TUIR art. 13 c. 3 e 3-bis

Detrazione redditi pensione

Calcola la detrazione per redditi da pensione (art. 13 c. 3 TUIR): 1.955 € fino a 8.500 € di reddito, poi decrescente fino a 50.000 €, con il minimo di 713 €.

Testo delle norme

  • Testo Unico delle Imposte sui Redditi: art. 13

Approfondimento

Come funziona

La detrazione dell'art. 13 comma 3 TUIR riduce l'IRPEF lorda di chi percepisce una pensione. Dipende dal reddito complessivo:

  • **fino a 8.500 €**: 1.955 €, con un minimo di 713 €
  • **da 8.500 a 28.000 €**: 700 € più 1.255 € moltiplicati per il rapporto tra (28.000 − reddito) e 19.500
  • **da 28.000 a 50.000 €**: 700 € moltiplicati per il rapporto tra (50.000 − reddito) e 22.000
  • **oltre 50.000 €**: non spetta

Se il reddito è sopra 25.000 € e fino a 29.000 € si aggiungono 50 €. L'importo è rapportato ai giorni di pensione nell'anno e il rapporto si tronca alla quarta cifra decimale.

Esempio pratico

Reddito complessivo di 15.000 €, pensione tutto l'anno. Il rapporto è (28.000 − 15.000) / 19.500 = 0,6666 (troncato). La detrazione è 700 + 1.255 × 0,6666 = **1.536,58 €**.

Con 26.000 € di reddito: rapporto 0,1025, detrazione 828,64 € più 50 € = **878,64 €**.

Cosa ti serve

  • **Reddito complessivo** dell'anno, al netto della rendita dell'abitazione principale e delle pertinenze
  • **Giorni di pensione** nell'anno: 365 se l'hai percepita tutto l'anno

Quando usare questo strumento

Usalo per controllare il 730 o il modello Redditi di un pensionato, o per stimare l'IRPEF netta. La detrazione non si cumula con quella del lavoro dipendente: se hai entrambi i redditi, si applica quella prevista per il tipo di reddito.

Normativa di riferimento

**Art. 13, commi 3 e 3-bis, TUIR (DPR 917/1986)**, nel testo in vigore per il 2025 e il 2026; comma 6-bis per il troncamento. La maggiorazione per gli ultrasettantacinquenni non è più prevista dal 2017 (L. 232/2016).

Domande frequenti

Mi spetta ancora una maggiorazione dopo i 75 anni?

No. La maggiorazione per gli ultrasettantacinquenni è stata eliminata dalla legge 232/2016.

Perché sotto 8.500 € non c'è un importo diverso?

Fino a 8.500 € la detrazione è fissa a 1.955 €. Se la pensione dura solo parte dell'anno l'importo si riduce in proporzione ai giorni, ma non scende sotto 713 €.

Si somma alla detrazione per lavoro dipendente?

No, non sono cumulabili. Per i redditi di lavoro dipendente c'è la detrazione dell'art. 13 comma 1.

Il rapporto della formula si arrotonda?

No, si tronca alla quarta cifra decimale (art. 13 comma 6-bis).

Cosa succede oltre 50.000 € di reddito?

La detrazione non spetta.