Art. 1 L. 97/1977 · art. 11 c. 18 DL 76/2013 · art. 58 DL 124/2019

Calcolo acconto IRPEF

Calcola l'acconto IRPEF con metodo storico o previsionale: 40% e 60%, due rate del 50% per gli ISA, unica soluzione fino a 257 €.

Approfondimento

Come funziona il calcolo

L'acconto IRPEF è il 100% dell'imposta netta dell'anno precedente (dopo detrazioni, crediti e ritenute: rigo «Differenza») oppure, con il metodo previsionale, dell'imposta stimata per l'anno. Gli importi della dichiarazione sono in euro interi: l'acconto non è dovuto se l'imposta, arrotondata all'euro, è inferiore a 52 €. Se la prima rata non supera 103 € (acconto fino a 257 €) si paga in un'unica rata entro il 30 novembre; altrimenti in due rate: 40% entro il 30 giugno (o 30 luglio con +0,40%) e 60% entro il 30 novembre. Chi applica gli ISA, compresi i forfettari, versa due rate del 50% (art. 58 D.L. 124/2019).

Esempio pratico

Imposta netta dell'anno precedente 5.000 €: acconto 5.000 €, prima rata 2.000 € (30 giugno), seconda 3.000 € (30 novembre). Con gli ISA: 2.500 € + 2.500 €.

Cosa ti serve

L'imposta netta dell'anno precedente (rigo «Differenza», RN34 nel modello Redditi PF) o quella prevista per l'anno in corso, e se applichi gli ISA o il regime forfettario.

Quando usare questo strumento

Quando devi versare il saldo e il primo acconto con la dichiarazione, o vuoi ridurre l'acconto con il metodo previsionale. Se la previsione risulta troppo bassa, sulla differenza si pagano sanzione e interessi (ravvedimento operoso).

Normativa di riferimento

  • **Art. 1 L. 97/1977** e **art. 11 c. 18 D.L. 76/2013** — acconto del 100%.
  • **Art. 58 D.L. 124/2019** — due rate del 50% per gli ISA.
  • Dal 2027: testo unico dei versamenti e della riscossione (D.Lgs. 33/2025, art. 72).

Domande frequenti

Quando non è dovuto l'acconto IRPEF?

Se l'imposta netta di riferimento, arrotondata all'euro come in dichiarazione, è inferiore a 52 € (cioè fino a 51,49 €).

Quando si paga in un'unica rata?

Se la prima rata non supera 103 €, cioè con un acconto fino a 257 € (fino a 206 € con gli ISA): un solo versamento entro il 30 novembre.

Come cambiano le rate con gli ISA?

Due rate uguali del 50%, invece di 40% e 60%.

Che cos'è il metodo previsionale?

Si calcola l'acconto sull'imposta stimata per l'anno in corso: se la stima è troppo bassa si pagano sanzione e interessi sulla differenza.