Testo Unico delle Imposte sui Redditi italiano: 235 articoli aggiornati al 3 ottobre 2026

Cos'è il TUIR

Il TUIR è il Testo Unico delle Imposte sui Redditi, il principale riferimento normativo italiano per la disciplina delle imposte sui redditi. Il riferimento dell'atto è il D.P.R. 917/1986. In questa pagina il testo è presentato attraverso uno snapshot di 235 articoli, indicato come vigente al 4 settembre 2026 secondo la fonte Normattiva. Non vengono aggiunti estremi sull'origine normativa non verificati nei parametri disponibili.

Il testo riguarda soprattutto la determinazione e l'applicazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e dell'imposta sul reddito delle società. La sua consultazione interessa quindi sia i contribuenti individuali sia imprese, società, enti e soggetti che devono individuare il trattamento fiscale di una determinata attività o di una specifica categoria di reddito. Il TUIR affronta, tra gli altri temi, il presupposto dell'imposta, i soggetti passivi, la base imponibile, il reddito complessivo, le perdite, gli oneri deducibili e le detrazioni.

Una parte rilevante è dedicata alla classificazione dei redditi: redditi fondiari, di capitale, di lavoro dipendente, di lavoro autonomo, d'impresa e diversi. Le disposizioni indicano inoltre criteri per determinare il reddito, regole per la tassazione separata, trattamento dei soggetti non residenti e principi applicabili alle società e agli enti. Il testo comprende anche norme sulla fiscalità d'impresa, sui componenti positivi e negativi del reddito, sulle operazioni societarie e su alcuni profili di fiscalità internazionale.

La struttura macro dettagliata in libri, titoli e capi dipende dalla gerarchia del codice e non viene riportata in questa prima passata. Per una lettura efficace conviene procedere dall'argomento generale alla singola disposizione, verificando sempre definizioni, rinvii interni, decorrenza delle norme e versione temporale applicabile al caso concreto.

Come consultare il codice

La consultazione può iniziare dalla navigazione gerarchica, seguendo le sezioni dedicate ai soggetti passivi, alle categorie di reddito, alla determinazione della base imponibile e alle regole d'imposta. Quando si conosce già la disposizione, è più rapido usare la ricerca per numero, digitando per esempio "articolo 15 TUIR" oppure "art. 73 TUIR". Le rubriche aiutano a verificare immediatamente l'argomento dell'articolo e i collegamenti interni permettono di seguire i rinvii normativi.

Questa pagina descrive lo snapshot dichiarato vigente al 4 settembre 2026. Per controllare il testo ufficiale vigente, le modifiche intervenute e la versione applicabile a una data diversa, è opportuno usare il collegamento a Normattiva e confrontare l'articolo nella fonte istituzionale. Per questioni fiscali concrete, la sola lettura del testo non sostituisce una valutazione professionale.

Articoli più consultati

• Art. 12 — Detrazioni per carichi di famiglia · citato da 4 calcolatori
• Art. 13 — Altre detrazioni · citato da 4 calcolatori
• Art. 44 — Redditi di capitale · citato da 2 calcolatori
• Art. 11 — Determinazione dell'imposta · citato da 2 calcolatori
• Art. 45 — Determinazione del reddito di capitale · citato da 1 calcolatore
• Art. 67 — Redditi diversi · citato da 1 calcolatore
• Art. 37 — Determinazione del reddito dei fabbricati · citato da 1 calcolatore
• Art. 51 — Determinazione del reddito di lavoro dipendente · citato da 1 calcolatore
• Art. 10 — Oneri deducibili · citato da 1 calcolatore
• Art. 16 — Detrazioni per canoni di locazione · citato da 1 calcolatore

Calcolatori basati su questo codice

• Rendimento BOT — Finanza e credito
• Pronti contro termine — Finanza e credito
• Prestazione Occasionale — Diritto del lavoro
• Cedolare secca — Immobiliare
• Rimborso chilometrico — Utilità
• IRPEF — Fiscale
• Detrazione coniuge — Fiscale
• Detrazione figli ≥21 — Fiscale
• Detrazione ascendenti — Fiscale
• Detrazione lavoro dip. — Fiscale
• Detrazione lav. autonomo — Fiscale
• Detrazione pensione — Fiscale
• Det. figli carico (storico) — Fiscale
• Assegno coniuge — Fiscale
• Detrazione canone — Fiscale

