TUIR art. 10 c. 1 lett. c · art. 13 c. 5-bis
Assegno al coniuge: deduzione o detrazione
Se paghi l'assegno al coniuge separato o divorziato calcola la deduzione dal reddito; se lo ricevi, la detrazione d'imposta.
Testo delle norme
Approfondimento
Come funziona
L'assegno periodico al coniuge ha due trattamenti fiscali, uno per chi lo paga e uno per chi lo riceve.
**Chi paga**: l'assegno è un onere deducibile dal reddito complessivo (art. 10 comma 1 lett. c TUIR), nella misura risultante dal provvedimento del giudice e senza la quota per i figli. La deduzione non può superare il reddito complessivo.
**Chi riceve**: l'assegno è un reddito assimilato a quello di lavoro dipendente e ha una detrazione d'imposta (art. 13 comma 5-bis): 1.955 € fino a 8.500 € di reddito, poi decrescente fino a zero a 50.000 €.
Esempio pratico
**Pago**: reddito 40.000 €, assegno di 12.000 € di cui 4.000 € per i figli. Sono deducibili 8.000 €: il reddito scende a 32.000 €.
**Ricevo**: reddito complessivo di 20.000 €. Il rapporto è (28.000 − 20.000) / 19.500 = 0,4102 (troncato). La detrazione è 700 + 1.255 × 0,4102 = **1.214,80 €**.
Cosa ti serve
Dopo aver scelto se paghi o ricevi:
- il **reddito complessivo** dell'anno
- se paghi: l'**assegno annuo** stabilito dal giudice e, se compresa, la quota per il mantenimento dei figli
Quando usare questo strumento
Usalo per capire quanto riduce l'imponibile l'assegno che versi, o quanto riduce l'imposta quello che ricevi. Vale per la separazione legale ed effettiva, il divorzio e l'annullamento del matrimonio: non per la separazione di fatto. L'assegno versato in un'unica soluzione non è deducibile.
Normativa di riferimento
**Art. 10, comma 1, lett. c, TUIR** (assegni periodici al coniuge, esclusi quelli per i figli, nella misura risultante da provvedimenti dell'autorità giudiziaria) e **art. 13, comma 5-bis, TUIR** (detrazione per chi li riceve, negli importi del comma 3).
Domande frequenti
L'assegno versato in un'unica soluzione è deducibile?
No. È deducibile solo l'assegno periodico.
La quota per i figli è deducibile?
No. Se l'assegno comprende il mantenimento dei figli, quella parte va esclusa dalla deduzione.
Vale anche se siamo separati di fatto?
No. Serve una separazione legale ed effettiva, il divorzio o l'annullamento, e un provvedimento del giudice.
Posso dedurre più dell'intero reddito?
No. La deduzione non supera il reddito complessivo; l'eccedenza non si riporta agli anni successivi.
Chi riceve l'assegno deve dichiararlo?
Sì, è un reddito assimilato al lavoro dipendente. Ha però la detrazione dell'art. 13 comma 5-bis, che riduce l'imposta.