Art. 197 — Presenza negli uffici dell'amministrazione finanziaria di funzionari di altri Stati membri (articolo 6 decreto legislativo 14 agosto 2012, n. 149)
Al fine di una piefficace assistenza reciproca pu essere autorizzata, previo accordo e secondo le modalità stabilite dall'Autorità competente italiana, la presenza di funzionari autorizzati dall'autorità richiedente di un altro Stato membro presso gli uffici dell'amministrazione finanziaria nazionale e durante le indagini amministrative e i procedimenti giurisdizionali.
I funzionari autorizzati dall'autorità richiedente di un altro Stato membro devono produrre, in qualsiasi momento, un mandato scritto da cui risulti la loro identità e la loro qualifica ufficiale.
Spiegazione
Funzionari autorizzati da un altro Stato membro possono essere presenti negli uffici dell’amministrazione finanziaria italiana e durante indagini amministrative o procedimenti giudiziari, ma solo se la loro presenza è autorizzata dopo un accordo. Le modalità sono stabilite dall’autorità competente italiana. I funzionari devono poter esibire in qualsiasi momento un mandato scritto che indichi chi sono e quale qualifica ufficiale hanno.
Perché esiste questa norma
La norma facilita la collaborazione tra Stati membri nel recupero dei crediti, consentendo ai funzionari stranieri di partecipare alle attività pertinenti. L’accordo, le modalità definite dall’autorità italiana e l’obbligo di identificazione documentale garantiscono che la presenza avvenga in modo controllato e verificabile.
Domande frequenti
Un funzionario di un altro Stato membro può presentarsi negli uffici italiani senza preavviso e partecipare alle attività?
No. La sua presenza deve essere autorizzata previo accordo e secondo le modalità stabilite dall’autorità competente italiana.
Quali attività può seguire il funzionario straniero?
Può essere presente negli uffici dell’amministrazione finanziaria e durante indagini amministrative o procedimenti giudiziari, nei limiti dell’autorizzazione e delle modalità stabilite.
Come posso verificare chi è il funzionario straniero presente?
Il funzionario deve esibire, quando richiesto e in qualsiasi momento, un mandato scritto che attesti la sua identità e la sua qualifica ufficiale.
Il mandato scritto basta per autorizzare la presenza del funzionario?
No. Il mandato documenta identità e qualifica, ma la presenza richiede anche l’autorizzazione prevista, previo accordo e secondo le modalità stabilite dall’autorità italiana.
La norma consente al funzionario straniero di svolgere autonomamente indagini o prendere decisioni?
La norma disciplina la sua presenza, ma non gli attribuisce espressamente poteri autonomi di indagine o decisionali.
TITOLO VII — Mutua assistenza per il recupero dei crediti sorti nel territorio nazionale o in uno Stato membro UE