Domande frequenti

Codici correlati

• decreto-iva
• accertamento-imposte-redditi
• riscossione-imposte-redditi

Indice degli articoli

• TITOLO I — IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE
  • Capo I — DISPOSIZIONI GENERALI
    • Art. 1 — Presupposto dell'imposta
    • Art. 2 — Soggetti passivi
    • Art. 3 — Base imponibile
    • Art. 4 — Coniugi e figli minori
    • Art. 5 — Redditi prodotti in forma associata
    • Art. 6 — Classificazione dei redditi
    • Art. 7 — Periodo di imposta
    • Art. 8 — Determinazione del reddito complessivo
    • Art. 9 — Determinazione dei redditi e delle perdite
    • Art. 10 — Oneri deducibili
    • Art. 10-bis — Deduzione per assicurare la progressività dell'imposizione
    • Art. 11 — Determinazione dell'imposta
    • Art. 12 — Detrazioni per carichi di famiglia
    • Art. 13 — Altre detrazioni
    • Art. 13-bis — Detrazioni per oneri
    • Art. 13-ter — Detrazioni per canoni di locazione
    • Art. 14 — Altre detrazioni
    • Art. 15 — Detrazioni per oneri
    • Art. 16 — Detrazioni per canoni di locazione
    • Art. 16-bis — Detrazione delle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica degli edifici
    • Art. 16-ter — Riordino delle detrazioni
    • Art. 17 — Tassazione separata
    • Art. 17-bis
    • Art. 18 — Imposizione sostitutiva dei redditi di capitale di fonte estera
    • Art. 19 — Indennità di fine rapporto
    • Art. 20 — Prestazioni pensionistiche
    • Art. 20-bis — Redditi dei soci delle società personali in caso di recesso, esclusione, riduzione del capitale e liquidazione
    • Art. 21 — Determinazione dell'imposta per gli altri redditi tassati separatamente
    • Art. 22 — Scomputo degli acconti
    • Art. 23 — Applicazione dell'imposta ai non residenti
    • Art. 24 — Determinazione dell'imposta dovuta dai non residenti
    • Art. 24-bis — Opzione per l'imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero realizzati da persone fisiche che trasferiscono la propria residenza fiscale in Italia
    • Art. 24-ter — Opzione per l'imposta sostitutiva sui redditi delle persone fisiche titolari di redditi da pensione di fonte estera che trasferiscono la propria residenza fiscale nel Mezzogiorno
  • Capo II — REDDITI FONDIARI
    • Art. 25 — Redditi fondiari
    • Art. 26 — Imputazione dei redditi fondiari
    • Art. 27 — Reddito domenicale dei terreni
    • Art. 28 — Determinazione del reddito domenicale
    • Art. 29 — Variazioni del reddito dominicale
    • Art. 30 — Denuncia e decorrenza delle variazioni
    • Art. 31 — Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali
    • Art. 32 — Reddito agrario
    • Art. 33 — Imputazione del reddito agrario
    • Art. 34 — Determinazione del reddito agrario
    • Art. 35 — Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali
    • Art. 36 — Reddito dei fabbricati
    • Art. 37 — Determinazione del reddito dei fabbricati
    • Art. 38 — Variazioni del reddito dei fabbricati
    • Art. 39 — Decorrenza delle variazioni
    • Art. 40 — Fabbricati di nuova costruzione
    • Art. 41 — Unità immobiliari non locate
    • Art. 42 — Costruzioni rurali
    • Art. 43 — Immobili non produttivi di reddito fondiario
  • Capo III — REDDITI DI CAPITALE
    • Art. 44 — Redditi di capitale
    • Art. 45 — Determinazione del reddito di capitale
    • Art. 46 — Versamenti dei soci
    • Art. 47 — Utili da partecipazione
    • Art. 47-bis — Disposizioni in materia di regimi fiscali privilegiati
    • Art. 48 — Redditi imponibili ad altro titolo
    • Art. 48-bis — Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Capo IV — REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE
    • Art. 49 — Redditi di lavoro dipendente
