Le autorità di cui all'articolo 21-bis, comma 1, lettere a), b), c), d) ed e), cooperano con le autorità competenti degli altri Stati, al fine di assicurare che lo scambio di informazioni e l'assistenza, necessari al perseguimento delle finalità di cui al presente decreto, non siano impediti dall'attinenza dell'informazione o dell'assistenza alla materia fiscale, dalla diversa natura giuridica o dal diverso status dell'omologa autorità competente richiedente ovvero dall'esistenza di un accertamento investigativo, di un'indagine o di un procedimento penale, fatto salvo il caso in cui lo scambio o l'assistenza possano ostacolare la predetta indagine o il predetto accertamento investigativo o procedimento penale.
Restano ferme le vigenti disposizioni poste a tutela del segreto investigativo.
Per l'esercizio delle rispettive attribuzioni, il Nucleo speciale di polizia valutaria della Guardia di finanza, la Direzione investigativa antimafia, la Direzione nazionale antimafia e antiterrorismo e la UIF collaborano nell'ambito della cooperazione internazionale e scambiano le informazioni ottenute nell'ambito della predetta cooperazione. A tal fine, la Guardia di finanza, la Direzione investigativa antimafia, la Direzione nazionale antimafia e antiterrorismo e la UIF stipulano appositi protocolli d'intesa, volti a disciplinare il processo di tempestiva condivisione delle predette informazioni.
Fermo restando quanto stabilito al comma 1, al fine di facilitare le attività comunque connesse all'approfondimento investigativo delle segnalazioni di operazioni sospette, il Nucleo speciale di polizia valutaria della Guardia di finanza e la Direzione investigativa antimafia scambiano, anche direttamente, a condizioni di reciprocità ed in deroga all'obbligo del segreto d'ufficio, dati ed informazioni di polizia con omologhi organismi esteri e internazionali.
Note di aggiornamento (1)
(23) Il D.Lgs. 25 maggio 2017, n. 90 ha disposto (con l'art. 9, comma 1) che "Le disposizioni emanate dalle autorità di vigilanza di settore, ai sensi di norme abrogate o sostituite per effetto del presente decreto, continuano a trovare applicazione fino al 31 marzo 2018".
Spiegazione
Le autorità italiane competenti devono cooperare con quelle di altri Stati per scambiarsi informazioni e assistenza utili a contrastare il riciclaggio e gli illeciti collegati. La cooperazione non può essere rifiutata solo perché i dati riguardano questioni fiscali, perché le autorità hanno strutture giuridiche diverse o perché è già in corso un’indagine, salvo il rischio di ostacolarla. Restano protette le informazioni coperte dal segreto investigativo. Le principali autorità italiane coinvolte devono inoltre condividere tempestivamente le informazioni ricevute e possono scambiare dati di polizia con organismi esteri e internazionali, a condizioni di reciprocità.
Perché esiste questa norma
La norma tutela l’efficacia della prevenzione e del contrasto al riciclaggio, favorendo la circolazione delle informazioni oltre i confini nazionali. Al contempo, bilancia tale esigenza con la protezione delle indagini e del segreto investigativo, evitando che differenze istituzionali o fiscali ostacolino la cooperazione.
Domande frequenti
Un’autorità straniera può rifiutare informazioni solo perché riguardano anche aspetti fiscali?
No. L’attinenza alla materia fiscale, da sola, non giustifica il rifiuto dello scambio o dell’assistenza, purché non ricorrano altri motivi legittimi di esclusione.
La cooperazione internazionale è possibile mentre in Italia è già in corso un’indagine?
Sì, ma lo scambio può essere limitato o rifiutato se rischia concretamente di ostacolare l’indagine, l’accertamento investigativo o il procedimento penale.
Le autorità italiane devono condividere tra loro le informazioni ricevute dall’estero?
Sì. Gli organismi indicati dalla norma collaborano nell’ambito internazionale e devono disciplinare con protocolli d’intesa la condivisione tempestiva delle informazioni ottenute.
Il segreto investigativo viene meno quando si collabora con un altro Stato?
No. Le disposizioni che tutelano il segreto investigativo restano ferme e impediscono divulgazioni incompatibili con la protezione delle indagini.
La Guardia di finanza e la Direzione investigativa antimafia possono scambiarsi direttamente dati con organismi esteri?
Sì. Possono farlo anche direttamente, con organismi omologhi esteri o internazionali, a condizioni di reciprocità e in deroga al segreto d’ufficio, per approfondire le segnalazioni sospette.