L'articolo 52 del T.U. bancario è sostituito dal seguente:
"Articolo 52 - Comunicazioni del collegio sindacale e dei soggetti incaricati del controllo legale dei conti
Il collegio sindacale informa senza indugio la Banca d'Italia di tutti gli atti o i fatti, di cui venga a conoscenza nell'esercizio dei propri compiti, che possano costituire una irregolarità nella gestione delle banche o una violazione delle norme disciplinanti l'attività bancaria.
Le società che esercitano attività di revisione contabile presso le banche comunicano senza indugio alla Banca d'Italia gli atti o i fatti, rilevati nello svolgimento dell'incarico, che possano costituire una grave violazione delle norme disciplinanti l'attività bancaria ovvero che possano pregiudicare la continuità dell'impresa o comportare un giudizio negativo, un giudizio con rilievi o una dichiarazione di impossibilità di esprimere un giudizio sul bilancio. Tali società inviano alla Banca d'Italia ogni altro dato o documento richiesto.
I commi 1 e 2 si applicano anche ai soggetti che esercitano i compiti ivi previsti presso le società che controllano le banche o che sono da queste controllate ai sensi dell'articolo 23.
La Banca d'Italia stabilisce modalità e termini per la trasmissione delle informazioni previste dai commi 1 e 2.".
All'articolo 107 del T.U. bancario è aggiunto il seguente comma:
"6. Gli intermediari finanziari iscritti nell'elenco speciale, quando siano stati autorizzati all'esercizio di servizi di investimento ovvero abbiano acquisito fondi con obbligo di rimborso per un ammontare superiore al patrimonio, sono assoggettati alle disposizioni previste nel titolo IV, capo I, sezioni I e III; in luogo degli articoli 86, commi 6 e 7, 87, comma 1, si applica l'articolo 57, commi 4 e 5, del testo unico delle disposizioni in materia di mercati finanziari, emanato ai sensi dell'articolo 21 della legge 6 febbraio 1996, n. 52.".
All'articolo 111 del T.U. bancario è aggiunto il seguente comma:
"5. Il presente articolo non si applica nei casi previsti dall'articolo 107, comma 6.".
L'articolo 160 del T.U. bancario è abrogato.
Spiegazione
Il collegio sindacale delle banche deve segnalare subito alla Banca d’Italia fatti che possano indicare irregolarità o violazioni; anche le società di revisione devono comunicare le situazioni gravi o capaci di compromettere la continuità della banca o il giudizio sul bilancio. Obblighi analoghi valgono per chi svolge queste funzioni nelle società che controllano una banca o sono da essa controllate. La norma assoggetta inoltre a specifiche regole bancarie alcuni intermediari finanziari, quando offrono servizi di investimento o raccolgono fondi rimborsabili oltre il proprio patrimonio, e prevede per loro un diverso regime in alcune procedure. Infine, esclude l’applicazione di una disposizione sul credito e abroga un’altra norma del T.U. bancario.
Perché esiste questa norma
La norma mira a far emergere tempestivamente irregolarità e rischi nelle banche, così che la Banca d’Italia possa esercitare la vigilanza e intervenire. Estende inoltre regole di tutela e controllo a determinati intermediari finanziari, coordinando la disciplina bancaria con quella dei mercati finanziari.
Domande frequenti
Se il collegio sindacale rileva una possibile irregolarità nella banca, deve attendere una conferma prima di segnalarla?
No. Deve informare senza indugio la Banca d’Italia dei fatti che possano costituire irregolarità nella gestione o violazioni delle regole bancarie.
Quando deve intervenire la società che revisiona i conti di una banca?
Deve comunicare senza indugio le violazioni gravi e i fatti che possano mettere a rischio la continuità dell’impresa o incidere negativamente sul giudizio sul bilancio. Deve anche trasmettere i dati e i documenti richiesti dalla Banca d’Italia.
Gli obblighi di segnalazione riguardano anche le società del gruppo bancario?
Sì. Si estendono a chi svolge le funzioni di controllo nelle società che controllano la banca o che sono controllate da essa.
Un intermediario finanziario che offre servizi di investimento è soggetto alle regole indicate?
Sì, se è iscritto nell’elenco speciale. Le stesse regole si applicano anche se ha raccolto fondi rimborsabili per un importo superiore al proprio patrimonio.
Che effetto ha la norma sulle procedure applicabili agli intermediari interessati?
Per gli intermediari che rientrano nei casi previsti si applicano specifiche disposizioni bancarie e, per alcuni aspetti delle procedure, una disciplina diversa. In questi casi non si applica la disposizione sul credito richiamata dall’articolo.