TUIR art. 12 c. 1 lett. c (testo previgente)
Detrazione figli a carico (storico ante-AUU)
Calcola la detrazione fiscale per figli a carico nel sistema pre-2022. Strumento storico per conguagli e situazioni retroattive.
Approfondimento
Come funziona il calcolo
Lo strumento simula il meccanismo di detrazione fiscale per figli a carico così come era disciplinato prima dell'introduzione dell'Assegno Unico Universale (gennaio 2022). La detrazione si calcolava in base al numero di figli a carico, all'età anagrafica (con scaglioni differenti) e al reddito complessivo del contribuente. L'importo della detrazione variava anche in funzione della progressività fiscale: figli minori di 3 anni beneficiavano di detrazioni più elevate rispetto a figli tra 3 e 21 anni. Il sistema era riportato nel TUIR e prevedeva una diminuzione della detrazione al superamento di determinati livelli di reddito. Questo strumento è utile per calcoli storici, verifiche di conguagli relativi a anni precedenti al 2022, o per situazioni in cui la normativa storica rimane applicabile.
Esempio pratico
Supponiamo che nel 2021 un genitore single avesse due figli a carico: uno di 2 anni e uno di 15 anni, con un reddito complessivo di €35.000. Lo strumento calcolerebbe la detrazione sommando: la detrazione per il figlio minore di 3 anni (importo più elevato) e quella per il figlio tra 3 e 21 anni (importo inferiore). Se il reddito superasse una certa soglia, la detrazione subirebbe una riduzione proporzionale. Il risultato finale indicherebbe l'ammontare totale detraibile dalle tasse 2021, utile per verificare la dichiarazione dei redditi o per richiedere conguagli.
Cosa ti serve
Per utilizzare il calcolatore, prepara: • **Numero di figli a carico** — dal modulo 730 o dal quadro D della dichiarazione dei redditi (anni precedenti al 2022) • **Età di ciascun figlio** — data di nascita o anno di nascita, per individuare la fascia (minore di 3 anni / tra 3 e 21 anni) • **Reddito complessivo lordo** — ricavabile dal Certificato Unico (ex CUD) o dalla busta paga annuale (€ lordi) • **Anno fiscale** — esercizio in cui desideri calcolare la detrazione (2021 o anni precedenti) • **Stato civile/numero di coniugi** — utile per situazioni di cumulo o divisione della detrazione in caso di separazione
Quando usare questo strumento
Utilizza questo calcolatore **esclusivamente per anni fiscali precedenti al 2022** o per situazioni storiche specifiche:
• **Conguagli e correzioni** — se devi verificare una dichiarazione dei redditi del 2021 o anni precedenti • **Vertenze o ricorsi** — per controllare il calcolo delle detrazioni in situazioni litigiose • **Figli maggiorenni** — se hai figli di età ≥ 21 anni nel regime pre-AUU, usa il tool dedicato "[Detrazione figli ≥ 21 anni](/strumenti/fiscale/detrazione-figli-21)", che rimane applicabile anche dopo il 2022 • **Figli under 21 dal 2022 in poi** — se il figlio è nato nel 2022 o dopo, o se la tua situazione rientra nel nuovo Assegno Unico Universale (AUU INPS), **non usare questo strumento**: consulta la normativa AUU attuale
**Non usare questo tool per**: situazioni 2022–oggi relative a figli under 21 (coperte dall'AUU); calcoli di pensioni alimentari; detrazioni per coniugi o altri familiari
Normativa di riferimento
• **TUIR art. 12, comma 1, lett. c (testo previgente)** — disciplinava il sistema di detrazione per figli a carico prima della riforma dell'Assegno Unico Universale • **L. 29 dicembre 2021, n. 191 (Legge di Bilancio 2022)** — ha introdotto l'Assegno Unico Universale, sostituendo il regime detrazione-figli per minori under 21 a partire dal 1° gennaio 2022 • **D.Lgs. 13 agosto 2011, n. 151 (Codice dell'amministrazione digitale)** — richiami su verifiche retroattive e conguagli fiscali
Domande frequenti
Fino a quando si applica la detrazione per figli a carico?
La detrazione fiscale per figli a carico è stata sostituita dall'Assegno Unico Universale (AUU) a partire dal 1° gennaio 2022. Per figli under 21, non puoi più usare questa detrazione. Rimane applicabile solo per figli di età ≥ 21 anni, tramite il tool dedicato. Per situazioni 2021 e precedenti, questo calcolatore è lo strumento corretto.
Qual è la differenza tra detrazione figli minore di 3 anni e oltre 3 anni?
Nel regime pre-2022, la detrazione per figli minori di 3 anni era più elevata rispetto a quella per figli tra 3 e 21 anni, proprio per incentivare la natalità nei primissimi anni di vita. Lo strumento calcola automaticamente questi importi diversi in base all'età inserita, sommandoli correttamente per il numero di figli in ciascuna fascia.
Come incide il reddito sulla detrazione?
Nel sistema pre-AUU, la detrazione subiva una riduzione progressiva al superamento di determinati livelli di reddito complessivo. Il calcolatore applica automaticamente questa scala di riduzione: maggiore è il reddito, minore diventa l'importo totale detraibile. Questo meccanismo non esiste più nel nuovo sistema AUU.
Posso usare questo strumento per situazioni 2022-2024?
No. Dal 2022 in poi, i figli under 21 sono coperti dall'Assegno Unico Universale (INPS), non dalla detrazione. Questo tool è esclusivamente per calcoli storici e conguagli riferiti al 2021 e anni precedenti. Per figli ≥ 21 anni nel 2022 o dopo, consulta il tool "Detrazione figli ≥ 21 anni".
Se ho figli da coniugi diversi, come si calcola la detrazione?
In caso di separazione o figli da partner diversi, la detrazione si ripartisce tra i genitori tenitori di reddito secondo regole specifiche di cumulo. Generalmente, la detrazione spetta al genitore convivente con il figlio; se non convivente, spetta al genitore che sostiene le spese di mantenimento. Il calcolatore non gestisce automaticamente queste casistiche: consulta il tuo commercialista per ripartizioni corrette.
Dove trovo l'importo della detrazione nella mia dichiarazione storica?
Nelle dichiarazioni pre-2022 (730 o Unico), le detrazioni per figli a carico comparivano nel quadro **D (oneri e spese)** per il modello Unico, o nel **riquadro dei dati familiari** del 730. Puoi confrontare il valore calcolato da questo strumento con quello dichiarato per verificare eventuali errori o omissioni.
Posso scaricare o esportare il risultato del calcolo?
Sì, lo strumento consente di visualizzare e in genere esportare il risultato in formato PDF o stampabile, utile per allegare a ricorsi, conguagli, o documenti di rivendicazione. Verifica le opzioni disponibili al termine del calcolo.