    • Art. 50 — Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
    • Art. 51 — Determinazione del reddito di lavoro dipendente
    • Art. 52 — Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Capo V — REDDITI DI LAVORO AUTONOMO
    • Art. 53 — Redditi di lavoro autonomo
    • Art. 54 — Determinazione del reddito di lavoro autonomo
    • Art. 54-bis — Plusvalenze e altri proventi
    • Art. 54-ter — Rimborsi e riaddebiti
    • Art. 54-quater — Minusvalenze
    • Art. 54-quinquies — Spese relative ai beni mobili e immobili
    • Art. 54-sexies — Spese relative a beni ed elementi immateriali
    • Art. 54-septies — Altre spese
    • Art. 54-octies — Determinazione dei redditi assimilati a quello di lavoro autonomo
  • Capo VI — REDDITI DI IMPRESA
    • Art. 55 — Redditi d'impresa
    • Art. 55-bis — Imposta sul reddito d'impresa
    • Art. 56 — Determinazione del reddito d'impresa
    • Art. 56-bis — Altre attività agricole
    • Art. 57 — Ricavi
    • Art. 58 — Plusvalenze
    • Art. 59 — Dividendi
    • Art. 60 — Spese per prestazioni di lavoro
    • Art. 61 — Interessi passivi
    • Art. 62 — Pro rata patrimoniale
    • Art. 63 — Contrasto all'utilizzo fiscale della sottocapitalizzazione delle imprese
    • Art. 64 — Norme generali sulle componenti del reddito d'impresa
    • Art. 65 — Beni relativi all'impresa
    • Art. 66 — Imprese minori
  • Capo VII — REDDITI DIVERSI
    • Art. 67 — Redditi diversi
    • Art. 68 — Plusvalenze
    • Art. 69 — Premi, vincite e indennità
    • Art. 70 — Redditi di natura fondiaria
    • Art. 71 — Altri redditi
• TITOLO II — IMPOSTA SUL REDDITO DELLE SOCIETÀ
  • Capo I — SOGGETTI PASSIVI E DISPOSIZIONI GENERALI
    • Art. 72 — Presupposto dell'imposta
    • Art. 73 — Soggetti passivi
    • Art. 74 — Stato ed enti pubblici
    • Art. 75 — Base imponibile
    • Art. 76 — Periodo d'imposta
    • Art. 77 — Aliquota dell'imposta
    • Art. 78 — Detrazione d'imposta per oneri
    • Art. 78-bis — Altre attività agricole
    • Art. 79 — Scomputo degli acconti
    • Art. 80 — Riporto o rimborso delle eccedenze
  • Capo II — DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE DELLE SOCIETÀ E DEGLI ENTI COMMERCIALI RESIDENTI
    • Sezione I — DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE
      • Art. 81 — Reddito complessivo
      • Art. 82 — Cessioni obbligatorie di partecipazioni sociali
      • Art. 83 — Determinazione del reddito complessivo
      • Art. 84 — Riporto delle perdite
      • Art. 85 — Ricavi
      • Art. 86 — Plusvalenze patrimoniali
      • Art. 87 — Plusvalenze esenti
      • Art. 88 — Sopravvenienze attive
      • Art. 89 — Dividendi ed interessi
      • Art. 90 — Proventi immobiliari
      • Art. 91 — Proventi e oneri non computabili nella determinazione del reddito
      • Art. 91-bis — Detrazione di imposta per oneri
      • Art. 92 — Variazioni delle rimanenze
      • Art. 92-bis — Valutazione delle rimanenze di alcune categorie di imprese
      • Art. 93 — Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
      • Art. 94 — Valutazione dei titoli
      • Art. 95 — Spese per prestazioni di lavoro
      • Art. 96 — Interessi passivi
      • Art. 96-bis — Dividendi distribuiti da società non residenti
      • Art. 97 — Pro rata patrimoniale
      • Art. 98 — Contrasto all'utilizzo fiscale della sottocapitalizzazione
      • Art. 99 — Oneri fiscali e contributivi
      • Art. 100 — Oneri di utilità sociale
      • Art. 101 — Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite
      • Art. 102 — Ammortamento dei beni materiali
      • Art. 102-bis — Ammortamento dei beni materiali strumentali per l'esercizio di alcune attività regolate
