Art. 51 — Obbligo di comunicazione al Ministero dell'economia e delle finanze delle infrazioni di cui al presente Titolo
I soggetti obbligati che nell'esercizio delle proprie funzioni o nell'espletamento della propria attività hanno notizia di infrazioni alle disposizioni di cui all'articolo 49, commi 1, 5, 6, 7 e 12, e all'articolo 50 ne riferiscono entro trenta giorni al Ministero dell'economia e delle finanze per la contestazione e gli altri adempimenti previsti dall'articolo 14 della legge 24 novembre 1981, n. 689, e per la immediata comunicazione della infrazione anche alla Guardia di finanza la quale, ove ravvisi l'utilizzabilità di elementi ai fini dell'attività di accertamento, ne dà tempestiva comunicazione all'Agenzia delle entrate. La medesima comunicazione è dovuta dai componenti del collegio sindacale, del consiglio di sorveglianza, del comitato per il controllo sulla gestione presso i soggetti obbligati, quando riscontrano la violazione delle suddette disposizioni nell'esercizio delle proprie funzioni di controllo e vigilanza.
In caso di infrazioni riguardanti assegni bancari, assegni circolari, libretti al portatore o titoli similari, la comunicazione deve essere effettuata dalla banca o da Poste Italiane S.p.A. che li accetta in versamento e dalla banca o da Poste Italiane S.p.A. che ne effettua l'estinzione, salvo che il soggetto tenuto alla comunicazione abbia certezza che la stessa è stata già effettuata dall'altro soggetto obbligato.
Qualora oggetto dell'infrazione sia un'operazione di trasferimento segnalata ai sensi dell'articolo 35, non sussiste l'obbligo di comunicazione di cui al comma 1.
Note di aggiornamento (1)
(23) Il D.Lgs. 25 maggio 2017, n. 90, ha disposto (con l'art. 9, comma 1) che "Le disposizioni emanate dalle autorità di vigilanza di settore, ai sensi di norme abrogate o sostituite per effetto del presente decreto, continuano a trovare applicazione fino al 31 marzo 2018".
Spiegazione
I soggetti obbligati che vengono a conoscenza di determinate violazioni sulle modalità di trasferimento di denaro o sull'uso di strumenti al portatore devono segnalarle al Ministero dell'economia e delle finanze entro trenta giorni. Il Ministero procede agli adempimenti previsti e comunica subito la violazione alla Guardia di finanza, che può informare l'Agenzia delle entrate se emergono elementi utili agli accertamenti. Lo stesso obbligo riguarda gli organi di controllo societari quando rilevano tali violazioni nello svolgimento delle loro funzioni. Per assegni e strumenti analoghi, devono comunicare sia il soggetto che li riceve sia quello che li estingue, salvo che uno sappia che l'altro ha già provveduto.
Perché esiste questa norma
La norma tutela la trasparenza e la tracciabilità dei trasferimenti di denaro, contrastando l'uso illecito del contante e degli strumenti anonimi o al portatore. La comunicazione coordinata consente alle autorità di contestare tempestivamente le violazioni e di utilizzare le informazioni per eventuali controlli fiscali.
Domande frequenti
Chi deve effettuare la segnalazione di una violazione?
Devono farlo i soggetti obbligati che ne abbiano notizia nell'esercizio delle proprie funzioni o attività. Anche i componenti degli organi societari di controllo devono comunicare le violazioni rilevate nello svolgimento dei loro compiti.
Entro quanto tempo deve essere inviata la comunicazione?
La comunicazione al Ministero dell'economia e delle finanze deve essere effettuata entro trenta giorni dalla conoscenza dell'infrazione.
Se deposito un assegno irregolare, chi deve segnalarlo?
La segnalazione spetta alla banca o a Poste Italiane che accetta l'assegno e anche a quella che lo estingue. Il secondo soggetto non deve comunicarlo se ha la certezza che l'altro abbia già provveduto.
Una segnalazione per operazione sospetta comporta anche questa comunicazione?
No. Se l'infrazione riguarda un'operazione di trasferimento già segnalata secondo la disciplina sulle segnalazioni di operazioni sospette, l'obbligo di comunicazione previsto da questo articolo non si applica.
Che cosa accade dopo la comunicazione?
Il Ministero procede alla contestazione e agli altri adempimenti previsti dalla legge. La violazione viene inoltre comunicata subito alla Guardia di finanza, che può trasmettere gli elementi utili all'Agenzia delle entrate.