indicato anche in forma breve come dpr-600. La disciplina riguarda, tra gli altri aspetti, gli obblighi dichiarativi, i controlli sulle dichiarazioni, i poteri degli uffici, la rettifica dei redditi, l’accertamento d’ufficio, l’accertamento parziale, la formazione e la notificazione degli avvisi di accertamento.
Il testo interessa persone fisiche, soggetti che producono reddito in forma associata, imprese, società ed enti, secondo le diverse disposizioni applicabili. La consultazione è utile per comprendere come l’amministrazione procede dal controllo della dichiarazione fino all’eventuale determinazione di un maggiore reddito o di una maggiore imposta. Alcuni articoli disciplinano attività basate sui dati dichiarati; altri riguardano i poteri istruttori e le rettifiche fondate sulle scritture contabili o su ulteriori elementi acquisiti dall’ufficio.
La pagina comprende 107 articoli dello snapshot indicato come vigente al 10 giugno 2026. La struttura completa del codice può essere esplorata attraverso l’elenco degli articoli e la ricerca interna. Per una lettura coordinata della materia è spesso utile considerare anche il Testo unico delle imposte sui redditi, il codice della riscossione delle imposte sui redditi e la disciplina del processo tributario. Il D.P.R. 600/1973 va infatti letto insieme alle norme sostanziali, procedurali e processuali che regolano rispettivamente la determinazione del reddito, la riscossione e le controversie fiscali.
Come consultare il codice
Puoi consultare il codice scorrendo l’elenco dei 107 articoli oppure utilizzando la ricerca per numero e per parole chiave. La ricerca è utile, ad esempio, per individuare rapidamente le disposizioni su controlli automatici, controllo formale, rettifica delle dichiarazioni, accertamento parziale, termini e notificazione degli atti.
Per un approfondimento mirato, apri la scheda del singolo articolo e verifica il contesto delle disposizioni collegate. Quando è necessario controllare l’ultima formulazione ufficiale, le modifiche intervenute o le note normative, consulta anche la versione vigente pubblicata su Normattiva. Questa pagina presenta lo snapshot indicato come vigente al 10 giugno 2026 e ha finalità di consultazione informativa: non sostituisce la verifica del testo ufficiale applicabile al caso concreto.
Articoli più consultati
- Art. 25 — Ritenuta sui redditi di lavoro autonomo, sui redditi d'impresa e su altri redditi · citato da 4 calcolatori
Calcolatori basati su questo codice
- Compenso a ore — Compensi e parcelle
- Prestazione Occasionale — Diritto del lavoro
- Avviso di parcella — Atti e modelli
- Fattura elettronica — Atti e modelli
- Ritenuta d'acconto — Fiscale
Domande frequenti
Che cos’è il D.P.R. 600/1973?
Il D.P.R. 600/1973 è il riferimento normativo italiano per le disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi. Disciplina, tra l’altro, dichiarazioni, controlli, poteri degli uffici, rettifiche, accertamento d’ufficio, accertamento parziale, avvisi di accertamento, termini e notificazioni. Per la formulazione ufficiale e vigente delle singole disposizioni è opportuno verificare il testo pubblicato su Normattiva.
Quanti articoli contiene il codice dell’Accertamento delle Imposte sui Redditi?
Lo snapshot presentato in questa pagina comprende 107 articoli del codice dell’Accertamento delle Imposte sui Redditi. Il numero si riferisce alla versione indicata come vigente al 10 giugno 2026. Per controllare eventuali variazioni successive, la numerazione aggiornata e il testo ufficiale degli articoli, è consigliabile consultare Normattiva e verificare la versione applicabile alla data di interesse.
Qual è la differenza tra controllo automatizzato e controllo formale?
Nel D.P.R. 600/1973, il controllo automatizzato e il controllo formale sono disciplinati da disposizioni diverse. Il primo riguarda la liquidazione delle imposte e delle somme risultanti dai dati dichiarati e dai versamenti; il secondo comporta verifiche documentali su determinati elementi della dichiarazione. Per comprendere effetti, comunicazioni e termini occorre leggere il testo vigente degli articoli 36-bis e 36-ter e le norme collegate.
Quale articolo disciplina l’accertamento parziale?
L’accertamento parziale è disciplinato dall’articolo 41-bis del D.P.R. 600/1973. La disposizione è generalmente consultata per esaminare gli accertamenti fondati su elementi specifici che consentono all’ufficio di intervenire su una parte della posizione fiscale. Il significato concreto dell’atto dipende dagli elementi utilizzati, dal periodo d’imposta e dalle altre norme applicabili: per questo è necessario esaminare il testo vigente e l’atto ricevuto.
Dove si trovano le regole sui termini dell’accertamento?
