Art. 195 — Assistenza per le richieste di informazioni (articolo 4 decreto legislativo 14 agosto 2012, n. 149)
Gli uffici di collegamento, ciascuno secondo le competenze previste dall'articolo 194, comma 3, forniscono all'autorità richiedente dell'altro Stato membro tutte le informazioni utili per il recupero dei crediti, utilizzando i dati e le notizie acquisiti ai sensi degli articoli 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 12, 13 e 14 del testo unico delle disposizioni legislative in materia di adempimenti e accertamento e degli articoli 63 e 64 del testo unico delle sanzioni tributarie amministrative e penali di cui al decreto legislativo 5 novembre 2024, n. 173. A tale fine, si avvalgono anche dei poteri previsti dall'articolo 159, comma 2, lettera l), del citato del testo unico delle disposizioni legislative in materia di adempimenti e accertamento, con le modalità ed entro i limiti dagli stessi stabiliti. L'ufficio di collegamento di cui all'articolo 194, comma 3, lettera c), si avvale dei suddetti poteri previa autorizzazione del direttore generale delle finanze.
Le informazioni non sono fornite quando possono rivelare un segreto commerciale, industriale o professionale, quando la loro divulgazione pupregiudicare la sicurezza o l'ordine pubblico ovvero quando non possono essere ottenute per il recupero di crediti analoghi sorti nel territorio nazionale.
Gli uffici di collegamento informano l'autorità richiedente dell'altro Stato membro dei motivi che si oppongono al soddisfacimento della domanda di informazioni.
Le richieste di informazioni da rivolgere agli altri Stati membri sono presentate dagli uffici di collegamento secondo le competenze previste dall'articolo 194, comma 3.
Spiegazione
Quando un altro Stato membro dell’UE chiede aiuto per recuperare un credito, gli uffici italiani competenti gli trasmettono le informazioni utili, usando i dati già disponibili e i poteri previsti dalla legge. Per l’ufficio competente per la lettera c) dell’articolo 194, comma 3, l’uso di tali poteri richiede l’autorizzazione del direttore generale delle finanze. Le informazioni possono essere negate in alcuni casi, per esempio se rivelano un segreto commerciale o se la loro diffusione può compromettere la sicurezza o l’ordine pubblico. Se la richiesta non può essere soddisfatta, l’ufficio ne comunica i motivi; anche le richieste italiane agli altri Stati sono presentate dagli uffici competenti.
Perché esiste questa norma
La norma favorisce il recupero dei crediti tra Stati membri, consentendo alle autorità di scambiarsi le informazioni necessarie. Al tempo stesso protegge interessi riservati e pubblici, limita lo scambio ai casi ammessi e impone di motivare il rifiuto.
Domande frequenti
Un altro Stato dell’UE può chiedere informazioni all’Italia per riscuotere un credito?
Sì. Gli uffici italiani competenti possono trasmettere all’autorità richiedente le informazioni utili al recupero del credito.
Le autorità possono usare i poteri di acquisizione delle informazioni?
Sì, nei modi e nei limiti previsti. L’ufficio indicato dall’articolo 194, comma 3, lettera c), deve prima ottenere l’autorizzazione del direttore generale delle finanze.
Un’informazione che rivela un segreto commerciale può essere comunicata?
No. La norma esclude la comunicazione quando le informazioni possono rivelare un segreto commerciale, industriale o professionale.
L’Italia può rifiutare una richiesta per ragioni di sicurezza o di ordine pubblico?
Sì. La divulgazione può essere rifiutata anche se può pregiudicare la sicurezza o l’ordine pubblico.
Se l’Italia non accoglie la richiesta, l’altro Stato viene informato?
Sì. Gli uffici di collegamento devono comunicare all’autorità richiedente i motivi che impediscono di fornire le informazioni.
TITOLO VII — Mutua assistenza per il recupero dei crediti sorti nel territorio nazionale o in uno Stato membro UE