      • Art. 103 — Ammortamento dei beni immateriali
      • Art. 103-bis — Enti creditizi e finanziari
      • Art. 104 — Ammortamento finanziario dei beni gratuitamente devolvibili
      • Art. 105 — Accantonamenti di quiescenza e previdenza
      • Art. 105-bis — Versamenti integrativi
      • Art. 106 — Svalutazione dei crediti e accantonamenti per rischi su crediti
      • Art. 106-bis — Credito per le imposte pagate all'estero e credito d'imposta figurativo
      • Art. 107 — Altri accantonamenti
      • Art. 108 — Spese relative a più esercizi
      • Art. 109 — Norme generali sui componenti del reddito d'impresa
      • Art. 109-bis — Regime forfetario degli enti non commerciali
      • Art. 110 — Norme generali sulle valutazioni
      • Art. 110-bis — Detrazioni d'imposta per oneri
      • Art. 111 — Imprese di assicurazioni
      • Art. 111-bis — Perdita della qualifica di ente non commerciale
      • Art. 111-ter — Organizzazioni non lucrative di utilità sociale
      • Art. 112 — Strumenti finanziari derivati
      • Art. 113 — Partecipazioni acquisite per il recupero di crediti bancari
      • Art. 114 — Banca d'Italia e Ufficio italiano dei cambi
      • Art. 115 — Opzione per la trasparenza fiscale
      • Art. 116 — Opzione per la trasparenza fiscale delle società a ristretta base proprietaria
    • Sezione II — CONSOLIDATO NAZIONALE
      • Art. 117 — Soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti
      • Art. 118 — Effetti dell'esercizio dell'opzione
      • Art. 119 — Condizioni per l'efficacia dell'opzione
      • Art. 120 — Definizione del requisito di controllo
      • Art. 121 — Obblighi delle società controllate
      • Art. 121-bis — Limiti di deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore, utilizzati nell'esercizio di imprese, arti e professioni
      • Art. 122 — Obblighi della società o ente controllante
      • Art. 123 — Regime di neutralità per i trasferimenti infragruppo
      • Art. 123-bis — Scissione di società
      • Art. 124 — Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del triennio
      • Art. 125 — Mancato rinnovo dell'opzione
      • Art. 126 — Limiti all'efficacia ed all'esercizio dell'opzione
      • Art. 127 — Responsabilità
      • Art. 127-bis — Disposizioni in materia di imprese estere partecipate
      • Art. 128 — Norma transitoria
      • Art. 129 — Disposizioni applicative
    • Sezione III — CONSOLIDATO MONDIALE
      • Art. 130 — Soggetti ammessi alla determinazione della unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti
      • Art. 131 — Effetti dell'esercizio dell'opzione
      • Art. 132 — Condizioni per l'efficacia dell'opzione
      • Art. 133 — Definizione del requisito di controllo
      • Art. 134 — Obblighi della società od ente controllante e rettifiche di consolidamento
      • Art. 135 — Determinazione delle plusvalenze per i trasferimenti infragruppo
      • Art. 136 — Determinazione dell'imposta dovuta
      • Art. 137 — Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del periodo di validità dell'opzione
      • Art. 138 — Interruzione della tassazione di gruppo limitatamente ad una o più controllate non residenti
      • Art. 139 — Mancato rinnovo dell'opzione
      • Art. 139-bis — Recupero delle perdite compensate
      • Art. 140 — Coordinamento con l'articolo 167
      • Art. 141 — Norma transitoria
      • Art. 142 — Disposizioni applicative
  • Capo III — ENTI NON COMMERCIALI RESIDENTI
    • Art. 143 — Reddito complessivo
    • Art. 144 — Determinazione dei redditi
    • Art. 145 — Regime forfetario degli enti non commerciali
    • Art. 146 — Oneri deducibili
    • Art. 147 — Detrazione d'imposta per oneri
    • Art. 148 — Enti di tipo associativo