Nel codice dell’Accertamento delle Imposte sui Redditi, una disposizione centrale sui termini dell’accertamento è l’articolo 43. La verifica del termine effettivamente applicabile richiede però l’esame della tipologia di contribuente, della dichiarazione presentata o omessa, del periodo d’imposta e delle eventuali norme speciali o modificative. Prima di assumere decisioni è quindi opportuno controllare il testo vigente su Normattiva.
Dove trovare il testo vigente del D.P.R. 600/1973?
Il testo vigente del D.P.R. 600/1973 può essere verificato su Normattiva, banca dati ufficiale della normativa italiana. Questa pagina offre una consultazione organizzata degli articoli e indica come riferimento lo snapshot vigente al 10 giugno 2026. In caso di differenze tra una versione salvata, una fonte secondaria e il testo ufficiale, occorre fare riferimento alla versione normativa applicabile alla data e al caso concreto.
Il D.P.R. 600/1973 disciplina anche la riscossione delle imposte?
Il D.P.R. 600/1973 riguarda principalmente l’accertamento delle imposte sui redditi e le disposizioni comuni collegate a dichiarazioni, controlli e determinazione della pretesa tributaria. La riscossione è oggetto di una disciplina distinta, che può essere consultata nel codice dedicato alla riscossione delle imposte sui redditi. Per una ricostruzione completa occorre inoltre considerare le norme sul processo tributario e quelle sostanziali del TUIR.
Codici correlati
Indice degli articoli
- TITOLO I — DICHIARAZIONE ANNUALE
- Art. 1 — Dichiarazione dei soggetti passivi
- Art. 2 — Contenuto della dichiarazione delle persone fisiche
- Art. 3 — Certificazioni e documenti riguardanti la dichiarazione delle persone fisiche
- Art. 4 — Contenuto della dichiarazione dei soggetti all'imposta sul reddito delle persone giuridiche
- Art. 5 — Certificazioni e documentazioni riguardanti la dichiarazione dei soggetti all'imposta sul reddito delle persone giuridiche
- Art. 6 — Dichiarazione delle società semplici, in nome collettivo, in accomandita semplice ed equiparate
- Art. 7 — Dichiarazione dei sostituti d'imposta
- Art. 7-bis — Certificazioni dei sostituti d'imposta
- Art. 8 — Redazione e sottoscrizione delle dichiarazioni
- Art. 9 — Termini per la presentazione delle dichiarazioni
- Art. 10 — Dichiarazione nei casi di liquidazione
- Art. 11 — Dichiarazione nei casi di trasformazione e di fusione
- Art. 12 — Presentazione delle dichiarazioni
- Art. 12-bis — Trattamento dei dati risultanti dalla dichiarazione dei redditi e dell'imposta sul valore aggiunto
- TITOLO II — SCRITTURE CONTABILI
- Art. 13 — Soggetti obbligati alla tenuta di scritture contabili
- Art. 14 — Scritture contabili delle imprese commerciali, delle società e degli enti equiparati
- Art. 15 — Inventario e bilancio
- Art. 16 — Registro dei beni ammortizzabili
- Art. 17 — Registro riepilogativo di magazzino
- Art. 18 — Contabilità semplificata per le imprese minori
- Art. 18-bis — Scritture contabili delle imprese di allevamento
- Art. 18-ter — Scritture contabili per le altre attività agricole
- Art. 19 — Scritture contabili degli esercenti arti e professioni
- Art. 20 — Scritture contabili degli enti non commerciali
- Art. 20-bis — Scritture contabili delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale
- Art. 21 — Scritture contabili dei sostituti d'imposta
- Art. 22 — Tenuta e conservazione delle scritture contabili
- TITOLO III — RITENUTE ALLA FONTE
- Art. 23 — Ritenute sui redditi di lavoro dipendente
- Art. 24 — Ritenuta sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
- Art. 25 — Ritenuta sui redditi di lavoro autonomo, sui redditi d'impresa e su altri redditi
- Art. 25-bis — Ritenuta sulle provvigioni inerenti a rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione, di rappresentanza di commercio e di procacciamento di affari
- Art. 25-ter — Ritenute sui corrispettivi dovuti dal condominio all'appaltatore
- Art. 25-quater — Ritenuta sui compensi corrisposti ai raccoglitori occasionali di tartufi
- Art. 26 — Ritenute sugli interessi e sui redditi di capitale
- Art. 26-bis — Esenzione dalle imposte sui redditi per i non residenti
- Art. 26-ter
- Art. 26-quater — Esenzione dalle imposte sugli interessi e sui canoni corrisposti a soggetti residenti in Stati membri dell'Unione europea
