Nel rispetto del vigente quadro di attribuzioni e competenze, i dati e le informazioni conservate secondo le norme di cui al presente Capo sono utilizzabili a fini fiscali.
Il fascicolo del cliente, conforme a quanto prescritto dagli articoli 31 e 32, e la custodia dei documenti, delle attestazioni e degli atti presso il notaio nonché la tenuta dei repertori notarili, a norma della legge 16 febbraio 1913, n. 89, del regolamento di cui al regio decreto 10 settembre 1914, n. 1326, e successive modificazioni, e la descrizione dei mezzi di pagamento ai sensi dell'articolo 35, comma 22, decreto-legge 4 luglio 2006, n. 223, convertito, con modificazioni, dalla legge 4 agosto 2006, n. 248 costituiscono idonea modalità di conservazione dei dati e delle informazioni.
Fermo quanto stabilito dalle disposizioni di cui al presente decreto per le finalità di prevenzione del riciclaggio e di finanziamento del terrorismo, nel rispetto dei principi di semplificazione, economicità ed efficienza, le Autorità di vigilanza di settore, a supporto delle rispettive funzioni, possono adottare disposizioni specifiche per la conservazione e l'utilizzo dei dati e delle informazioni relativi ai clienti, contenuti in archivi informatizzati, ivi compresi quelli già istituiti presso i soggetti rispettivamente vigilati, alla data di entrata in vigore del presente articolo.
Note di aggiornamento (1)
(23) Il D.Lgs. 25 maggio 2017, n. 90 ha disposto (con l'art. 9, comma 1) che "Le disposizioni emanate dalle autorità di vigilanza di settore, ai sensi di norme abrogate o sostituite per effetto del presente decreto, continuano a trovare applicazione fino al 31 marzo 2018".
Spiegazione
I dati raccolti e conservati per gli obblighi antiriciclaggio possono essere utilizzati anche per controlli e finalità fiscali, nei limiti delle competenze previste. Per i notai, il fascicolo del cliente, gli atti custoditi, i repertori e la descrizione dei mezzi di pagamento valgono come modalità adeguate di conservazione. Le autorità di vigilanza possono inoltre disciplinare archivi informatici utili alle proprie funzioni, rispettando semplificazione, economicità ed efficienza.
Perché esiste questa norma
La norma favorisce il riutilizzo ordinato delle informazioni, evitando duplicazioni e sostenendo sia la prevenzione del riciclaggio sia i controlli fiscali. Riconosce inoltre strumenti documentali e informatici già esistenti, assicurando maggiore efficienza nella conservazione.
Domande frequenti
Le informazioni raccolte dalla banca per l’antiriciclaggio possono essere usate dal fisco?
Sì, possono essere utilizzate per finalità fiscali, purché ciò avvenga nel rispetto delle competenze e delle regole applicabili.
Devo conservare personalmente i documenti consegnati al notaio?
La conservazione presso il notaio, insieme al fascicolo del cliente e agli atti previsti, costituisce una modalità idonea. Restano fermi eventuali obblighi documentali personali previsti da altre norme.
La descrizione dei mezzi di pagamento nell’atto notarile è sufficiente per la conservazione?
Sì, la descrizione dei mezzi di pagamento prevista dalla normativa richiamata è riconosciuta come modalità idonea di conservazione delle relative informazioni.
Un’autorità di vigilanza può imporre modalità particolari per gli archivi informatici?
Sì. Può adottare disposizioni specifiche sulla conservazione e sull’uso dei dati contenuti negli archivi informatizzati dei soggetti vigilati.
Gli archivi informatici già esistenti devono essere necessariamente sostituiti?
No. La norma consente alle autorità di disciplinare anche l’utilizzo degli archivi già istituiti, senza imporne automaticamente la sostituzione.