    • Art. 149 — Perdita della qualifica di ente non commerciale
    • Art. 150 — Organizzazioni non lucrative di utilità sociale
  • Capo IV — SOCIETÀ ED ENTI COMMERCIALI NON RESIDENTI
    • Art. 151 — Reddito complessivo delle società e degli enti commerciali non residenti
    • Art. 152 — Reddito di società ed enti commerciali non residenti derivante da attività svolte nel territorio dello Stato mediante stabile organizzazione
  • Capo V — ENTI NON COMMERCIALI NON RESIDENTI
    • Art. 153 — Reddito complessivo degli enti non commerciali non residenti
    • Art. 154 — Determinazione del reddito complessivo
  • Capo VI — DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE PER ALCUNE IMPRESE MARITTIME
    • Art. 155 — Ambito soggettivo ed oggettivo
    • Art. 156 — Determinazione del reddito imponibile
    • Art. 157 — Limiti all'esercizio dell'opzione ed alla sua efficacia
    • Art. 157-bis — Credito d'imposta in caso di locazione a scafo nudo di navi agevolate
    • Art. 158 — Plusvalenze e minusvalenze
    • Art. 159 — Obblighi contabili
    • Art. 160 — Ulteriori effetti dell'esercizio dell'opzione
    • Art. 161 — Disposizioni applicative
• TITOLO III — DISPOSIZIONI COMUNI
  • Capo I — DISPOSIZIONI GENERALI
    • Art. 162 — Stabile organizzazione
    • Art. 162-bis — Intermediari finanziari e società di partecipazione
    • Art. 163 — Divieto della doppia imposizione
    • Art. 164 — Limiti di deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore, utilizzati nell'esercizio di imprese, arti e professioni
  • Capo II — DISPOSIZIONI RELATIVE AI REDDITI PRODOTTI ALL'ESTERO ED AI RAPPORTI INTERNAZIONALI
    • Art. 165 — Credito d'imposta per i redditi prodotti all'estero
    • Art. 166 — Imposizione in uscita
    • Art. 166-bis — Valori fiscali in ingresso
    • Art. 167 — Disposizioni in materia di imprese estere controllate
    • Art. 168 — Disposizioni in materia di imprese estere collegate
    • Art. 168-bis — Paesi e territori che consentono un adeguato scambio di informazioni
    • Art. 168-ter — Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti
    • Art. 169 — Accordi internazionali
  • Capo III — OPERAZIONI STRAORDINARIE
    • Art. 170 — Trasformazione della società
    • Art. 171 — Trasformazione eterogenea
    • Art. 172 — Fusione di società
    • Art. 173 — Scissione di società
    • Art. 174 — Applicazione analogica
    • Art. 175 — Conferimenti di partecipazioni di controllo o di collegamento
    • Art. 176 — Regimi fiscali del soggetto conferente e del soggetto conferitario
    • Art. 177 — Scambi di partecipazioni
    • Art. 177-bis — Operazioni straordinarie e attività professionali
    • Art. 177-ter — Disciplina del riporto delle perdite fiscali infragruppo
  • Capo IV — OPERAZIONI STRAORDINARIE FRA SOGGETTI RESIDENTI IN STATI MEMBRI DIVERSI DELL'UNIONE EUROPEA
    • Art. 178 — Fusioni, scissioni conferimenti di attivo scambi di azioni concernenti società di Stati membri diversi
    • Art. 179 — Regime di neutralità fiscale
    • Art. 180 — Riserve in sospensione d'imposta
    • Art. 181 — Perdite fiscali
  • Capo V — LIQUIDAZIONE VOLONTARIA E PROCEDURE CONCORSUALI
    • Art. 182 — Liquidazione ordinaria
    • Art. 183 — Fallimento e liquidazione coatta
    • Art. 184 — Applicazione analogica
• TITOLO IV — DISPOSIZIONI VARIE, TRANSITORIE E FINALI
  • Art. 185 — Terreni e fabbricati soggetti a regimi vincolistici
  • Art. 186 — Società civili
  • Art. 187 — Eredità giacente
  • Art. 188 — Campione d'Italia
  • Art. 188-bis — Campione d'Italia
  • Art. 189 — Riferimenti legislativi ad imposte abolite
  • Art. 190 — Redditi dei fabbricati
  • Art. 191 — Disposizioni in materia di agevolazioni tributarie