L. 190/2014 art. 1 c. 54-89
Calcolo regime forfettario
Calcola l'imposta sostitutiva del regime forfettario: ricavi × coefficiente di redditività, meno i contributi, al 15% o al 5%. Avvisa se superi 85.000 o 100.000 €.
Non verifica le condizioni di accesso al regime e non calcola i contributi previdenziali: li inserisci tu.
Testo delle norme
- Legge di Stabilità 2015 (Regime Forfettario): art. 1 c. 54-89
Approfondimento
Come funziona
Nel regime forfettario (L. 190/2014) il reddito si calcola applicando ai ricavi un coefficiente di redditività fissato per categoria dall'allegato 4 della legge (ad esempio 78% per le professioni, 40% per il commercio e la ristorazione, 86% per costruzioni e attività immobiliari). Dal reddito si deducono i contributi previdenziali obbligatori e sul risultato si applica l'imposta sostitutiva del **15%**, o del **5%** per i primi cinque anni di una nuova attività.
Se i ricavi superano 85.000 € il regime cessa dall'anno successivo; oltre 100.000 € cessa nell'anno stesso.
Esempio pratico
Avvocato con ricavi di 50.000 € e contributi di 5.000 €. Reddito lordo: 50.000 × 78% = 39.000 €. Dedotti i contributi: 34.000 €. Imposta al 15%: **5.100 €** (al 5%: 1.700 €).
Cosa ti serve
- i **ricavi o compensi** dell'anno
- la **categoria** della tua attività
- i **contributi previdenziali obbligatori** versati: li inserisci tu, il calcolatore non li calcola
- se hai diritto all'aliquota del 5%
Quando usare questo strumento
Usalo per stimare l'imposta sostitutiva o per confrontare il forfettario con il regime ordinario. Non verifica le condizioni per accedere al regime (ad esempio i redditi da lavoro dipendente o pensione, che non devono superare una soglia, o le partecipazioni in società) e non calcola i contributi.
Normativa di riferimento
**Art. 1, commi 54-89, L. 190/2014**: limite di ricavi (comma 54), contributi deducibili (comma 64), aliquota del 5% (comma 65), uscita dal regime (comma 71); modificata dalla L. 145/2018 e dalla L. 197/2022. I coefficienti sono quelli dell'allegato 4.
Domande frequenti
I coefficienti cambiano ogni anno?
No, sono fissati nell'allegato della legge e non da un decreto annuale.
Cosa succede se supero 85.000 euro?
Il regime forfettario cessa dall'anno successivo. Oltre 100.000 € cessa già dall'anno in cui li superi.
Posso dedurre i contributi?
Sì, i contributi previdenziali obbligatori sono deducibili. Se superano il reddito lordo, l'eccedenza si deduce dal reddito complessivo.
Il calcolatore verifica se posso accedere al regime?
No. Le condizioni di accesso vanno controllate a parte.