L. 160/2019 art. 1 c. 739-783
Calcolo IMU
Calcola l'IMU di un fabbricato da rendita, categoria e aliquota del tuo comune, con riduzioni, detrazione e acconto e saldo.
Calcola l'IMU di un fabbricato con l'aliquota che indichi tu, dalla delibera del comune; terreni, aree fabbricabili e pertinenze di A/1, A/8 e A/9 non sono trattati.
Approfondimento
Come funziona il calcolo IMU
L'IMU di un fabbricato si calcola così (art. 1 c. 745-761 L. 160/2019):
- **Base imponibile**: rendita catastale × 1,05 × moltiplicatore della categoria: 160 per le abitazioni (tranne A/10) e per C/2, C/6 e C/7; 140 per il gruppo B e per C/3, C/4 e C/5; 80 per A/10 e D/5; 65 per le altre D; 55 per C/1. Le categorie E sono esenti.
- **Riduzioni della base**: −50% per i fabbricati inagibili o inabitabili e non utilizzati, per quelli di interesse storico o artistico (le due riduzioni si sommano: base al 25%) e per le abitazioni date in comodato a un figlio o a un genitore alle condizioni di legge.
- **Aliquota**: la indichi tu, dalla delibera del tuo comune. L'aliquota di base è 8,6‰; il comune può azzerarla o portarla fino a 10,6‰, e fino a 11,4‰ nei casi del c. 755. Per il gruppo D il minimo è 7,6‰, quota dello Stato.
- **Possesso**: l'imposta è proporzionale ai mesi e alla quota. Un mese conta per intero se lo possiedi per più della metà dei suoi giorni; il giorno del trasferimento è dell'acquirente.
- **Canone concordato**: l'imposta si riduce del 25%.
L'abitazione principale e le sue pertinenze (una per ciascuna categoria C/2, C/6 e C/7) sono esenti, tranne se di categoria A/1, A/8 o A/9: lì l'IMU è dovuta con aliquota di base 5‰ (massimo 6‰) e una detrazione di 200 euro, proporzionale ai mesi e alla quota.
Il totale annuo si versa arrotondato all'euro, in due rate: acconto entro il 16 giugno e saldo entro il 16 dicembre. Lo strumento le stima al 50% ciascuna.
Esempio di calcolo IMU
Appartamento A/2 non abitazione principale, rendita catastale 800 euro, aliquota del comune 8,6‰, posseduto tutto l'anno. Base imponibile: 800 × 1,05 × 160 = 134.400 euro. IMU: 134.400 × 8,6‰ = **1.155,84 euro**, da versare 1.156 euro (578 a giugno e 578 a dicembre). Con possesso di 6 mesi l'imposta è 577,92 euro; se è locato a canone concordato scende a 866,88 euro.
Abitazione A/1 come abitazione principale, rendita 1.000 euro, aliquota 5‰: base 168.000 euro, imposta 840 euro, meno la detrazione di 200 euro: 640 euro.
Cosa ti serve per il calcolo
- **Categoria catastale** e **rendita catastale**: sono nella visura catastale.
- **Aliquota del comune**, in per mille: la trovi nella delibera del comune (sito del comune, sezione tributi) o nel Portale del federalismo fiscale del Dipartimento delle Finanze.
- **Mesi di possesso** e **quota** di proprietà.
- Se ricorrono: abitazione principale o pertinenza, riduzione della base (inagibile, storico, comodato), canone concordato.
Quando usare questo strumento
Usalo per stimare l'IMU di un'abitazione o di un immobile commerciale, per decidere se un acquisto conviene al netto dell'imposta o per verificare un importo. L'aliquota non è precompilata: ogni comune ha la sua. Il calcolo riguarda i fabbricati con rendita; terreni agricoli, aree fabbricabili e immobili senza rendita seguono altre regole e non sono trattati. Le pertinenze di un'abitazione A/1, A/8 o A/9 non sono trattate. Se affitti a canone libero conviene anche il [confronto con la cedolare secca](/strumenti/immobiliare/cedolare-secca).
Normativa di riferimento
- **Art. 1 c. 739-783 L. 160/2019** (legge di bilancio 2020): disciplina dell'IMU dal 2020, che ha assorbito la TASI.
- **C. 745**: base imponibile e moltiplicatori; **c. 747**: riduzioni del 50%; **c. 748-749**: aliquota e detrazione dell'abitazione principale di lusso; **c. 753-755**: aliquote; **c. 759**: esenzioni; **c. 760**: canone concordato; **c. 761**: mesi di possesso.
- **Art. 1 c. 166 L. 296/2006**: arrotondamento del versamento all'euro.
Domande frequenti
Dove trovo la rendita catastale e l'aliquota IMU?
La rendita è nella visura catastale, che puoi richiedere online all'Agenzia delle Entrate. L'aliquota è deliberata dal comune: la trovi sul sito del comune, nella sezione tributi, o sul Portale del federalismo fiscale del Dipartimento delle Finanze. L'aliquota di base è 8,6‰, ma ogni comune può modificarla.
La prima casa paga l'IMU?
No, l'abitazione principale e le sue pertinenze (una per ciascuna categoria C/2, C/6 e C/7) sono esenti, salvo che siano di categoria A/1, A/8 o A/9. Per queste l'IMU è dovuta con aliquota di base 5‰ e detrazione di 200 euro l'anno, ripartita tra i comproprietari e proporzionale ai mesi di destinazione.
Quanto vale l'aliquota IMU?
L'aliquota di base è 8,6‰. Ogni comune può azzerarla o aumentarla fino a 10,6‰ e, nei casi previsti dal c. 755, fino a 11,4‰. Per il gruppo D il minimo è 7,6‰, perché quella parte spetta allo Stato. Per l'abitazione principale di lusso la base è 5‰, con massimo 6‰.
Se ho acquistato a metà anno, come si contano i mesi?
L'IMU è dovuta per i mesi in cui hai posseduto l'immobile. Un mese conta per intero se lo possiedi per più della metà dei suoi giorni, e il giorno del trasferimento è a carico dell'acquirente. In un mese di 31 giorni acquistando il 16 il mese è tuo, acquistando il 17 è del venditore. Lo strumento chiede i mesi già contati.
Come si riduce la base imponibile?
La base si dimezza per i fabbricati inagibili o inabitabili e non utilizzati, per quelli di interesse storico o artistico e per le abitazioni date in comodato a figli o genitori, con contratto registrato e le altre condizioni di legge (esclusi A/1, A/8 e A/9). Inagibilità e interesse storico si sommano: la Cassazione (ord. 6266/2023) ammette la base al 25%.
Cosa cambia con il canone concordato?
Per gli immobili locati con contratto a canone concordato (L. 431/1998) l'imposta, calcolata con l'aliquota del comune, è ridotta al 75%, cioè del 25% (art. 1 c. 760 L. 160/2019).
Quando si paga e come si arrotonda?
In due rate: acconto entro il 16 giugno e saldo entro il 16 dicembre, oppure in unica soluzione entro il 16 giugno. L'acconto si calcola con le aliquote dell'anno precedente; la differenza si versa con il saldo. Gli importi si arrotondano all'euro: per difetto fino a 49 centesimi, per eccesso oltre.
Il calcolo include la TASI?
No. La TASI è stata abolita dal 2020: la legge di bilancio 2020 ha unificato IMU e TASI in un'unica imposta municipale propria.