Calcolatori Diritto del Lavoro e Previdenza

Cosa trovi in questa sezione

Il diritto del lavoro e la previdenza sociale sono due ambiti che toccano concretamente la vita di milioni di lavoratori, liberi professionisti e famiglie italiane. Capire quanto spetta al termine di un rapporto di lavoro, a quale sussidio si ha diritto per i figli, o come emettere correttamente una ricevuta per una prestazione occasionale, richiede di orientarsi tra codice civile, decreti legislativi e regolamenti previdenziali spesso di non immediata lettura.

Questa sezione raccoglie tre calcolatori pensati per rispondere alle domande più frequenti in materia lavoristica e previdenziale.

**Calcolo TFR**: il Trattamento di Fine Rapporto è il principale strumento di retribuzione differita previsto dall'art. 2120 c.c. Ogni anno il datore di lavoro accantona una quota pari alla retribuzione annua divisa per 13,5 e rivaluta le somme già accantonate con un tasso composto da una parte fissa (1,5%) e una variabile agganciata al 75% dell'inflazione FOI. Il calcolo parte dal 1997, usa gli indici ISTAT FOI e tiene conto del mese di cessazione; il risultato è un importo lordo.

**Assegno Unico Universale**: introdotto dal D.Lgs. 230/2021, l'Assegno Unico è il principale sostegno economico alle famiglie con figli a carico. L'importo mensile varia in funzione dell'ISEE familiare e del numero di figli. Il calcolatore stima l'importo base per figlio sulla tabella INPS 2026 (minorenni e 18-20 anni); le maggiorazioni (figli con disabilità, famiglie numerose, madri under 21) non sono incluse.

**Ricevuta per prestazione occasionale**: il committente sostituto d'imposta trattiene sul compenso una ritenuta d'acconto del 20% (art. 25 DPR 600/1973). Superata la soglia di 5.000 euro annui (art. 44 del D.L. 269/2003) scatta l'obbligo di iscrizione alla gestione separata INPS. Il calcolatore determina l'importo lordo, la ritenuta, il netto e il bollo da 2 euro, e indica l'eccedenza oltre i 5.000 euro tenendo conto dei compensi già percepiti nell'anno.

TFR e rapporto di lavoro subordinato: come si calcola l'accantonamento annuo

Il Trattamento di Fine Rapporto è disciplinato dall'art. 2120 del codice civile, che stabilisce la formula di calcolo in modo tassativo: la quota annua è pari alla retribuzione utile divisa per il coefficiente fisso di 13,5. Rientrano nella base di calcolo tutte le voci retributive continuative, compresi premi, indennità e tredicesima. La rivalutazione annuale delle quote già accantonate si applica al 31 dicembre di ogni anno con un tasso pari a 1,5 punti percentuali fissi più il 75% dell'aumento dell'indice FOI (Famiglie di Operai e Impiegati) rilevato dall'ISTAT.

Il meccanismo della rivalutazione protegge il potere d'acquisto del lavoratore nel tempo, ma rende il calcolo cumulativo complesso: ogni quota annua segue la propria storia di rivalutazioni. Il calcolatore TFR di LexTools esegue questo sviluppo anno per anno dal 1997, mostrando la quota maturata e le rivalutazioni applicate; il risultato è un importo lordo, senza imposta sostitutiva né tassazione separata.

È importante ricordare che il TFR può essere destinato, in tutto o in parte, a un fondo pensione complementare: in quel caso le somme non vengono rivalutate secondo l'art. 2120 c.c. ma seguono i rendimenti del fondo scelto. Valutare le alternative richiede quindi di conoscere anzitutto l'entità dell'accantonamento in corso.

Per approfondire il testo normativo di riferimento, consulta la nostra scheda sulla [rivalutazione e liquidazione del TFR art. 2120 c.c.](/biblioteca/codice-civile/art-2120).

Prestazioni occasionali: obblighi fiscali e previdenziali dei lavoratori autonomi

Chi svolge attività occasionale senza partita IVA si trova spesso in difficoltà nella gestione degli adempimenti fiscali e previdenziali.

**Prestazioni occasionali**: il committente, se è sostituto d'imposta, trattiene il 20% a titolo di ritenuta d'acconto sull'importo lordo del compenso (art. 25 DPR 600/1973). Il prestatore deve monitorare il totale dei compensi annui percepiti: oltre la soglia di 5.000 euro stabilita dall'art. 44 del D.L. 269/2003 è obbligatorio iscriversi alla Gestione Separata INPS e versare i contributi. Il calcolatore indica l'eccedenza oltre i 5.000 euro sulla base dei compensi già percepiti nell'anno, ma non calcola il contributo INPS.

Sulla ricevuta va applicata una marca da bollo da 2 euro se l'importo supera 77,47 euro. Il regime del libretto di prestazioni occasionali (PrestO, art. 54-bis D.L. 50/2017) è diverso e non è trattato.

Assegno Unico Universale: come stimare il beneficio mensile prima della domanda INPS

L'Assegno Unico Universale, introdotto dal D.Lgs. 230/2021, ha sostituito e unificato la maggior parte delle misure di sostegno alla genitorialità preesistenti (assegni familiari, detrazioni per figli a carico sotto i 21 anni, bonus bebè). Spetta ai nuclei familiari con figli a carico – minorenni e, a determinate condizioni, di 18-20 anni, senza limiti di età in caso di disabilità – indipendentemente dalla tipologia di lavoro o dal reddito, sebbene l'importo sia modulato in funzione dell'ISEE.

Le variabili che determinano il beneficio mensile sono molteplici: il valore ISEE del nucleo familiare, il numero e l'età dei figli, la presenza di figli con disabilità, l'età della madre se under 21. Il calcolatore di LexTools determina l'importo base per figlio sulla tabella INPS 2026 (circolare n. 7/2026, per fascia di ISEE); le maggiorazioni, che si sommano alla quota base, non sono incluse e vanno aggiunte secondo le istruzioni dell'INPS.

Conoscere la stima prima di presentare la domanda all'INPS attraverso il modello DSU/ISEE permette di pianificare il bilancio familiare e di verificare la congruità dell'importo effettivamente erogato, segnalando tempestivamente eventuali discrepanze.

Domande frequenti