D.Lgs. 127/2015 · DPR 633/1972 art. 21 · Specifiche tecniche FatturaPA 1.4 · DM 55/2014 art. 2
Fattura elettronica professionisti (XML e copia di cortesia)
Genera il file XML della fattura elettronica dell'avvocato (FPR12, TD06) con cassa, ritenuta, bollo e pagamento, e la copia di cortesia in PDF.
Fatture verso privati, imprese e professionisti (formato FPR12): le fatture verso la pubblica amministrazione non sono gestite.
Testo delle norme
Approfondimento
Come funziona
Dal 2019 la fattura dell'avvocato verso soggetti residenti è solo elettronica e passa dal Sistema di Interscambio (SdI); dal 2024 vale anche per i forfettari. Lo strumento costruisce il file XML nel formato FatturaPA FPR12 (specifiche tecniche 1.4, schema XSD 1.2.3) con i blocchi della cassa previdenziale, della ritenuta d'acconto, del bollo e del pagamento, e produce dallo stesso risultato la copia di cortesia in PDF.
Il generatore include:
- Dati del cedente (lo studio o il professionista) e del cessionario (cliente), con codice destinatario o PEC
- Tipo documento TD06, la parcella
- Righe di dettaglio con compensi, spese generali, spese imponibili e anticipazioni
- Contributo integrativo del 4% a Cassa Forense (tipo cassa TC01) e ritenuta d'acconto del 20%
- Riepilogo IVA, con l'aliquota del 22% oppure la Natura dell'operazione scelta da un elenco chiuso
- Progressivo di invio, che entra nel nome del file (IT, codice fiscale, progressivo)
Il file XML è la fattura: lo strumento non lo firma e non lo trasmette. Va inviato al SdI dal tuo canale (software gestionale, intermediario o procedura dell'Agenzia delle Entrate). La copia di cortesia in PDF serve per il cliente e non ha valore di originale.
Cosa ti serve
Per compilare correttamente la fattura hai bisogno di:
**Dati del cedente (professionista/studio):**
- Cognome e nome (o denominazione)
- Codice fiscale e Partita IVA
- Indirizzo, CAP, città, provincia
- Regime fiscale (ordinario, forfettario, minimi)
**Dati del cessionario (cliente):**
- Nome o ragione sociale
- Partita IVA o codice fiscale (con la partita IVA il codice fiscale non è obbligatorio)
- Indirizzo completo
- Codice destinatario di 7 caratteri; se il cliente non ne ha uno, 0000000, con la PEC se nota
**Dati della fattura:**
- Numero (massimo 20 caratteri, con almeno una cifra) e data
- Progressivo di invio, da 1 a 5 caratteri, diverso per ogni file inviato
- Compensi, spese generali, spese imponibili e anticipazioni
- Aliquota IVA oppure Natura dell'operazione
**Dati di pagamento:**
- Modalità, scadenza e IBAN per il versamento
Quando usare questo strumento
Usa questo generatore quando devi fatturare le tue prestazioni legali a clienti privati, imprese e professionisti, in regime ordinario, forfettario o dei minimi. Se ti serve solo un documento da inviare prima dell'incasso, usa lo strumento «Avviso di parcella e fattura proforma».
**Non usare questo strumento se:**
- Devi fatturare alla pubblica amministrazione (tracciato e codici diversi: non gestiti)
- Hai clienti esteri o devi applicare lo split payment
- Devi emettere una nota di credito (tipo documento TD04): non è gestita
Per fatture più complesse con più righe articolate, cedenti o cessionari multipli o allegati, valuta l'uso di un software gestionale certificato.
