Art. 44-novies — Classificazione di specifici elementi dei fondi propri
Fatto salvo quanto previsto dall'articolo 44-octies e dall'elenco degli elementi dei fondi propri adottato dalla Commissione europea, si applicano le seguenti classificazioni:
a) le riserve relative a contratti con partecipazioni agli utili che rientrano nell'ambito di applicazione dell'articolo 44-sexies, comma 2, sono classificate nel livello 1;
b) le lettere di credito e le garanzie detenute da fiduciari indipendenti in fiduciarie a beneficio dei creditori di assicurazione e fornite da enti creditizi autorizzati conformemente alla normativa europea applicabile, sono classificate nel livello 2;
c) qualsiasi credito futuro che la società mutua assicuratrice, costituita ai sensi dell'articolo 2546 del codice civile, può vantare nei confronti dei propri soci tramite il richiamo di contributi supplementari dovuti entro i dodici mesi successivi, è classificato nel livello 2.
Nel rispetto dell'articolo 44-octies, comma 4, qualsiasi credito futuro che la società mutua assicuratrice di cui all'articolo 2546 del codice civile può vantare nei confronti dei propri soci tramite il richiamo di contributi supplementari, entro i dodici mesi successivi, che non rientra nel comma 1, lettera c), è classificato nel livello 2 quando possiede le caratteristiche di cui all'articolo 44-septies, comma 1, lettere a) e b), tenendo conto degli aspetti di cui all'articolo 44-septies, commi 2 e 3.
Spiegazione
La norma stabilisce in quale livello dei fondi propri devono essere contabilizzate alcune risorse utilizzabili per sostenere la solidità dell’impresa assicurativa. Le riserve legate a determinati contratti con partecipazione agli utili rientrano nel livello 1, mentre lettere di credito e garanzie di banche autorizzate, detenute da fiduciari indipendenti, rientrano nel livello 2. Sono inoltre classificabili nel livello 2 alcuni crediti futuri delle società mutue verso i soci, derivanti da contributi supplementari richiamabili entro i dodici mesi successivi. Per i crediti non già compresi in questa categoria, la classificazione richiede ulteriori caratteristiche di qualità e affidabilità.
Perché esiste questa norma
La norma tutela la solvibilità delle imprese assicurative, distinguendo le risorse in base alla loro effettiva disponibilità e affidabilità. Evita che elementi di natura diversa siano considerati equivalenti e consente di computare nel livello 2 soltanto crediti futuri sufficientemente solidi e rapidamente esigibili.
Domande frequenti
Che differenza c’è tra fondi propri di livello 1 e di livello 2?
Il livello 1 comprende risorse generalmente più solide e immediatamente disponibili. Il livello 2 comprende elementi affidabili, ma con caratteristiche o disponibilità meno forti, come alcune garanzie bancarie e determinati crediti futuri.
Una riserva collegata a un contratto con partecipazione agli utili è sempre di livello 1?
No. È di livello 1 solo se il contratto rientra nell’ambito specifico indicato dalla norma. Le altre riserve non sono automaticamente incluse in questa classificazione.
Quando una lettera di credito può essere considerata fondo proprio di livello 2?
Quando è detenuta da un fiduciario indipendente nell’interesse dei creditori dell’assicurazione ed è fornita da un ente creditizio autorizzato secondo la normativa europea applicabile.
Una società mutua può contare sui contributi supplementari richiesti ai soci?
Sì, per i crediti futuri verso i soci relativi a contributi supplementari richiamabili entro i dodici mesi successivi, classificabili nel livello 2 secondo le condizioni previste.
Che cosa accade ai crediti futuri della mutua non compresi nella categoria principale?
Possono comunque essere classificati nel livello 2, ma soltanto se possiedono le caratteristiche richieste per qualità e affidabilità e se sono valutati considerando anche gli ulteriori aspetti previsti dalla disciplina richiamata.