TUIR art. 16 · L. 431/1998

Detrazione canone di locazione

Calcola la detrazione per l'affitto dell'abitazione principale (art. 16 TUIR): libero 300/150 €, concordato 495,80/247,90 €, giovani fino a 2.000 €, trasferiti. Applica la più favorevole.

Non calcola la detrazione per gli studenti universitari fuori sede (art. 15 TUIR).

Testo delle norme

Approfondimento

Come funziona

L'art. 16 TUIR riconosce una detrazione dall'imposta a chi ha un contratto di locazione per l'abitazione principale. Gli importi sono fissati dalla legge:

  • **canone libero**: 300 € con reddito fino a 15.493,71 €, 150 € fino a 30.987,41 €
  • **canone concordato**: 495,80 € e 247,90 € nelle stesse fasce
  • **lavoratori dipendenti trasferiti** (primi tre anni): 991,60 € e 495,80 €
  • **giovani da 20 a 31 anni non compiuti** (reddito fino a 15.493,71 €, primi quattro anni): 991,60 € o, se maggiore, il 20% del canone, fino a 2.000 €

Le detrazioni non si cumulano: si applica la più favorevole, rapportata ai giorni in cui l'immobile è abitazione principale e ripartita tra gli aventi diritto.

Esempio pratico

Giovane di 25 anni, reddito 12.000 €, canone annuo 12.000 €. Il 20% del canone è 2.400 €, ma il tetto è 2.000 €: la detrazione è **2.000 €**.

Stesso giovane con canone di 4.000 €: il 20% è 800 €, quindi vale il minimo di **991,60 €**.

Cosa ti serve

  • **Reddito complessivo** dell'inquilino
  • il tipo di contratto: canone libero o concordato
  • se hai tra 20 e 30 anni e sei nei primi 4 anni del contratto: il **canone annuo**
  • se sei un lavoratore dipendente trasferito per lavoro
  • i **giorni** in cui l'immobile è stato abitazione principale e la tua **quota**, se il contratto ha più intestatari

Quando usare questo strumento

Usalo prima della dichiarazione per sapere quanto ti spetta per l'affitto. Gli studenti universitari fuori sede hanno un'altra detrazione (19% sul canone, art. 15) che questo strumento non calcola.

Normativa di riferimento

**Art. 16 TUIR (DPR 917/1986)**, commi 01, 1, 1-bis, 1-ter, 1-quater (non cumulabilità) e 1-quinquies (rapporto al periodo), in relazione ai contratti della legge 431/1998.

Domande frequenti

Posso avere due detrazioni insieme?

No. Le detrazioni dell'art. 16 non si cumulano: si applica la più favorevole.

A che età finisce la detrazione per i giovani?

Spetta da 20 anni fino a 31 non compiuti, per i primi quattro anni del contratto.

C'è un limite per la detrazione dei giovani?

Sì: 991,60 € o il 20% del canone se maggiore, ma al massimo 2.000 €.

Se il contratto è cointestato?

La detrazione si ripartisce tra gli aventi diritto: ognuno indica la propria quota.

Gli importi si aggiornano ogni anno?

No, sono fissati dalla legge e non da un decreto annuale.