Art. 105 — Localizzazione del pagatore e del beneficiario del pagamento (articolo 40-quinquies decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633)

Ai fini dell'applicazione dell'obbligo di conservazione e trasmissione delle informazioni relative ai servizi di pagamento di cui al presente capo:

a) il pagatore si considera localizzato nello Stato membro corrispondente:

1) all'IBAN del conto di pagamento del pagatore o a qualsiasi altro identificativo che individui, senza ambiguità, il pagatore e fornisca la sua localizzazione o, in assenza di tale identificativo;

2) al BIC o ad altro codice identificativo d'azienda che individui, senza ambiguità, il prestatore di servizi di pagamento che agisce per conto del pagatore e fornisca la sua localizzazione;

b) il beneficiario si considera localizzato nello Stato membro, nel territorio terzo o nel paese terzo corrispondente:

1) all'IBAN del conto di pagamento del beneficiario o a qualsiasi altro identificativo che individui, senza ambiguità, il beneficiario e fornisca la sua localizzazione o, in assenza di tale identificativo;

2) al BIC o ad altro codice identificativo d'azienda che individui, senza ambiguità, il prestatore di servizi di pagamento che agisce per conto del beneficiario e fornisca la sua localizzazione.

Spiegazione

Per gli obblighi di conservazione e trasmissione dei dati sui pagamenti, la norma stabilisce come individuare il luogo in cui si considera localizzato chi paga e chi riceve. Di regola si guarda all’IBAN o a un altro identificativo univoco che indichi la localizzazione. Se manca un identificativo di questo tipo, si guarda al BIC o a un altro codice del prestatore di servizi di pagamento che opera per quella persona. Per il beneficiario, il luogo individuato può essere uno Stato membro, un territorio terzo o un paese terzo.

Perché esiste questa norma

La norma offre un criterio uniforme per stabilire a quale luogo collegare pagatore e beneficiario quando i prestatori devono conservare e trasmettere informazioni sui pagamenti. Il ricorso a identificativi univoci, con un criterio alternativo in loro assenza, riduce l’incertezza nella raccolta dei dati.

Domande frequenti

Quale luogo si usa se il mio pagamento è effettuato da un conto con IBAN?

Per individuare la localizzazione del pagatore si considera lo Stato membro corrispondente all’IBAN del suo conto, ai fini degli obblighi previsti per le informazioni sui pagamenti.

E se il beneficiario non ha un IBAN?

Si può usare un altro identificativo che individui senza ambiguità il beneficiario e ne indichi la localizzazione. Se manca anche questo, rileva il codice del prestatore di servizi di pagamento che opera per il beneficiario.

Il mio prestatore di pagamento si trova in un altro Paese: è quello il luogo che conta per me?

Solo se manca un identificativo univoco che indichi la localizzazione del pagatore. In tal caso si considera il codice che individua il prestatore operante per il pagatore e ne fornisce la localizzazione.

La regola vale anche se chi riceve il denaro si trova fuori dall’Unione europea?

Sì. Per il beneficiario la localizzazione può corrispondere anche a un territorio terzo o a un paese terzo, in base agli identificativi previsti dalla norma.

Questa norma stabilisce dove devo pagare le tasse o dove risiedo fiscalmente?

No. Stabilisce criteri di localizzazione del pagatore e del beneficiario ai fini degli obblighi di conservazione e trasmissione delle informazioni sui servizi di pagamento.

Art. 105 — Localizzazione del pagatore e del beneficiario del pagamento (articolo 40-quinquies decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633)

Spiegazione

Perché esiste questa norma

Domande frequenti

Capo VII — Obblighi generali dei prestatori di servizi di pagamento