Art. 226 — Conto del tesoriere

Entro il termine di 30 giorni dalla chiusura dell'esercizio finanziario, il tesoriere, ai sensi dell'articolo 93, rende all'ente locale il conto della propria gestione di cassa il quale lo trasmette alla competente sezione giurisdizionale della Corte dei conti entro 60 giorni dall'approvazione del rendiconto.

Il conto del tesoriere è redatto su modello di cui all'allegato n. 17 al decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118. Il tesoriere allega al conto la seguente documentazione:

a) LETTERA ABROGATA DAL D.L. 26 OTTOBRE 2019, N. 124, CONVERTITO CON MODIFICAZIONI DALLA L. 19 DICEMBRE 2019, N. 157;

b) gli ordinativi di riscossione e di pagamento;

c) la parte delle quietanze originali rilasciate a fronte degli ordinativi di riscossione e di pagamento o, in sostituzione, i documenti informatici contenenti gli estremi delle medesime.

d) eventuali altri documenti richiesti dalla Corte dei conti.

Note di aggiornamento (1)
  • (83) Il D.Lgs. 23 giugno 2011, n. 118, come modificato dal D.Lgs. 10 agosto 2014, n. 126, ha disposto (con l'art. 80, comma 1) che le presenti modifiche "si applicano, ove non diversamente previsto nel presente decreto, a decorrere dall'esercizio finanziario 2015, con la predisposizione dei bilanci relativi all'esercizio 2015 e successivi".
Testo vigente al 12 agosto 2026. Fonte: Normattiva — Presidenza del Consiglio dei Ministri, dati aperti con licenza CC BY 4.0, riprodotti gratuitamente. I testi della banca dati Normattiva non hanno carattere di ufficialità: l’unico testo ufficiale è quello pubblicato nella Gazzetta Ufficiale. Fonti e licenze →

Spiegazione

Entro 30 giorni dalla fine dell’esercizio finanziario, il tesoriere deve presentare al Comune o all’altro ente locale il resoconto della gestione di cassa. Dopo l’approvazione del rendiconto, l’ente deve inviare il conto alla sezione competente della Corte dei conti entro 60 giorni: sono due scadenze distinte. Il conto va redatto sul modello previsto e corredato dagli ordinativi, dalle quietanze o dai relativi documenti informatici e dagli eventuali altri documenti richiesti dalla Corte.

Perché esiste questa norma

La norma rende verificabili i movimenti di cassa affidati al tesoriere e consente di controllarne la corrispondenza con gli incassi e i pagamenti dell’ente. La trasmissione alla Corte dei conti e la documentazione allegata favoriscono il controllo e la responsabilità nella gestione delle risorse pubbliche.

Domande frequenti

Entro quando deve il tesoriere consegnare il conto della gestione di cassa?

Entro 30 giorni dalla chiusura dell’esercizio finanziario, deve renderlo all’ente locale.

L’ente deve inviare il conto alla Corte dei conti entro 60 giorni dalla fine dell’anno?

No. Il termine di 60 giorni decorre dall’approvazione del rendiconto, non dalla fine dell’anno.

Quali documenti accompagnano il conto del tesoriere?

Gli ordinativi di riscossione e pagamento, le quietanze originali o i documenti informatici che ne riportano gli estremi, oltre agli eventuali documenti richiesti dalla Corte dei conti.

Il conto può essere presentato in un formato scelto liberamente dal tesoriere?

No. Deve essere redatto sul modello indicato nell’allegato n. 17 al decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118.

Che cosa deve fare il tesoriere se le quietanze sono in formato digitale?

Può allegare, in sostituzione delle quietanze originali, documenti informatici che ne contengano gli estremi.

Richiamato da

CAPO V — Adempimenti e verifiche contabili