I fondi pensione di cui all'articolo 4, comma 1, nonché quelli già istituiti alla data di entrata in vigore della legge 23 ottobre 1992, n. 421, aventi soggettività giuridica, redigono e rendono pubblici, i propri bilanci e le relazioni ai predetti documenti.
Le società e gli enti che hanno istituito le forme pensionistiche complementari di cui all'articolo 4, comma 2, redigono e rendono pubblici, i rendiconti di ciascuna forma e le relazioni ai predetti documenti.
I bilanci e i rendiconti danno un quadro fedele delle attività, delle passività e della situazione finanziaria della forma pensionistica complementare e includono un'informativa sugli investimenti significativi.
I bilanci, i rendiconti e le informazioni contenute nelle relazioni sono coerenti, esaurienti e correttamente presentati.
Nei bilanci di cui al comma 1 e nei rendiconti di cui al comma 2 è dato conto se ed in quale misura nella gestione delle risorse e nelle linee seguite nell'esercizio dei diritti derivanti dalla titolarità dei valori in portafoglio si siano presi in considerazione fattori ambientali, sociali e di governo societario.
Il bilancio e il rendiconto sono considerati quali comunicazioni sociali agli effetti di cui agli articoli 2621, 2621-bis, primo comma, e 2621-ter del codice civile.
Spiegazione
I fondi pensione dotati di soggettività giuridica devono redigere e rendere pubblici il bilancio e la relativa relazione. Le società e gli enti che gestiscono forme pensionistiche complementari senza autonoma soggettività devono pubblicare un rendiconto per ciascuna forma, con la relativa relazione. Questi documenti devono rappresentare fedelmente patrimonio, debiti, situazione finanziaria e investimenti rilevanti, in modo completo e corretto. Devono inoltre indicare se e quanto sono stati considerati fattori ambientali, sociali e di governo societario; bilanci e rendiconti valgono anche come comunicazioni sociali ai fini previsti dal codice civile.
Perché esiste questa norma
La norma tutela la trasparenza e consente agli iscritti e agli altri interessati di valutare correttamente la situazione economica e finanziaria della previdenza complementare. Impone inoltre responsabilità nella rappresentazione dei dati e visibilità sulle scelte di investimento, comprese quelle relative ai fattori ambientali, sociali e di governo societario.
Domande frequenti
Come posso capire se il mio fondo pensione è gestito in modo trasparente?
Puoi consultare il bilancio o il rendiconto pubblicato dal fondo o dall’ente gestore, insieme alla relazione. Devi trovarvi una rappresentazione attendibile delle attività, delle passività, della situazione finanziaria e degli investimenti più significativi.
Il mio fondo deve spiegare se investe considerando ambiente e aspetti sociali?
Sì. Il bilancio o il rendiconto deve indicare se, e in quale misura, la gestione delle risorse e l’esercizio dei diritti sugli investimenti hanno considerato fattori ambientali, sociali e di governo societario.
Chi deve pubblicare il rendiconto quando la forma pensionistica è istituita da un’azienda?
La società o l’ente che ha istituito la forma pensionistica deve redigere e rendere pubblico il rendiconto di ciascuna forma, corredandolo della relazione.
Che differenza c’è tra il bilancio di un fondo e il rendiconto di una forma pensionistica?
Il bilancio riguarda i fondi pensione dotati di soggettività giuridica. Il rendiconto riguarda invece ciascuna forma pensionistica istituita e gestita da una società o da un ente, secondo la struttura prevista dalla norma.
Cosa rischia chi presenta dati falsi o incompleti nel bilancio del fondo?
Bilancio e rendiconto sono considerati comunicazioni sociali ai fini degli articoli 2621, 2621-bis, primo comma, e 2621-ter del codice civile. Rappresentazioni non corrette possono quindi avere conseguenze secondo la disciplina applicabile.