Art. 322 — Doveri del revisore legale e della società di revisione legale
il revisore legale e i legali rappresentanti della società di revisione legale di un'impresa di assicurazione o di riassicurazione che omettono le comunicazioni previste dall'articolo 190, commi 1, 2 e 4, sono segnalati dall'IVASS alla CONSOB ai fini dell'adozione dei provvedimenti di competenza.
La medesima segnalazione è disposta nei confronti del revisore legale e dei legali rappresentanti della società di revisione legale che sono incaricate dalle società che controllano un'impresa di assicurazione o di riassicurazione o che sono da queste controllate i quali omettono le comunicazioni previste dall'articolo 190, commi 1, 2, 4 e 5.
La CONSOB informa l'IVASS dei provvedimenti adottati.
Note di aggiornamento (1)
(45) Il D.Lgs. 21 maggio 2018, n. 68 ha disposto (con l'art. 4, comma 3) che "Le modifiche apportate al Titolo XVIII del decreto legislativo 7 settembre 2005, n. 209, si applicano alle violazioni commesse dopo l'entrata in vigore delle disposizioni adottate dall'IVASS ai sensi dell'art. 331-bis del medesimo decreto legislativo. Alle violazioni commesse prima della data di entrata in vigore delle disposizioni adottate dall'IVASS continuano ad applicarsi le norme del Titolo XVIII del decreto legislativo 7 settembre 2005, n. 209, vigenti prima della data di entrata in vigore del presente decreto". Ha inoltre disposto (con l'art. 4, comma 7) che "Le disposizioni di cui agli articoli 1 e 2 del presente decreto legislativo trovano applicazione dal 1° ottobre 2018, conformemente a quanto previsto dalla direttiva (UE) 2018/411 del Parlamento europeo e del Consiglio, che modifica la direttiva (UE) 2016/97 per quanto riguarda la data di applicazione delle misure di recepimento degli Stati membri".
Spiegazione
La norma riguarda il revisore legale e i rappresentanti legali della società di revisione che operano per imprese di assicurazione o riassicurazione. Se omettono le comunicazioni richieste dall’articolo 190, l’IVASS segnala la violazione alla CONSOB, che può adottare i provvedimenti di propria competenza. La stessa procedura vale per gli incarichi presso società che controllano un’impresa assicurativa o che sono da essa controllate, con riferimento anche al comma 5. La CONSOB deve poi informare l’IVASS sulle decisioni adottate.
Perché esiste questa norma
La norma assicura che gli obblighi informativi dei revisori verso le autorità non restino privi di conseguenze. Coordina l’attività dell’IVASS e della CONSOB, attribuendo a quest’ultima la valutazione e l’eventuale adozione dei provvedimenti nei confronti dei revisori.
Domande frequenti
Che cosa succede se il revisore non invia una comunicazione obbligatoria?
L’IVASS segnala l’omissione alla CONSOB. Quest’ultima valuta il caso e può adottare i provvedimenti che rientrano nelle proprie competenze.
La regola vale solo per il revisore dell’impresa assicurativa?
No. Si applica anche ai rappresentanti legali della società di revisione e ai revisori incaricati da società che controllano un’impresa assicurativa o che sono controllate da essa.
L’IVASS infligge direttamente la sanzione al revisore?
L’articolo prevede una segnalazione alla CONSOB, non l’irrogazione diretta da parte dell’IVASS dei provvedimenti di competenza della CONSOB.
Quali comunicazioni devono essere state omesse?
Devono essere omesse le comunicazioni previste dall’articolo 190. Per gli incarichi presso società controllanti o controllate, il riferimento comprende anche il comma 5.
La CONSOB deve comunicare a qualcuno ciò che decide?
Sì. Dopo avere adottato i provvedimenti, la CONSOB informa l’IVASS delle decisioni assunte.
Capo V — Doveri nei confronti dell'autorità di vigilanza