Art. 40-quater — Obbligo di comunicazione delle informazioni relative ai servizi di pagamento

I prestatori di servizi di pagamento per i quali l'Italia è Stato membro di origine mettono a disposizione dell'Agenzia delle entrate le informazioni sui beneficiari e sui servizi di pagamento transfrontaliero conservate ai sensi dell'articolo 40-ter, in conformità e nei termini stabiliti dall'articolo 24-ter del regolamento (UE) n. 904/2010 del Consiglio, del 7 ottobre 2010, relativo alla cooperazione amministrativa e alla lotta contro la frode in materia d'imposta sul valore aggiunto. L'obbligo di cui al primo periodo è assolto anche dai prestatori che forniscono servizi di pagamento in Stati membri diversi dallo Stato membro di origine, limitatamente ai servizi di pagamento in cui l'Italia è Stato membro ospitante. Con provvedimento del direttore dell'Agenzia delle entrate sono specificate le modalità tecniche di trasmissione.

L'Agenzia delle entrate trasmette le informazioni acquisite ai sensi del comma 1 al sistema elettronico centrale di informazioni sui pagamenti (CESOP), in conformità all'articolo 24-ter del regolamento (UE) n. 904/2010.

Note di aggiornamento (1)
  • (224) Il D.Lgs. 18 ottobre 2023, n. 153 ha disposto (con l'art. 4, comma 1) che "Le disposizioni del presente decreto si applicano ai servizi di pagamento transfrontalieri prestati a decorrere dal 1° gennaio 2024".
Testo vigente al 8 settembre 2026. Fonte: Normattiva — Presidenza del Consiglio dei Ministri, dati aperti con licenza CC BY 4.0, riprodotti gratuitamente. I testi della banca dati Normattiva non hanno carattere di ufficialità: l’unico testo ufficiale è quello pubblicato nella Gazzetta Ufficiale. Fonti e licenze →

Spiegazione

I prestatori di servizi di pagamento devono comunicare all’Agenzia delle entrate le informazioni sui beneficiari e sui pagamenti transfrontalieri che sono tenuti a conservare. L’obbligo riguarda sia i prestatori per cui l’Italia è il Paese di origine, sia quelli di altri Paesi che operano in Italia, ma in quest’ultimo caso solo per i servizi in cui l’Italia è il Paese ospitante. Modalità e tempi seguono le regole europee richiamate dalla norma; le modalità tecniche di trasmissione sono definite dall’Agenzia. L’Agenzia invia poi le informazioni al sistema europeo CESOP.

Perché esiste questa norma

La norma consente di raccogliere e condividere a livello europeo informazioni sui pagamenti transfrontalieri, utili a contrastare le frodi in materia di IVA. Stabilisce inoltre come le informazioni passano dai prestatori all’Agenzia delle entrate e da questa al sistema centrale europeo.

Domande frequenti

Devo comunicare personalmente i miei pagamenti all’Agenzia delle entrate?

No. L’obbligo previsto riguarda i prestatori di servizi di pagamento, non i singoli clienti.

Sono inclusi anche i pagamenti effettuati soltanto in Italia?

La norma riguarda le informazioni sui servizi di pagamento transfrontaliero; non estende l’obbligo ai pagamenti puramente nazionali.

Un prestatore con sede in un altro Paese deve comunicare informazioni all’Italia?

Sì, se presta servizi in Italia, ma limitatamente ai pagamenti per i quali l’Italia è lo Stato membro ospitante.

Quali informazioni vengono comunicate?

Le informazioni sui beneficiari e sui servizi di pagamento transfrontaliero conservate dal prestatore secondo la disciplina richiamata dall’articolo.

Entro quale data devono essere inviate le informazioni?

L’articolo non indica una data specifica: rinvia ai tempi stabiliti dalla normativa europea richiamata. Le modalità tecniche di trasmissione sono definite con provvedimento dell’Agenzia delle entrate.

TITOLO II-bis — OBBLIGHI GENERALI DEI PRESTATORI DI SERVIZI DI PAGAMENTO