Cosa contiene il modello
Il file XML generato contiene la struttura secondo il formato FatturaPA FPR12 e include:
**Intestazione (FatturaElettronicaHeader):**
- Dati del trasmittente e del cedente (codice fiscale e partita IVA, regime fiscale)
- Dati del cessionario e codice destinatario o PEC
**Corpo (FatturaElettronicaBody):**
- Tipo documento TD06, numero e data
- Dati della cassa previdenziale (TC01, Cassa Forense, 4%) e della ritenuta (RT01 o RT02, causale A)
- Dati del bollo, quando dovuto
- Dettaglio delle righe (descrizione, importo, aliquota IVA o Natura)
- Riepilogo per ogni aliquota o Natura
- Dati di pagamento (modalità, scadenza, IBAN)
**Altro:**
- Il file non è firmato dal tool: la firma digitale non è inclusa
- Dallo stesso risultato si ottiene la copia di cortesia in PDF, che non è la fattura
Normativa di riferimento
La fattura elettronica per i professionisti si basa su:
- **D.Lgs. 127/2015** – disciplina della fatturazione elettronica e della trasmissione telematica dei dati delle operazioni
- [DPR 633/1972, art. 21](/biblioteca/decreto-iva/art-21) – fatturazione delle operazioni
- **Specifiche tecniche FatturaPA 1.4 e schema XSD 1.2.3** – tracciato del file e codici, pubblicati dall'Agenzia delle Entrate
- [DPR 600/1973, art. 25](/biblioteca/accertamento-imposte-redditi/art-25) – ritenuta d'acconto sui compensi
- [DM 55/2014, art. 2](/biblioteca/parametri-forensi/art-2) – spese forfettarie del 15%, dovute all'avvocato
Il file deve rispettare il tracciato ufficiale e contenere gli elementi obbligatori richiesti dal Sistema di Interscambio.
Domande frequenti
Cos'è il codice destinatario 0000000?
Si usa quando il cliente non ha un codice destinatario: la fattura arriva nell'area riservata dell'Agenzia delle Entrate o all'indirizzo PEC del cliente. Lo strumento accetta la PEC del cliente solo insieme al codice 0000000. Per gli altri clienti il codice destinatario è di 7 caratteri.
Cosa metto come progressivo di invio?
Un codice di 1-5 caratteri, diverso per ogni file inviato: entra nel nome del file, che ha la forma IT, codice fiscale dello studio, trattino basso e progressivo. Se invii due fatture con lo stesso progressivo, i file hanno lo stesso nome: usa un progressivo diverso per ciascuno.
La copia di cortesia ha valore?
No: l'originale della fattura è il file XML trasmesso al Sistema di Interscambio. La copia di cortesia in PDF si genera dallo stesso risultato e serve al cliente per leggere la fattura.
TD06 o TD01?
Lo strumento usa TD06, il tipo documento della parcella. La scelta del tipo documento resta del professionista.
Come viene gestita la ritenuta d'acconto?
Lo strumento compila il blocco della ritenuta con aliquota 20%, tipo RT01 per le persone fisiche o RT02 per le società tra professionisti, causale A, calcolata sui compensi soggetti a ritenuta. L'applicazione della ritenuta dipende dal regime e dal cliente: per i dubbi consulta il tuo commercialista. La ritenuta cita l'art. 25 del DPR 600/1973.
Come compare il contributo integrativo di Cassa Forense?
Nel blocco della cassa previdenziale, con tipo cassa TC01 (cassa nazionale di previdenza e assistenza avvocati e procuratori legali, non TC22, che è INPS) e aliquota del 4%. L'importo entra nella base dell'IVA insieme a compensi e spese generali. Il contributo integrativo deriva dal regolamento di Cassa Forense.
Quale aliquota IVA o Natura applico?
Le prestazioni legali in regime ordinario sono soggette all'IVA ordinaria del 22%. Per le operazioni senza IVA lo strumento propone un elenco chiuso di annotazioni (ad esempio operazioni esenti o non soggette), con la Natura corrispondente; le anticipazioni in nome e per conto del cliente sono escluse dalla base imponibile. In regime forfettario o dei minimi si indica il relativo regime fiscale.
È possibile fatturare un cliente senza Partita IVA?
Sì. Se il cliente è un consumatore finale, il suo codice fiscale è l'identificativo nel file XML. Se il cliente ha la partita IVA, il codice fiscale non è obbligatorio. La fattura resta in formato FPR12.