L'impresa si dota di procedure e processi interni per garantire l'appropriatezza, la completezza e l'accuratezza dei dati utilizzati nel calcolo delle riserve tecniche.
Nel caso in cui l'impresa, al ricorrere di specifiche circostanze, non disponga di sufficienti dati di adeguata qualità per l'applicazione di un metodo attuariale attendibile ad un gruppo o ad un sottogruppo dei propri impegni assicurativi e riassicurativi o agli importi recuperabili da contratti di riassicurazione e dalle società veicolo, può utilizzare per il calcolo della migliore stima adeguate approssimazioni, inclusi metodi caso per caso.
L'impresa si dota di processi e procedure idonei a garantire che le migliori stime e le ipotesi sottese al calcolo delle migliori stime siano periodicamente confrontate con i dati tratti dall'esperienza.
Qualora dal confronto di cui al comma 3 emerga uno scostamento sistematico tra i dati tratti dall'esperienza ed il calcolo delle migliori stime, l'impresa effettua gli appropriati aggiustamenti ai metodi attuariali utilizzati o alle ipotesi elaborate o ad entrambi.
Spiegazione
Le imprese assicurative devono usare dati adeguati, completi e corretti per calcolare quanto denaro accantonare a copertura degli impegni futuri. Se i dati disponibili non sono sufficienti, possono ricorrere a stime ragionevoli, anche valutando singoli casi. Devono inoltre confrontare periodicamente le previsioni con ciò che è realmente accaduto. Se emerge un errore ricorrente, devono correggere i metodi di calcolo, le ipotesi utilizzate o entrambi.
Perché esiste questa norma
La norma tutela l’affidabilità delle riserve tecniche e, indirettamente, la capacità dell’impresa di far fronte ai propri obblighi verso gli assicurati. Impone un controllo continuo della qualità dei dati e la correzione degli errori sistematici, riducendo il rischio di accantonamenti insufficienti o sovrastimati.
Domande frequenti
Che cosa deve fare un’assicurazione per assicurarsi che i dati siano affidabili?
Deve adottare procedure e controlli interni che verifichino regolarmente che i dati usati per calcolare le riserve siano appropriati, completi e corretti.
Cosa succede se l’impresa non ha abbastanza dati?
Può utilizzare approssimazioni adeguate per calcolare la migliore stima, anche attraverso valutazioni riferite a singoli casi, quando le circostanze lo rendono necessario.
L’impresa deve verificare se le sue previsioni si sono rivelate corrette?
Sì. Deve confrontare periodicamente le migliori stime e le ipotesi utilizzate con i dati effettivamente osservati nell’esperienza.
Che cosa accade se le previsioni risultano spesso diverse dalla realtà?
L’impresa deve intervenire correggendo i metodi attuariali, le ipotesi sottostanti oppure entrambi, così da rendere più affidabili i calcoli futuri.
Questa norma garantisce che ogni singola stima sia esatta?
No. La norma richiede dati e metodi affidabili e impone di correggere gli scostamenti sistematici; una stima può comunque contenere margini di incertezza.