TUIR art. 13 c. 1 e 1.1

Detrazione lavoro dipendente

Calcola la detrazione per redditi da lavoro dipendente (art. 13 c. 1 TUIR): 1.955 € fino a 15.000 € di reddito, poi decrescente fino a 50.000 €, con minimi e giorni di lavoro.

Non comprende la somma esente e l'ulteriore detrazione per i redditi di lavoro dipendente fino a 40.000 € (L. 207/2024).

Testo delle norme

  • Testo Unico delle Imposte sui Redditi: art. 13

Approfondimento

Come funziona

La detrazione dell'art. 13 comma 1 TUIR riduce l'IRPEF lorda di chi ha redditi di lavoro dipendente o assimilati. Dipende dal reddito complessivo:

  • **fino a 15.000 €**: 1.955 €, con un minimo di 690 € (1.380 € per i contratti a tempo determinato)
  • **da 15.000 a 28.000 €**: 1.910 € più 1.190 € moltiplicati per il rapporto tra (28.000 − reddito) e 13.000
  • **da 28.000 a 50.000 €**: 1.910 € moltiplicati per il rapporto tra (50.000 − reddito) e 22.000
  • **oltre 50.000 €**: non spetta

Se il reddito è sopra 25.000 € e fino a 35.000 € si aggiungono 65 €. L'importo è rapportato ai giorni di lavoro nell'anno e il rapporto della formula si tronca alla quarta cifra decimale.

Esempio pratico

Reddito complessivo di 20.000 €, lavoro tutto l'anno a tempo indeterminato. Il rapporto è (28.000 − 20.000) / 13.000 = 0,6153 (troncato). La detrazione è 1.910 + 1.190 × 0,6153 = **2.642,21 €**.

Con 26.000 € di reddito: rapporto 0,1538, detrazione 2.093,02 € più 65 € di maggiorazione = **2.158,02 €**.

Cosa ti serve

  • **Reddito complessivo** dell'anno, al netto della rendita dell'abitazione principale e delle pertinenze (lo trovi nel 730 o nel modello Redditi)
  • **Tipo di contratto**: tempo indeterminato o determinato (cambia il minimo)
  • **Giorni di lavoro** nell'anno: 365 se hai lavorato tutto l'anno

Quando usare questo strumento

Usalo per controllare la detrazione di una busta paga o di un 730, o per stimare l'IRPEF netta di un dipendente. Per un reddito da collaborazione coordinata e continuativa vale la stessa detrazione. Per l'IRPEF lorda usa il calcolatore IRPEF.

Normativa di riferimento

**Art. 13, commi 1 e 1.1, TUIR (DPR 917/1986)**, nel testo in vigore per il 2025 e il 2026, e comma 6-bis per il troncamento alla quarta cifra decimale.

Il calcolatore non comprende la somma esente e l'ulteriore detrazione per i redditi fino a 40.000 € introdotte dalla legge 207/2024: non fanno parte dell'art. 13.

Domande frequenti

Perché la detrazione a 12.000 € è 1.955 € e non di più?

Fino a 15.000 € di reddito la detrazione è fissa a 1.955 €. Solo oltre quella soglia diventa decrescente.

Cosa cambia con un contratto a tempo determinato?

Se lavori solo parte dell'anno la detrazione si riduce in proporzione ai giorni, ma non può scendere sotto 1.380 € per i contratti a tempo determinato (690 € per quelli a tempo indeterminato), purché il reddito non superi 15.000 €.

Il rapporto della formula si arrotonda?

No, si tronca alla quarta cifra decimale (art. 13 comma 6-bis): 0,61538 diventa 0,6153.

Quando si aggiungono i 65 euro?

Quando il reddito complessivo è superiore a 25.000 € e non supera 35.000 €.

Il risultato coincide con la busta paga?

Non sempre: la busta paga può includere anche la somma esente e l'ulteriore detrazione della legge 207/2024 per i redditi fino a 40.000 €, che questo calcolatore non comprende.