Art. 20 D.Lgs. 241/1997

Rateizzazione imposte IRPEF

Calcola il calendario delle rate di saldo e primo acconto da dichiarazione, con gli interessi di rateazione, fino al 16 dicembre.

Rateizza le imposte risultanti dalla dichiarazione, non cartelle o avvisi. Considera l'importo tutto nella sezione Erario del F24, con un solo rigo di interessi: la soglia di 1,03 € si applica a ciascun rigo.

Testo delle norme

  • Versamenti Unitari e Compensazione (D.Lgs. 241/1997): art. 20

Approfondimento

Come funziona il calcolo

Il saldo e il primo acconto delle imposte da dichiarazione si possono versare a rate mensili di pari importo (art. 20 D.Lgs. 241/1997). La prima rata scade il 30 giugno, le altre il 16 di ogni mese fino al 16 dicembre. Chi parte il 30 luglio maggiora prima l'intero importo dello 0,40% e poi lo divide in rate. Sulle rate dalla seconda in poi si pagano interessi al 4% annuo: 0,18% sulla seconda, poi 0,33% in più ogni mese; gli interessi di una rata sotto 1,03 € non si versano. Il secondo acconto di novembre non si rateizza. I centesimi di arrotondamento vanno sull'ultima rata.

Esempio pratico

6.000 € in 6 rate da giugno: quota 1.000 € a rata; interessi 0 / 1,80 / 5,10 / 8,40 / 11,70 / 15,00 €; interessi totali 42,00 €, totale 6.042,00 €.

Cosa ti serve

L'importo da rateizzare (saldo e primo acconto), la data della prima rata e il numero di rate.

Quando usare questo strumento

Per imposte risultanti dalla dichiarazione (IRPEF, addizionali, cedolare secca, IRAP, IRES). Non vale per cartelle o avvisi di accertamento, che hanno regole diverse.

Normativa di riferimento

  • **Art. 20 D.Lgs. 241/1997** — rateazione dei versamenti da dichiarazione.
  • Dal 2027: testo unico dei versamenti e della riscossione (D.Lgs. 33/2025, art. 10).

Domande frequenti

Fino a quando si può rateizzare?

L'ultima rata scade il 16 dicembre.

Il secondo acconto si può rateizzare?

No, si versa entro il 30 novembre.

Quanti interessi si pagano?

Interessi al 4% annuo sulle rate dalla seconda in poi: 0,18% sulla seconda, poi +0,33% al mese. Se gli interessi di una rata sono sotto 1,03 €, l'importo minimo del modello F24, non si versano.

Le rate si pagano con F24?

Sì, con il modello F24, con i codici tributo del saldo e degli interessi di rateazione.