Sono operatori bancari di finanza etica e sostenibile le banche che conformano la propria attività ai seguenti principi:
a) valutano i finanziamenti erogati a persone giuridiche secondo standard di rating etico internazionalmente riconosciuti, con particolare attenzione all'impatto sociale e ambientale;
b) danno evidenza pubblica, almeno annualmente, anche via web, dei finanziamenti erogati di cui alla lettera a), tenuto conto delle vigenti normative a tutela della riservatezza dei dati personali;
c) devolvono almeno il 20 per cento del proprio portafoglio di crediti a organizzazioni senza scopo di lucro o a imprese sociali con personalità giuridica, come definite dalla normativa vigente;
d) non distribuiscono profitti e li reinvestono nella propria attività;
e) adottano un sistema di governance e un modello organizzativo a forte orientamento democratico e partecipativo, caratterizzato da un azionariato diffuso;
f) adottano politiche retributive tese a contenere al massimo la differenza tra la remunerazione maggiore e quella media della banca, il cui rapporto comunque non può superare il valore di 5.
Non concorre a formare il reddito imponibile ai sensi dell'articolo 81 del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, degli operatori bancari di finanza etica e sostenibile una quota pari al 75 per cento delle somme destinate a incremento del capitale proprio.
Il Ministro dell'economia e delle finanze, sentita la Banca d'Italia, stabilisce, con proprio decreto, le norme di attuazione delle disposizioni del presente articolo, dalle quali non possono derivare oneri a carico della finanza pubblica superiori a 1 milione di euro in ragione annua a decorrere dall'anno 2017.
L'agevolazione di cui al presente articolo è riconosciuta nel rispetto dei limiti di cui al regolamento (UE) n. 1407/2013 della Commissione, del 18 dicembre 2013, relativo all'applicazione degli articoli 107 e 108 del Trattato sul funzionamento dell'Unione europea agli aiuti "de minimis".
Spiegazione
Una banca è riconosciuta come operatore di finanza etica e sostenibile solo se rispetta tutti i requisiti previsti: valuta i finanziamenti considerando anche gli effetti sociali e ambientali, rende pubbliche informazioni sui prestiti, destina una parte dei crediti a enti non profit e imprese sociali e non distribuisce utili. Deve inoltre avere una governance partecipativa e contenere il divario tra le retribuzioni. Le somme impiegate per aumentare il capitale proprio beneficiano di una riduzione fiscale, pari al 75 per cento, entro i limiti degli aiuti «de minimis». Le modalità applicative sono affidate a un decreto ministeriale.
Perché esiste questa norma
La norma promuove un’attività bancaria orientata a obiettivi sociali e ambientali, alla partecipazione e al reinvestimento degli utili. L’agevolazione fiscale mira a sostenere il rafforzamento patrimoniale delle banche che rispettano questi criteri, entro i limiti previsti per gli aiuti pubblici.
Domande frequenti
Qualsiasi banca che si definisce etica può ottenere il riconoscimento previsto?
No. Deve rispettare tutti i requisiti indicati, tra cui non distribuire profitti, avere una governance partecipativa e mantenere entro il limite stabilito il rapporto tra remunerazione maggiore e media.
La banca deve pubblicare i nomi di tutte le persone e imprese finanziate?
Deve rendere pubbliche almeno annualmente informazioni sui finanziamenti, anche online, ma nel rispetto delle norme sulla riservatezza dei dati personali.
Il 20 per cento del portafoglio crediti deve essere donato agli enti non profit?
No. La norma prevede che almeno quella quota dei crediti sia destinata a organizzazioni senza scopo di lucro o a imprese sociali con personalità giuridica; non si tratta di una donazione.
Una banca che distribuisce una parte degli utili ai soci può rientrare nella categoria?
No. Per rientrarvi non deve distribuire profitti e deve reinvestirli nella propria attività.
Che vantaggio fiscale è previsto per queste banche?
Il 75 per cento delle somme destinate ad aumentare il capitale proprio non concorre alla formazione del reddito imponibile, nel rispetto dei limiti previsti per gli aiuti «de minimis».
Capo I — - CONCESSIONE DI FINANZIAMENTI E SOGGETTI OPERANTI NEL SETTORE FINANZIARIO