L. 160/2019 art. 1 c. 198-209
Credito d'imposta R&S, Innovazione e Design
Calcola il credito d'imposta per Ricerca e Sviluppo, Innovazione tecnologica (anche 4.0 e green) e Design, a aliquota fissa, in base al regime, all'anno e alle spese ammissibili.
Stima sull'importo ammissibile dichiarato; non verifica requisiti, certificazioni, cumulo. Aliquote lette sulle pagine del MIMIT, non sul testo di legge.
Approfondimento
Come funziona il calcolo
Il credito d'imposta per ricerca, innovazione e design è previsto dall'art. 1 commi 198-209 della L. 160/2019. Il calcolatore applica a un **importo ammissibile che dichiari tu** l'aliquota del regime e dell'anno scelti, e poi limita il risultato al tetto annuo.
Aliquote e tetti usati:
- **Ricerca e Sviluppo**: 10% (tetto 5.000.000 euro), per gli anni dal 2024 al 2026, fino al 2031.
- **Innovazione tecnologica**: 5% (tetto 2.000.000 euro), per il 2024 e il 2025.
- **Innovazione 4.0 e green**: 5% (tetto 4.000.000 euro), per il 2024 e il 2025.
- **Design e ideazione estetica**: 5% (tetto 2.000.000 euro), per il 2024 e il 2025.
Il calcolatore non include il credito Transizione 5.0 né la misura a prenotazione per il design del 2026. Il risultato è una stima: non verifica i requisiti, le certificazioni né il cumulo con altre agevolazioni.
Esempio pratico
Un'impresa sostiene 100.000 euro di spese ammissibili di Ricerca e Sviluppo nel 2025. L'aliquota è del 10% e il credito spettante è di **10.000 euro**, ben sotto il tetto di 5.000.000 euro.
Con 100.000 euro di spese ammissibili per innovazione tecnologica nel 2025, l'aliquota è del 5% e il credito è di 5.000 euro.
Cosa ti serve
- **Regime**: Ricerca e Sviluppo, Innovazione tecnologica, Innovazione 4.0/green o Design e ideazione estetica.
- **Anno di riferimento**: tra quelli disponibili per il regime scelto.
- **Spese ammissibili** in euro: il totale delle spese che rientrano tra quelle ammesse dalla norma per il progetto (personale, materiali, servizi, ecc.), che risulta dalla contabilità e dalla relazione tecnica.
Quando usare questo strumento
Usa il calcolatore per una prima stima del credito su un progetto di ricerca, innovazione o design, o per confrontare i regimi.
È una **stima sull'importo ammissibile dichiarato**: non verifica i requisiti, le certificazioni né il cumulo. Per il credito per la mediazione civile usa [credito d'imposta mediazione](/strumenti/societario-impresa/credito-imposta-mediazione). Per la rendicontazione e l'ammissibilità delle singole spese serve un consulente.
Normativa di riferimento
- **L. 160/2019, art. 1 commi 198-209**: credito d'imposta per ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica e design (testo non presente nella biblioteca).
- Modifiche successive, tra cui L. 178/2020 comma 1064, L. 234/2021 e L. 199/2025 comma 925 (design 2026).
- Aliquote e limiti per periodo: pagine ufficiali del Ministero delle imprese e del made in Italy.
Domande frequenti
Quali spese rientrano nell'importo ammissibile?
Sono ammissibili i costi direttamente imputabili al progetto nelle categorie previste dalla norma, ad esempio personale, materiali, servizi e ammortamenti. Il calcolatore non le verifica: applica l'aliquota all'importo che dichiari.
Quali aliquote usa il calcolatore?
10% per Ricerca e Sviluppo (2024-2026), 5% per innovazione tecnologica, innovazione 4.0/green e design (2024-2025). Per gli anni non indicati nel selettore la misura non è calcolata.
Perché il design 2026 non è nel selettore?
Perché per il 2026 il design è una misura a prenotazione, con un fondo dedicato, la cui percentuale non è stata verificata. Per questo non è calcolata.
Il calcolatore comprende la Transizione 5.0?
No. Il credito Transizione 5.0 è una misura distinta (DL 19/2024) e non è inclusa.
Il credito può superare il tetto?
No: il calcolatore limita il credito al tetto annuo del regime e lo segnala nel risultato.
Posso cumulare più crediti?
Il calcolatore tratta un regime per volta e non verifica il cumulo con altre agevolazioni: per più progetti calcola ciascun regime separatamente e verifica i divieti di cumulo con un consulente.