Art. 209 — Oggetto del servizio di tesoreria

Il servizio di tesoreria consiste nel complesso di operazioni legate alla gestione finanziaria dell'ente locale e finalizzate in particolare alla riscossione delle entrate, al pagamento delle spese, alla custodia di titoli e valori ed agli adempimenti connessi previsti dalla legge, dallo statuto, dai regolamenti dell'ente o da norme pattizie.

Il tesoriere esegue le operazioni di cui al comma 1 nel rispetto della legge 29 ottobre 1984, n. 720, e successive modificazioni.

Ogni deposito, comunque costituito, è intestato all'ente locale e viene gestito dal tesoriere.

Il tesoriere tiene contabilmente distinti gli incassi di cui all'art. 180, comma 3, lettera d). I prelievi di tali risorse sono consentiti solo con i mandati di pagamento di cui all'art. 185, comma 2, lettera i). È consentito l'utilizzo di risorse vincolate secondo le modalità e nel rispetto dei limiti previsti dall'art. 195.

Note di aggiornamento (1)
  • (83) Il D.Lgs. 23 giugno 2011, n. 118, come modificato dal D.Lgs. 10 agosto 2014, n. 126, ha disposto (con l'art. 80, comma 1) che la presente modifica si applica, "ove non diversamente previsto nel presente decreto, a decorrere dall'esercizio finanziario 2015, con la predisposizione dei bilanci relativi all'esercizio 2015 e successivi".
Testo vigente al 12 agosto 2026. Fonte: Normattiva — Presidenza del Consiglio dei Ministri, dati aperti con licenza CC BY 4.0, riprodotti gratuitamente. I testi della banca dati Normattiva non hanno carattere di ufficialità: l’unico testo ufficiale è quello pubblicato nella Gazzetta Ufficiale. Fonti e licenze →

Spiegazione

Il servizio di tesoreria è la gestione pratica del denaro dell’ente: il tesoriere incassa le entrate, paga le spese e custodisce titoli e valori. Svolge anche gli adempimenti previsti dalle norme e dalle regole dell’ente. I depositi sono intestati all’ente e affidati alla gestione del tesoriere, che deve seguire le regole applicabili al sistema di tesoreria. Le somme con una destinazione vincolata sono registrate separatamente e possono essere prelevate con gli appositi mandati; il loro eventuale utilizzo temporaneo è soggetto a limiti e modalità specifici.

Perché esiste questa norma

La norma organizza la gestione del denaro pubblico e chiarisce le responsabilità operative del tesoriere. La contabilità separata e le regole sui prelievi aiutano a controllare che le risorse vincolate siano riconoscibili e utilizzate nel rispetto della loro destinazione.

Domande frequenti

Che cosa fa concretamente il tesoriere del Comune?

Gestisce gli incassi e i pagamenti dell’ente, custodisce titoli e valori e cura gli adempimenti collegati al servizio.

Dove vengono intestati i depositi del Comune?

I depositi, qualunque sia la loro forma, sono intestati all’ente locale e gestiti dal tesoriere.

Il tesoriere può usare liberamente i soldi destinati a uno scopo preciso?

No. Gli incassi vincolati sono tenuti contabilmente distinti e i prelievi richiedono gli appositi mandati di pagamento.

Il Comune può utilizzare temporaneamente somme vincolate per altre necessità?

È possibile soltanto alle condizioni e nei limiti previsti dalla disciplina richiamata dall’articolo; non si tratta di una disponibilità libera.

Il tesoriere può gestire gli incassi e i pagamenti senza seguire le regole del sistema di tesoreria?

No. Deve eseguire le operazioni rispettando la normativa sul sistema di tesoreria indicata dall’articolo.

CAPO I — Disposizioni generali