Art. 225 — Obblighi di documentazione e conservazione

Il tesoriere è tenuto, nel corso dell'esercizio, ai seguenti adempimenti:

a) aggiornamento e conservazione del giornale di cassa;

b) conservazione del verbale di verifica di cassa di cui agli articoli 223 e 224;

c) conservazione per almeno cinque anni delle rilevazioni ... di cassa previste dalla legge.

Le modalità e la periodicità di trasmissione della documentazione di cui al comma 1 sono fissate nella convenzione.

Note di aggiornamento (1)
  • (83) Il D.Lgs. 23 giugno 2011, n. 118, come modificato dal D.Lgs. 10 agosto 2014, n. 126, ha disposto (con l'art. 80, comma 1) che le presenti modifiche "si applicano, ove non diversamente previsto nel presente decreto, a decorrere dall'esercizio finanziario 2015, con la predisposizione dei bilanci relativi all'esercizio 2015 e successivi".
Testo vigente al 12 agosto 2026. Fonte: Normattiva — Presidenza del Consiglio dei Ministri, dati aperti con licenza CC BY 4.0, riprodotti gratuitamente. I testi della banca dati Normattiva non hanno carattere di ufficialità: l’unico testo ufficiale è quello pubblicato nella Gazzetta Ufficiale. Fonti e licenze →

Spiegazione

Durante l’esercizio, il tesoriere deve tenere aggiornato e conservare il giornale di cassa, oltre a conservare i verbali delle verifiche di cassa richiamate dalla norma. Deve inoltre conservare per almeno cinque anni le rilevazioni di cassa previste dalla legge. La convenzione con il tesoriere stabilisce come e con quale frequenza trasmettere questa documentazione.

Perché esiste questa norma

La norma tutela la tracciabilità e la verificabilità della gestione di cassa dell’ente. Conservare i documenti e stabilire nella convenzione tempi e modalità di trasmissione permette di controllare le operazioni e di ricostruirle nel tempo.

Domande frequenti

Il tesoriere deve aggiornare il giornale di cassa solo a fine anno?

No. L’obbligo di aggiornamento riguarda il corso dell’esercizio e si accompagna a quello di conservazione del giornale.

Per quanto tempo vanno conservate le rilevazioni di cassa?

Per almeno cinque anni, se si tratta delle rilevazioni di cassa previste dalla legge.

I verbali delle verifiche di cassa devono essere conservati?

Sì. Il tesoriere deve conservarli, compresi quelli delle verifiche richiamate dagli articoli 223 e 224.

Ogni quanto il tesoriere deve trasmettere i documenti al Comune?

La periodicità non è fissata direttamente da questa norma: è stabilita nella convenzione con il tesoriere.

Chi decide come trasmettere la documentazione?

Le modalità di trasmissione sono definite nella convenzione. Per conoscere quelle applicabili occorre quindi consultare la convenzione dell’ente.

CAPO V — Adempimenti e verifiche contabili