- Art. 26-quinquies — Ritenuta sui redditi di capitale derivanti dalla partecipazione ad OICR italiani e lussemburghesi storici
- Art. 27 — Ritenuta sui dividendi
- Art. 27-bis — Rimborso della ritenuta sui dividendi distribuiti a soggetti non residenti
- Art. 27-ter — Azioni in deposito accentrato presso la Monte Titoli S.p.A
- Art. 28 — Ritenuta sui compensi per avviamento commerciale e sui contributi degli enti pubblici
- Art. 29 — Ritenuta sui compensi e altri redditi corrisposti dallo Stato
- Art. 30 — Ritenuta sui premi e sulle vincite
- TITOLO IV — ACCERTAMENTO E CONTROLLI
- Art. 31 — Attribuzioni degli uffici delle imposte
- Art. 31-bis — Scambio di informazioni su richiesta
- Art. 31-bis.1 — Strumenti di cooperazione amministrativa avanzata
- Art. 31-bis.2 — Presenza negli uffici amministrativi e partecipazione alle indagini amministrative nel territorio dello Stato di funzionari di altri Stati membri o giurisdizioni terze (PAOE)
- Art. 31-bis.3 — Controlli simultanei
- Art. 31-bis.4 — Verifiche congiunte
- Art. 31-ter — Accordi preventivi per le imprese con attività internazionale
- Art. 31-quater — Rettifica in diminuzione del reddito per operazioni tra imprese associate con attività internazionale
- Art. 32 — Poteri degli uffici
- Art. 33 — Accessi, ispezioni e verifiche
- Art. 34 — Certificazione delle passività bancarie
- Art. 35 — Deroghe al segreto bancario
- Art. 36 — Comunicazione di violazioni tributarie
- Art. 36-bis — Liquidazioni delle imposte, dei contributi, dei premi e dei rimborsi dovuti in base alle dichiarazioni
- Art. 36-ter — Controllo formale delle dichiarazioni
- Art. 37 — Controllo delle dichiarazioni
- Art. 37-bis — Disposizioni antielusive
- Art. 38 — Rettifica delle dichiarazioni delle persone fisiche
- Art. 38-bis — Atti di recupero
- Art. 39 — Redditi determinati in base alle scritture contabili
- Art. 40 — Rettifica delle dichiarazioni dei soggetti diversi dalle persone fisiche
- Art. 40-bis — Rettifica delle dichiarazioni dei soggetti aderenti al consolidato nazionale
- Art. 41 — Accertamento d'ufficio
- Art. 41-bis — Accertamento parziale
- Art. 41-ter — Accertamento dei redditi di fabbricati
- Art. 42 — Avviso di accertamento
- Art. 43 — Termine per l'accertamento
- Art. 44 — Partecipazione dei comuni all'accertamento
- Art. 45 — Commissione per l'esame delle proposte del comune
- TITOLO V — SANZIONI
- Art. 46 — Omissione, incompletezza e infedeltà della dichiarazione
- Art. 47 — Violazioni relative alla dichiarazione dei sostituti d'imposta
- Art. 48 — Violazioni relative al contenuto e alla documentazione delle dichiarazioni
- Art. 49 — Deduzioni e detrazioni indebite
- Art. 50 — Omessa denuncia delle variazioni dei redditi fondiari
- Art. 51 — Violazione degli obblighi relativi alla contabilità
- Art. 52 — Violazioni degli obblighi delle aziende di credito
- Art. 53 — Altre violazioni
- Art. 54 — Determinazione delle pene pecuniarie
- Art. 55 — Applicazione delle pene pecuniarie
- Art. 56 — Sanzioni penali
- Art. 57 — Sanzioni accessorie
- TITOLO VI — DISPOSIZIONI VARIE
- Art. 58 — Domicilio fiscale
- Art. 59 — Domicilio fiscale stabilito dall'amministrazione
- Art. 60 — Notificazioni
- Art. 60-bis — Assistenza per le richieste di notifica tra le autorità competenti degli Stati membri dell'Unione europea
- Art. 60-ter — Notificazioni e comunicazioni al domicilio digitale
- Art. 61 — Ricorsi
- Art. 62 — Rappresentanza dei soggetti diversi dalle persone fisiche
- Art. 63 — Rappresentanza e assistenza dei contribuenti
- Art. 64 — Sostituto e responsabile d'imposta
- Art. 65 — Eredi del contribuente
- Art. 66 — Computo dei termini
- Art. 67 — Divieto della doppia imposizione
- Art. 68 — Segreto d'ufficio
- Art. 69 — Pubblicazione degli elenchi dei contribuenti
- Art. 70 — Norme applicabili
- TITOLO VII — DISPOSIZIONI TRANSITORIE E FINALI
- Art. 71 — Dichiarazioni e scritture contabili
- Art. 72 — Ritenuta sugli interessi delle obbligazioni
- Art. 73 — Ritenuta sui dividendi
- Art. 74 — Nominatività obbligatoria dei titoli azionari le azioni di tutte le società aventi sede nel territorio dello Stato devono essere nominative
- Art. 75 — Accordi internazionali
- Art. 76 — Abrogazione
- Art. 77 — Entrata in vigore