TUIR art. 12 c. 1 lett. c · D.Lgs. 230/2021
Detrazione figli dai 21 anni
Calcola la detrazione IRPEF di 950 € per i figli da 21 a 29 anni (e di 30 anni o più con disabilità): mesi a carico e quota 50% o 100%.
Testo delle norme
- Testo Unico delle Imposte sui Redditi: art. 12
Approfondimento
Come funziona il calcolo
Dal 1° marzo 2022 i figli sotto i 21 anni sono coperti dall'assegno unico e non danno più la detrazione. Restano a detrazione i figli da 21 a 29 anni e, dal 2025, quelli di 30 anni o più solo se con disabilità accertata (art. 3 L. 104/1992).
La detrazione è di 950 € per figlio, moltiplicati per il rapporto tra 95.000 € diminuiti del reddito e 95.000 €. La soglia sale di 15.000 € per ogni figlio dopo il primo che dà diritto alla detrazione. Il rapporto si assume nelle prime quattro cifre decimali. Si rapporta ai mesi a carico e, di norma, si divide al 50% tra i genitori non separati.
Esempio pratico
Un figlio di 25 anni, reddito 30.000 €, 12 mesi. Il rapporto (95.000 − 30.000) / 95.000 è 0,6842. La detrazione intera è 950 × 0,6842 = 649,99 €; al 50% fa 325,00 €.
Cosa ti serve
- **Reddito complessivo** ai fini delle detrazioni.
- Per ogni figlio: **fascia d'età**, **mesi a carico** e **quota** (50% o 100%).
- Il figlio è a carico se il suo reddito non supera 4.000 € fino a 24 anni, 2.840,51 € dai 25 anni.
Quando usare questo strumento
Per i figli maggiorenni a carico, nella dichiarazione o per capire quanto ti spetta. Per i minori e fino a 20 anni vedi l'[Assegno unico](/strumenti/diritto-lavoro/assegno-unico). Per le dichiarazioni fino al 2021 c'è lo strumento storico [Detrazione figli a carico (fino al 2021)](/strumenti/fiscale/detrazione-figli-carico).
Normativa di riferimento
- **TUIR art. 12 c. 1 lett. c**: importo, soglia, ripartizione tra i genitori.
- **Art. 12 c. 2-4**: limiti di reddito del figlio, mesi, rapporti.
- **D.Lgs. 230/2021**: assegno unico e fine della detrazione per i minori di 21 anni.
Domande frequenti
Spetta per un figlio di 32 anni?
Solo se ha una disabilità accertata ai sensi dell'art. 3 della L. 104/1992. Senza disabilità, dal 2025 non spetta.
Perché la quota predefinita è il 50%?
La legge ripartisce la detrazione al 50% tra i genitori non separati. Puoi scegliere 100% se l'altro genitore è a tuo carico o manca, con l'affidamento esclusivo, o per accordo quando hai il reddito più alto.
Un figlio sotto i 21 anni conta per la soglia?
No: la soglia aumenta solo per i figli che danno diritto alla detrazione.
Cosa succede con reddito zero o oltre la soglia?
La detrazione non spetta (art. 12 c. 4): lo strumento lo dice con una frase.
Perché il risultato non coincide con l'euro del 730?
Mostriamo il valore al centesimo; in dichiarazione si arrotonda all'euro.