TUIR art. 12 c. 1 lett. a-b
Detrazione coniuge a carico
Calcola la detrazione IRPEF per il coniuge a carico: importo per fasce di reddito, maggiorazioni e mesi a carico (art. 12 TUIR).
Testo delle norme
- Testo Unico delle Imposte sui Redditi: art. 12
Approfondimento
Come funziona il calcolo
La detrazione per il coniuge a carico riduce l'IRPEF dovuta. Spetta se il reddito del coniuge non supera 2.840,51 € nell'anno. L'importo, però, dipende dal reddito complessivo di chi la chiede, non da quello del coniuge: 800 € diminuiti di 110 € per il rapporto tra reddito e 15.000 € fino a 15.000 €; 690 € da 15.000 a 40.000 €; poi si riduce in proporzione fino ad azzerarsi a 80.000 €. Tra 29.000 e 35.200 € si aggiungono 10, 20 o 30 €.
Il rapporto si assume nelle prime quattro cifre decimali, e con reddito zero la detrazione non spetta. Se il coniuge è a carico solo per una parte dell'anno, l'importo si rapporta ai mesi.
Esempio pratico
Reddito complessivo di 10.000 €, coniuge senza reddito, 12 mesi. Il rapporto 10.000 / 15.000 è 0,6666 (troncato). La detrazione è 800 − 110 × 0,6666 = 726,67 €. Con reddito di 34.800 € è invece 690 + 30 = 720 €.
Cosa ti serve
- **Reddito complessivo** ai fini delle detrazioni: senza la rendita dell'abitazione principale e delle pertinenze, più i redditi a cedolare secca e in regime forfettario.
- **Reddito del coniuge**: per sapere se è a carico (non oltre 2.840,51 €).
- **Mesi a carico**: da 1 a 12.
Quando usare questo strumento
Per controllare l'importo del coniuge a carico prima di compilare il 730 o il modello Redditi, o per verificare quello che ti ha calcolato il sostituto d'imposta. Per figli e genitori conviventi usa gli strumenti dedicati: [Detrazione figli dai 21 anni](/strumenti/fiscale/detrazione-figli-21) e [Detrazione ascendenti conviventi](/strumenti/fiscale/detrazione-familiari).
Normativa di riferimento
- **TUIR art. 12 c. 1 lett. a-b**: importi e maggiorazioni.
- **Art. 12 c. 2**: limite di reddito del coniuge, 2.840,51 €.
- **Art. 12 c. 3-4 e 4-bis**: mesi, rapporti a quattro decimali, reddito di riferimento.
Domande frequenti
Da quale reddito dipende l'importo?
Da quello complessivo di chi chiede la detrazione. Il reddito del coniuge conta solo come soglia: oltre 2.840,51 € il coniuge non è a carico e la detrazione non spetta.
Perché con reddito zero non spetta?
Perché l'art. 12 c. 4 dice che, se il rapporto è pari a zero, la detrazione non compete. Con reddito zero non c'è imposta da ridurre.
Perché il risultato ha i centesimi mentre il 730 mostra l'euro?
Lo strumento mostra il valore di legge al centesimo. In dichiarazione gli importi si indicano arrotondati all'euro, per questo si può vedere una differenza di meno di un euro.
La detrazione spetta se sono separato?
No: la lett. a parla del coniuge non legalmente ed effettivamente separato. Per l'assegno al coniuge separato vedi [Assegno al coniuge](/strumenti/fiscale/detrazione-assegno-coniuge).
E se il coniuge è a carico solo per qualche mese?
Indica i mesi: la detrazione si rapporta ai mesi dal momento in cui si verificano le condizioni a quello in cui cessano (art. 12 c. 3).